历年税务师之税法一高分题库附答案.doc

历年税务师之税法一高分题库附答案历年税务师之税法一高分题库附答案 单选题（共单选题（共 8080 题）题）1、（2020 年真题）关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额 B.销售使用过的固定资产按照 5%征收率减按 1.5%计算应纳税额 C.计税销售额为不含税销售额 D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】C 2、某市区的 A 建筑工程公司（以下简称 A 公司）为增值税一般纳税人，2020年 10 月在项目所在地发生如下经营业务：A.621.03 B.1706.53 C.1742.20 D.1760.53【答案】D 3、对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续A.30 B.60 C.90 D.120【答案】C 4、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年 2 月发生以下业务：A.360035.30 B.405000.00 C.340764.71 D.350807.25【答案】A 5、下列业务属于视同销售应税消费品，应当征收消费税的是（）。

A.商业企业将外购的应税消费品直接销售给消费者的 B.商业企业将外购的非应税消费品以应税消费品对外销售的 C.生产企业将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的 D.生产企业将自产的应税消费品用于企业技术研发的【答案】B 6、（2018 年真题）2019 年 7 月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额 10 万元，当月另收取含税包装费 1 万元该企业上述业务销项税额是（）万元A.1.60 B.1.42 C.1.85 D.1.70【答案】B 7、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于 2016 年 5 月2019 年 3 月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：A.1 744.58 B.1 649.22 C.1 769.22 D.1 938.42【答案】D 8、根据消费税规定，成品油纳税环节是()A.批发环节 B.加油站加油环节 C.生产销售环节 D.消费者购车环节【答案】C 9、某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019 年 5 月发生如下业务：A.15.60 B.38.35 C.35.90 D.17.70【答案】C 10、下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的是（）。

A.退还的增值税期末留抵税额 B.纳税人因欠缴税款被处以的罚款 C.纳税人因欠缴税款被加收的滞纳金 D.纳税人被税务机关查补消费税税款【答案】D 11、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10，白酒消费税比例税率为 20，定额税率 0.5 元/斤白酒消费税计税价格核定比例为 60A.10250.00 B.13450.00 C.15650.00 D.22250.00【答案】B 12、某制药厂为增值税一般纳税人，2019 年 5 月销售应税药品取得不含税收入100 万元，销售免税药品取得收入 50 万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款 6.8 万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况该制药厂当月应缴纳增值税（）万元A.6.20 B.8.47 C.10.73 D.13.00【答案】B 13、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照增值税暂行条例的规定缴纳增值税放弃免税后，（）内不得再申请免税A.36 个月 B.12 个月 C.48 个月 D.6 个月【答案】A 14、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 4 月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本 30300 元（含运费 3000 元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。

上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元A.2700 B.2524.13 C.2727 D.2970【答案】D 15、下列各项中，不属于环境保护税的计税单位的是（）A.每污染当量 B.每吨 C.超标分贝 D.每立方米【答案】D 16、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）A.应税噪声以分贝数为计税依据 B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据 C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据 D.应税大气污染物以排放量为计税依据【答案】B 17、下列关于车辆购置税纳税人的说法中，错误的是（）A.车辆购置税的适用区域是中华人民共和国境内 B.车辆购置税的纳税人包括单位和个人 C.单位或个人购置已征车辆购置税的车辆，不再重复征收车辆购置税 D.购置排气量低于 150 毫升摩托车的单位属于车辆购置税的纳税人【答案】D 18、用非水滴定法测定生物碱的含量 A.鉴别反应 B.t 检验 C.含量测定 D.杂质检查 E.效价测定【答案】C 19、下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）A.企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的 B.企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的 C.其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的 D.其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的【答案】A 20、某油田为增值税一般纳税人，2018 年 7 月开采原油 500 万吨，销售原油300 万吨，每吨不含税价格为 600 元，油田修井用原油 0.6 万吨。

对外捐赠原油 2 万吨，该油田 2018 年 7 月应缴纳资源税()万元资源税税率 10%)A.18156.00 B.18120.00 C.1 8036.00 D.18000.00【答案】B 21、根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）A.自 2010 年 12 月 1 日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费 B.进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人 C.城市维护建设税实行行业差别税率 D.城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款【答案】A 22、某企业进口一批货物，价款 30 万元（折合人民币，下同），运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费 1 万元，报关后发现其中的 20%有严重质量问题并将其退货，卖方为了补偿该企业，发送价值 6.2 万元（其中运抵我国境内输入地点起卸前运费及保险费 0.2 万元）的无代价抵偿物已知进口关税税率为 30%，则该企业应缴纳进口关税（）万元A.1.86 B.7.44 C.9.3 D.11.16【答案】C 23、下列主体不属于资源税纳税人的是（）A.在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人 B.在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位 C.从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业 D.在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司【答案】C 24、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（）。

A.拆迁补偿费 B.耕地占用税 C.取得土地使用权时缴纳的契税 D.公共配套设施费【答案】C 25、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（）A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收 B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物 C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用原进口之日实施的税率 D.减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】D 26、下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人 B.烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶 C.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天 D.烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起 15 日内申报并缴纳税款【答案】A 27、下列税费，应计入出口货物关税完税价格中的是（）A.出口关税 B.单独列明的货物运至境内输出地点装载前的运输费用 C.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的运输费用 D.单独列明的货物运至境内输出地点装载后的保险费用【答案】B 28、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。

2020 年 3 月发生如下业务：A.9.27 B.10.19 C.11.27 D.12.39【答案】B 29、下列产品中，属于消费税征税范围的是（）A.汽车轮胎 B.卡丁车 C.木制一次性筷子 D.酒精【答案】C 30、某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2021 年 7 月将 10 吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为 80000 元白酒销售公司对外的销售价格为 120000 元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为 84000 元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（）元A.250000 B.340000 C.178000 D.170000【答案】C 31、根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是（）A.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人 B.建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为发包方提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税 C.境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人 D.境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人【答案】C 32、某 4S 店 2012 年 11 月进口 9 辆商务车，海关核定的关税计税价格为 40 万元/辆，当月销售 4 辆，2 辆作为样车放置在展厅待售，1 辆公司自用。

该 4S 店应纳车辆购置税（）万元商务车关税税率为 25%,消费税税率 12%）A.5.48 B.5.60 C.5.68 D.17.04【答案】C 33、商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（）A.将外购的高档化妆品加价销售 B.将外购电池贴商标后销售 C.将外购普通护肤品以高档化妆品对外销售 D.将外购乙类啤酒以甲类啤酒对外销售【答案】A 34、2020 年 8 月 1 日某公司进口一批烟丝，成交价格为 20 万元人民币，关税税率 40%，从起运地至输入地起卸前的运费 2.4 万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为 3，从海关监管区至公司仓库的运费 0.6 万元海关于 2020 年 8 月 5 日填发税款缴款书，该公司于 2020 年 8 月 31 日缴纳税款下列说法正确的是（）A.该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费 B.该公司应按照 11 天缴纳进口环节税款的滞纳金 C.进口货物自运输工具申报进境之日起 15 日内申报 D.该公司关税完税价格为 22.47 万元【答案】D 35、位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020 年 4 月发生如下几项业务：A.12342.85 B.1552.94 C.3702.86 D.12571.42【答案】B 36、位于县城的某房地产开发企业开发一幢写字楼，取得土地使用权支付地价款和相关税费共计 2000 万元，发生房地产开发成本 2600 万元，其中装修费用600 万元；利息支出 80 万元（能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊）；该写字楼竣工验收后，将总建筑面积的 1/2 对外销售，签订销售合同，取得销售收入 4500 万元；剩余的建筑面积对外出租，当年取得租金收入300 万元。

已知当地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为 4%，可以扣除的与转让房地产有关的税金为 243 万元该房地产开发企业在计算应缴纳的土地增值税时，扣除项目金额合计数为（）万元A.2323 B.2635 C.2723 D.3135【答案】D 37、下列关于消费税相关规。