复华综合证券股份有限公司财务报告.pdf

〜〜1〜〜 股票代碼：9500 復華綜合證券股份有限公司復華綜合證券股份有限公司 財 務 報 告財 務 報 告 民國九十一年及九十年十二月三十一日民國九十一年及九十年十二月三十一日 地址：台北市南海路一號四樓地址：台北市南海路一號四樓 電話：電話：(02) 2397-7951 〜〜1〜〜 股票代碼：9500 復華綜合證券股份有限公司復華綜合證券股份有限公司 財 務 報 表財 務 報 表 民國九十一年及九十年十二月三十一日民國九十一年及九十年十二月三十一日 (內附會計師查核報告內附會計師查核報告) 地址：台北市南海路一號四樓地址：台北市南海路一號四樓 電話：電話：(02) 2397-7951 復華綜合證券股份有限公司復華綜合證券股份有限公司 重要查核說明重要查核說明 民國九十一年度民國九十一年度 復華綜合證券股份有限公司復華綜合證券股份有限公司 財務報告其他揭露事項財務報告其他揭露事項 民國九十一年度民國九十一年度 復華綜合證券股份有限公司復華綜合證券股份有限公司 期貨部門揭露事項期貨部門揭露事項 民國九十一年度民國九十一年度 〜〜2〜〜 目目 錄錄 項項 目目 頁頁 次次 一、封 面 1 二、目 錄 2 三、會計師查核報告 3 四、資產負債表 4 五、損益表 5 六、股東權益變動表 6 七、現金流量表 7 八、財務報表附註 (一)公司沿革 8 (二)重要會計政策彙總說明 9〜14 (三)會計變動之理由及其影響 14 (四)重要會計科目之說明 15〜35 (五)關係人交易 35〜39 (六)質押之資產 39 (七)重大承諾事項及或有事項 39〜40 (八)重大之災害損失 - (九)重大之期後事項 - (十)其 他 - (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 40〜41 2.轉投資事業相關資訊 41 3.大陸投資資訊 - (十二)部門別財務資訊 41 (十三)重分類 41 〜〜2-1〜〜 項項 目目 頁頁 次次 九、重要會計科目明細表 42〜83 十、重要查核說明 84〜87 十一、會計師複核報告 88 十二、其他揭露事項 (一)業務 89〜91 (二)市價、股利及股權分散情形 92〜93 (三)重要財務資訊 93〜94 (四)財務狀況及經營結果之檢討與分析 95〜96 (五)更換會計師資訊 97〜98 依(88)台財證(七)第01597號函規定獨立期貨部門應揭露事項 99〜112 〜〜2〜〜 目目 錄錄 項項 目目 頁頁 次次 一、封 面 1 二、目 錄 2 三、會計師查核報告 3 四、資產負債表 4 五、損益表 5 六、股東權益變動表 6 七、現金流量表 7 八、財務報表附註 (一)公司沿革 8 (二)重要會計政策彙總說明 9〜14 (三)會計變動之理由及其影響 14 (四)重要會計科目之說明 15〜35 (五)關係人交易 35〜39 (六)質押之資產 39 (七)重大承諾事項及或有事項 39〜40 (八)重大之災害損失 - (九)重大之期後事項 - (十)其 他 - (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 40〜41 2.轉投資事業相關資訊 41 3.大陸投資資訊 - (十二)部門別財務資訊 41 (十三)重分類 41 〜〜3〜〜 復華綜合證券股份有限公司財務報表會計師查核報告復華綜合證券股份有限公司財務報表會計師查核報告 復華綜合證券股份有限公司董事會 公鑒： 復華綜合證券股份有限公司民國九十一年及九十年十二月三十一日之資產負債表，暨截至各該日止之民國九十一年度及九十年度之損益表、股東權益變動表及現金流量表，業經本會計師查核竣事。

上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見 本會計師係依照一般公認審計準則暨會計師查核簽證財務報表規則規劃並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據 依本會計師之意見，第一段所述之財務報表在所有重大方面係依照我國一般公認會計原則、證券商財務報告編製準則及期貨商財務報告編製準則之規定編製，足以允當表達復華綜合證券股份有限公司民國九十一年及九十年十二月三十一日之財務狀況，暨截至各該日止之民國九十一年度及九十年度之經營成果及現金流量 〜〜3-1〜〜 如財務報表附註三所述，復華綜合證券股份有限公司自民國九十一年一月一日起，於編製財務報表時，就營業證券期末按成本與市價孰低之評價，將投資母公司股票視為單獨一類，不併入其他營業證券之總額比較 民國九十一年度財務報表重要會計科目明細表，主要係供補充分析之用，亦經本會計師採用第二段所述之查核程序予以查核。

依本會計師之意見，該等明細表係依據上段所述之準則編製，足以允當表達其與第一段所述財務報表有關之內容 安 侯 建 業 會 計 師 事 務 所 會計師： 證期會核准 簽 證 文 號：(88)台財證(六)第18311號 民 國 九 十 二 年 一 月 二 十 日 〜〜3-1〜〜 如財務報表附註三所述，復華綜合證券股份有限公司自民國九十一年一月一日起，於編製財務報表時，就營業證券期末按成本與市價孰低之評價，將投資母公司股票視為單獨一類，不併入其他營業證券之總額比較 安 侯 建 業 會 計 師 事 務 所 會計師： 證期會核准 簽 證 文 號：(88)台財證(六)第18311號 民 國 九 十 二 年 一 月 二 十 日 〜〜8〜〜 復華綜合證券股份有限公司復華綜合證券股份有限公司 財務報表附註財務報表附註 民國九十一年及九十年十二月三十一日民國九十一年及九十年十二月三十一日 （除另有註明者外，所有金額均以新台幣元為單位）（除另有註明者外，所有金額均以新台幣元為單位） 一、公司沿革一、公司沿革 復華綜合證券股份有限公司(以下稱本公司)於民國八十五年六月二十六日取得公司執照，設立於台北市，並於同年八月十二日正式開業，設立初期本公司係以自行買賣有價證券(限債券)為主要業務。

為擴大營業規模，降低管理成本，於民國八十六年四月經第一次臨時股東會決議，通過變更公司名稱為「復華綜合證券股份有限公司」，於同年七月經財政部證券暨期貨管理委員會核准增加證券經紀商、證券承銷商等業務而成為綜合證券商，並於民國九十年十二月取得經營證券相關期貨自營業務資格另本公司分別於民國八十六年九月及民國九十年四月吸收合併士農證券股份有限公司及永欣證券股份有限公司 本公司為擴大經營規模，開拓新市場及加強國際化腳步，以達永續經營之目標，於民國九十年度成立「復華控股(維京群島)有限公司」，並轉投資持股「復華證券(香港)有限公司」及「復華(維京群島)投資管理有限公司」 本公司自民國八十七年一月份起，陸續受讓其他證券商營業用固定資產及營業權，並設立新竹等分公司，截至民國九十一年十二月三十一日止，業已成立五十三家分公司並均已開始營業 本公司目前主要業務包括： (一)H301011證券商 (二)H408011期貨交易輔助人 (三)H401011期貨商(經目的事業主管機關核准營業項目為限) 本公司於民國九十一年十二月十日經第一次股東臨時會決議，為提昇競爭力並配合政府政策，以因應未來市場之變化及發展，本公司與復華證券金融股份有限公司依金融控股公司法之規定，以股份轉換方式共同設立復華金融控股股份有限公司(以下簡稱復華金控公司)，並以民國九十一年二月四日為股份轉換基準日，本公司與復華金控公司換股比例為1：0.9590296259。

復華綜合證券股份有限公司財務報表附註復華綜合證券股份有限公司財務報表附註(續續) 〜〜9〜〜 二、重要會計政策之彙總說明二、重要會計政策之彙總說明 (一)約當現金 約當現金係包括自投資日起三個月內到期之商業本票 (二)短期投資 主要係投資開放式基金，以取得成本為入帳基礎，期末並按總成本與總市價孰低法評價，市價係指資產負債表日基金淨資產價值，成本計算採加權平均法 (三)附買回、賣回約定之債券買賣 本公司從事債券附買回、賣回條件之交易，其交易實質為融資性質，從事附買回交易時，依實際取得之金額，設「附買回債券負債」科目入帳；從事附賣回交易時，依實際借出之金額，設「附賣回債券投資」科目入帳並按約定附買回、賣回交易之利率期間分別計列融資利息費用及收入，不產生出售損益 (四)營業證券 營業證券係包括自營部門購入之有價證券、自市場直接買入之認購(售)權證及承銷部門包銷所取得而尚未出售之有價證券，以取得成本為入帳基礎，期末並依部門分別按總成本與市價孰低法，以總額比較評價市價係指會計期間結束日之收盤價出售時成本計算採加權平均法取得股票股利僅註記投資股數增加，不列為投資收益另從事興櫃股票交易，自行認購興櫃股票部分帳列“營業證券－自營部”，期末以成本法評價，其已通過上櫃準備掛牌者，承銷部包銷部分帳列“營業證券－承銷部門”，俟該股票掛牌交易後方採成本與市價孰低法評價。

本公司自民國九十一年一月一日起因適用財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準則」之規定，於期末進行成本與市價孰低評價時，須將轉投資母公司部分單獨比較，不併入其他投資總額比較 (五)期貨交易保證金－自有資金 本公司因從事期貨及選擇權自營業務所繳交之交易保證金及建立之期貨契約部位，經由逐日依公平市價評價後所產生之保證金增減變動金額，列為期貨交易保證金－自有資金此期貨及選擇權契約部位公平價值之變動不論已實現或未實現均於發生期間列為期貨契約損益 復華綜合證券股份有限公司財務報表附註復華綜合證券股份有限公司財務報表附註(續續) 〜〜10〜〜 (六)備抵呆帳 係衡量資產負債表日各項債權之帳齡情形及其收回可能性，予以評估提列 (七)長期股權投資 持有被投資公司有表決權股份比例未達百分之二十或無重大影響力者，以成本法評價，但如被投資公司為上市或上櫃公司，則以成本與市價孰低法評價被投資公司如為非上市或上櫃公司，如投資價值確已減損，且回復希望甚小時，則列為當期之損失，並以承認損失後之帳面價值為新成本股票股利僅作投資股數增加，不列為投資收益出售時成本計算採加權平均法 持有被投資公司有表決權股份比例達百分之二十以上者，或雖未達百分之二十但具有重大影響力者，採權益法評價。

投資成本與股權淨值之差額，如無法分析其產生原因者，則按五年平均攤銷，列為投資損益 持有被投資公司有表決權股份比例達百分之五十以上者為本公司之子公司，除依權益法評價外，於每會計年度終了時，另行編製合併報表惟若子公司總資產及營業收入均未達本公司各該項金額百分之十者，則不列入合併財務報表但若其所有未達編入合併報表標準之子公司合計總資產或營業收入已達本公司各該項金額百分之三十以上者，仍應將總資產或營業收入達本公司各該項金額百分之三以上之子公司編入合併報表，嗣後除非所占比率降至百分之二十，否則仍應繼續編入合併報表 本公司投資國外營運機構採權益法為評價基礎者，有關國外營運機構之資產及負債科目，均按資產負債表日之匯率換算；股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外，其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算；損益科目按加權平均匯率換算外幣財務報表換算所產生之換算差額列示於股東權益項下，俟國外營運機構出售或清算時併入損益計算 復華綜合證券股份有限公司財務報表附註復華綜合證券股份有限公司財務報表附註(續續) 〜〜11〜〜 (八)固定資產及折舊 固定資產以取得成本為入帳基礎，重大增添、改良及重置支出予以資本化，維護及修繕支出作為當期費用。

固定資產折舊係就估計使用年限採平均法提列，租賃權益改良則依租賃期間平均攤提處分固定資產損益列為營業外收支，並於當年度就其稅後淨額自未分配盈餘轉列資本公積惟自編製九十年度財務報表起，處分固定資產溢價部份依法不再轉列資本公積 (九)營 業 權 係因受讓其他證券商資產支付金額大。