教案 第五章 货款的收付(三).pdf

SIFT上海对外贸易学院1（三）信用证（（三）信用证（Letter of Credit, L/C））汇付－－预付汇付－－预付汇付－－后付汇付－－后付托收托收出口人－－－银行－－－进口人出口人－－－银行－－－进口人根据《根据《UCP600》》第二条：信用证是指一第二条：信用证是指一项不可撤销的安排，无论其名称或描述项不可撤销的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付（予以承付（Honour））的确定承诺的确定承诺相符交单，是指与信用证条款、本惯例相符交单，是指与信用证条款、本惯例的相关适用条款以及国际标准银行实务的相关适用条款以及国际标准银行实务（（ISBP））一致的交单一致的交单2SIFT上海对外贸易学院1、定义和性质、定义和性质SIFT上海对外贸易学院3《《UCP600》》对信用证的定义对信用证的定义银行开立的有条件的付款承诺银行开立的有条件的付款承诺– 书面文件；书面文件；申请人（进口人）申请人（进口人）– 由银行开立由银行开立（开证行）（开证行）受益人（出口人）受益人（出口人）– 付款承诺（付款承诺（undertaking payment））;– 有条件的－－在信用证规定的期限内，提交符合信用有条件的－－在信用证规定的期限内，提交符合信用 证条款规定的各种单据；证条款规定的各种单据；银行信用；银行信用；承付，是指：承付，是指：a. 如果信用证为即期付款信用证，则即期如果信用证为即期付款信用证，则即期付款。

付款b. 如果信用证为延期付款信用证，则承诺如果信用证为延期付款信用证，则承诺延期付款并在承诺到期日付款延期付款并在承诺到期日付款c. 如果信用证为承兑信用证，则承兑受益如果信用证为承兑信用证，则承兑受益人开出的汇票并在汇票到期日付款人开出的汇票并在汇票到期日付款SIFT4上海对外贸易学院SIFT上海对外贸易学院52、信用证收付的一般程序、信用证收付的一般程序跟单信用证（跟单信用证（documentary credit））– 银行的付款是以出口人提交的符合信用证银行的付款是以出口人提交的符合信用证 规定的单据为条件；规定的单据为条件；–单据－－货运单据，如提单，发票、保险单单据－－货运单据，如提单，发票、保险单 等；等；–可使用汇票或不使用汇票；可使用汇票或不使用汇票；SIFT上海对外贸易学院6开证申请人开证申请人 (进口人进口人)受受 益益 人人 (出口人出口人)不可撤销不可撤销即期议付信用证收付程序即期议付信用证收付程序通知行通知行议付行议付行订立合同订立合同申申 请请 开开 证证填写开证申请书填写开证申请书 支付押金支付押金/提供担保提供担保开开 证证通 知通 知\转 递转 递审证审证 制单制单(签发签发 即期汇票即期汇票)交单，要交单，要 求议付求议付寄单，索偿寄单，索偿偿偿 付付提示提示 单据单据 要求要求 付款付款付付 款款 赎赎 单单发货，取得发货，取得B/L信开信开--有效的信用证文件有效的信用证文件 电开电开----全貌全貌 简电简电议议 付付付款行付款行开证行开证行SIFT上海对外贸易学院7简电简电: 又称预开信用证；又称预开信用证；通常加注：通常加注：details to follow（详情后告）；（详情后告）；mail confirmation（邮寄证实本）；（邮寄证实本）；简电简电+ mail confirmation=有效的信用证有效的信用证 文件文件SIFT上海对外贸易学院83、信用证业务有关当事人及其权利义务、信用证业务有关当事人及其权利义务（（1）开证申请人）开证申请人–在合同规定的时间内开证；在合同规定的时间内开证；–信用证内容必须与买卖合同内容相符；信用证内容必须与买卖合同内容相符；–只要单证、单单相符，必须接受单据，支付货只要单证、单单相符，必须接受单据，支付货 款；款；–当开证行倒闭时，仍有义务向受益人付款；当开证行倒闭时，仍有义务向受益人付款；SIFT上海对外贸易学院9（（2）开证行）开证行–承担第一性付款责任；承担第一性付款责任；–付款后不享有追索权（付款是终局性的）；付款后不享有追索权（付款是终局性的）；（（3）通知行）通知行–及时将信用证通知或传递给受益人；及时将信用证通知或传递给受益人；–审核信用证表面真实性；审核信用证表面真实性；SIFT上海对外贸易学院10开证申请人开证申请人 (进口人进口人)受受 益益 人人 (出口人出口人)不可撤销即期议付信用证收付程序不可撤销即期议付信用证收付程序通知行通知行议付行议付行订立合同订立合同申申 请请 开开 证证开开 证证通 知通 知\转 递转 递审证审证 制单制单(签发签发 即期汇票即期汇票)交单，要交单，要 求议付求议付寄单，索偿寄单，索偿偿偿 付付提示提示 单据单据 要求要求 付款付款付付 款款 赎赎 单单发货，取得发货，取得B/L议议 付付付款行付款行开证行开证行SIFT上海对外贸易学院11（（4）受益人）受益人– 应及时审证，如发现不符，有权要求改证；应及时审证，如发现不符，有权要求改证；– 一旦接受了信用证，必须严格按信用证条款办事；一旦接受了信用证，必须严格按信用证条款办事；（（5）议付行）议付行– 议付后，有权向开证行或指定的银行索偿；议付后，有权向开证行或指定的银行索偿；– 索偿如遭拒付，有权向受益人追索；索偿如遭拒付，有权向受益人追索；SIFT上海对外贸易学院12（（6）付款行）付款行–付款行－－开证行或开证行指定的银行付款行－－开证行或开证行指定的银行–偿付行偿付行SIFT上海对外贸易学院134、作用、作用出口人：出口人：– 收款有保障；收款有保障；– 有利于资金周转（打包货款，或议付）；有利于资金周转（打包货款，或议付）；– 有利于业务开展；有利于业务开展；进口人：进口人：– 收货有保障；收货有保障；– 减少资金积压；减少资金积压；– 通过信用证条款促使出口人正确履约通过信用证条款促使出口人正确履约；SIFT上海对外贸易学院14对出口人风险：对出口人风险：–进口人不开证或不按时开证；进口人不开证或不按时开证；–开证行倒闭或开证行（进口人）无理拒付；开证行倒闭或开证行（进口人）无理拒付；–利用打包货款或软条款信用证诈骗；利用打包货款或软条款信用证诈骗；对进口人风险：对进口人风险：–出口人单据诈骗（伪造单据或含欺诈性内容出口人单据诈骗（伪造单据或含欺诈性内容 的单据）的单据）SIFT上海对外贸易学院155、内容、内容SIFT上海对外贸易学院166、国际惯例与特点、国际惯例与特点（（1）国际惯例）国际惯例《《跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例》》（（UCP600））（（2）特点）特点–开证行承担第一性付款责任；开证行承担第一性付款责任；根据第根据第2 2条，在相符交单的情况下，则构成条，在相符交单的情况下，则构成 开证行确定的承付承诺。

开证行确定的承付承诺根据根据UCP600第第4条，信用证就其性质而言，信用条，信用证就其性质而言，信用证与可能作为其开立基础的销售合同或其他合同证与可能作为其开立基础的销售合同或其他合同是相互独立的交易，即使信用证中含有对此类合是相互独立的交易，即使信用证中含有对此类合同的任何援引，银行也与该合同无关，且不受其同的任何援引，银行也与该合同无关，且不受其约束因此，银行关于承付、议付或履行信用证约束因此，银行关于承付、议付或履行信用证项下其他义务的承诺，不受申请人基于与开证行项下其他义务的承诺，不受申请人基于与开证行或与受益人之间的关系而产生的任何请求或抗辩或与受益人之间的关系而产生的任何请求或抗辩的影响受益人在任何情况下不得利用银行之间或申请人受益人在任何情况下不得利用银行之间或申请人与开证行之间的合同关系与开证行之间的合同关系SIFT上海对外贸易学院17SIFT上海对外贸易学院18–信用证是一项自足文件；信用证是一项自足文件；信用证与买卖合同的联系与区别信用证与买卖合同的联系与区别联系－－信用证开立是以买卖合同为基础，信用联系－－信用证开立是以买卖合同为基础，信用 证内容必须与合同内容相符；证内容必须与合同内容相符；区别－－信用证一经开出，即成为独立于合同的区别－－信用证一经开出，即成为独立于合同的 另一种契约；银行只管信用证，不管合同；另一种契约；银行只管信用证，不管合同；合同－－进口人与出口人的契约合同－－进口人与出口人的契约信用证－－开证行与受益人的契约信用证－－开证行与受益人的契约SIFT上海对外贸易学院19–信用证是纯单据业务；信用证是纯单据业务；开证申请人－－－－－－受益人开证申请人－－－－－－受益人开证行（付款行）－－－议付行开证行（付款行）－－－议付行银行只管单据，不管货物；银行只管单据，不管货物；银行处理信用证业务时，只凭单据，不问货物银行处理信用证业务时，只凭单据，不问货物，只审查受益人所提交的单据是否与信用证条，只审查受益人所提交的单据是否与信用证条款相符，以决定其是否履行付款责任。

款相符，以决定其是否履行付款责任根据根据UCP600UCP600第第5 5条，在信用证业务中，银行处条，在信用证业务中，银行处理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服理的是单据，而不是单据可能涉及的货物、服务或履约行为务或履约行为如果进口人付款后发现货物有缺陷，则可凭单如果进口人付款后发现货物有缺陷，则可凭单据向有关责任方提出损害赔偿要求，而与银行据向有关责任方提出损害赔偿要求，而与银行无关SIFT上海对外贸易学院20SIFT上海对外贸易学院21严格相符原则严格相符原则----单证、单单严格相符；单证、单单严格相符；There is no room for documents which are almost the same or which will do just as well.银行只管单据表面的正确性，而不管单据的银行只管单据表面的正确性，而不管单据的 真实性；真实性；单据诈骗（单据欺诈）单据诈骗（单据欺诈）根据根据UCP600第第14条，按指定行事的指定银行、条，按指定行事的指定银行、 保兑行（如果有的话）及开证行须审核交单，保兑行（如果有的话）及开证行须审核交单， 并仅基于单据本身确定其是否在表面上构成相并仅基于单据本身确定其是否在表面上构成相 符交单。

符交单同样，开证申请人也根据表面上符合信用证条同样，开证申请人也根据表面上符合信用证条 款的单据承担接受单据并对履行以上责任的银款的单据承担接受单据并对履行以上责任的银 行进行偿付的义务行进行偿付的义务表面上，是指要求单据同信用证对单据的叙述表面上，是指要求单据同信用证对单据的叙述 完全相符仅是对于单据的文字叙述，而并非完全相符仅是对于单据的文字叙述，而并非 指质量、正确性或有效性指质量、正确性或有效性SIFT上海对外贸易学院22根据根据UCP600第第34条“关于单据有效性的免责条“关于单据有效性的免责 ””银行对任何单据的形式、充分性、准确性、内银行对任何单据的形式、充分性、准确性、内 容真实性，虚假性或法律效力，或对单据中规容真实性，虚假性或法律效力，或对单据中规 定或添加的一般或特殊条件，概不负责；银行定或添加的一般或特殊条件，概不负责；银行 对任何单据所代表的货物、服务或其他履约行对任何单据所代表的货物、服务或其他履约行 为的描述、数量、重量、品质、状况、包装、为的描述、数量、重量、品质、状况、包装、 交付、价值或其存在与否，或对发货人、承运交付、价值或其存在与否，或对发货人、承运 人、货运代理人、收货人、货物的保险人或其人、货运代理人、收货人、货物的保险人或其 他任何人的诚信与否、作为或不作为、清偿能他任何人的诚信与否、作为或不作为、清偿能 力、履约或资信状况，也概不负责。

力、履约或资信状况，也概不负责SIFT上海对外贸易学院23SIFT上海对外贸易学院247、种类、种类（（1）可撤销）可撤。