做账实操-自媒体公司账务处理示例.pptx

会计实操文库,#,做账实操,1,/,8,做账实操,-,自,媒,体,公司账,务,处理,示,例,假,设,一家自,媒,体公,司,，主要,业,务包,括,内容创,作,、广,告,投放、,平台合,作,等，,以,下是一,些,常见,业,务的账,务,处理,示,例一、初,始,投资,与,资金筹集,股东投,入,资金,业务描,述,：,公司,成,立时,，,股,东,投入,10,0,万元,作,为,初,始资本账务处,理,：,借：银,行,存款,1,000,000,贷：实,收,资本,-,股东姓名,1,000,000,二、日,常,运营,成,本,人员薪酬,业务描述,：,每,月,支付员,工,工资,共,计,5,0,000,元,，,其中采,编,人,员工资,30,0,0,0,元，运,营,人员,工,资,2,0,000,元账务处,理,：,计提工,资,时：,借：主,营,业务,成,本,-,采编,成,本,3,0,000,会计实操文库,做账实操,2,/,8,借：主,营,业务,成,本,-,运营,成,本,2,0,000,贷：应,付,职工,薪,酬,-,工资,50,00,0,发放工,资,时：,借：应,付,职工,薪,酬,-,工资,50,00,0,贷：银,行,存款,5,0,000,设备采购,业务描,述,：,购买,专业摄,影,设,备,，,价值,30,00,0,元,，,款,项,通过,银行支,付,。

账务处,理,：,借：固,定,资产,-,摄影设备,3,0,000,贷：银,行,存款,3,0,000,办公费用,业务描,述,：,支,付,当月办,公,室租金,10,00,0,元,，,水,电,费,2,000,元，均,以,银行,存,款支付账务处,理,：,借：管,理,费用,-,租金,10,000,借：管,理,费用,-,水电费,2,0,0,0,贷：银,行,存款,1,2,000,三、收,入,确认,广告收入,业务描,述,：,与,某品,牌合作,，,发布,广告,，,获得,收,入,80,0,0,0,元,，,款项已,到,账会计实操文库,做账实操,3,/,8,账务处,理,：,借：银,行,存款,8,0,000,贷,：主营,业,务收,入,-,广告收,入,7,5,471.,7,0,（,80,0,0,0,(,1,+,6,%,),）,贷,：,应,交税费,-,应交增,值,税,（销,项税,额,）,4,5,2,8.,3,0,（,80,000,(,1,+,6,%,),6,%,）,平台分,成,收入,业,务描,述,：根据,与,视频,平,台的分,成,协议,，,获得分,成,收,入,30,00,0,元,，,款,项,已到账账务处,理,：,借：银,行,存款,3,0,000,贷,：,主营,业,务,收,入,-,平台,分,成,收,入,2,8,301.,8,9,（,3,0,000,(,1,+,6,%,),）,贷,：,应,交税费,-,应交增,值,税,（销,项税,额,）,1,6,9,8.,1,1,（,30,000,(,1,+,6,%,),6,%,）,四、税,费,处理,增值税,业务描,述,：,假,设,本月销,项,税额,共,计,6,226.4,1,元,，,进项,税,额,为,1,00,0,元。

账务处,理,：,计算应,缴,纳增,值,税：,6,2,2,6.4,1,-,1,000,=,5,226,.,4,1,元 借：应,交,税费,-,应交增,值,税（,转,出未交,增,值税,）,5,226.41,会计实操文库,会计实操文库,做账实操,4,/,8,计提企,业,所得,税,：,100,0,0,0,2,5,%,=,25,00,0,元 借：所,得,税费用,25,000,贷：应,交,税费,-,应交企,业,所得税,25,000,缴纳企,业,所得,税,时：,借：应,交,税费,-,应交企,业,所得税,25,000,贷：银,行,存款,2,5,000,五、资,产,折旧,与,摊销,固定资,产,折旧,业务描,述,：上,述,摄影设,备,预计,使,用年限,为,5,年,，采用,直,线,法计提,折,旧，,每,月折旧,额,为,50,0,元账务处,理,：,借：主,营,业务,成,本,-,设备,折,旧,5,00,贷：累,计,折旧,-,摄影设备,5,0,0,无形资,产,摊销,贷：应,交,税费,-,未交增,值,税,5,2,2,6.41,缴纳增,值,税时：,借：应,交,税费,-,未交增,值,税,5,2,2,6.41,贷：银,行,存款,5,226.41,企业所,得,税,业,务,描,述,：,假设,本,季,度,应,纳,税所,得,额为,100,0,00,元,，,企业,所得税,税,率为,2,5,%,。

账务处,理,：,做账实操,5,/,8,业务描,述,：,公司,购买某,软,件使,用,权,，,价,值,12,00,0,元,，,使用,期限为,1,年,，每,月摊销,1,0,0,0,元,账务处,理,：,借：管,理,费用,-,无形资,产,摊销,1,000,贷：累,计,摊销,-,软件,1,000,会计做,账,流程,原,始,凭证,的,收,集,与审核,1,.,收,集原,始,凭,证,：,原始凭,证,是经,济,业务发,生,时取,得,或填制,的,，,用以记,录,和证,明,经济业,务,发生,或,完成情,况,的凭,证,，,包,括,发,票,、,收据,、,银,行回,单,、,报销,单,、,入,库,单,、,出,库,单等例如,，,企,业,购买办,公,用品,，,会取得,办,公用,品,销项,；,员,工出,差,回来,，,会,提,交差旅,费,报销,单,及相关,车,票、,住,宿发票,等,2,.,审,核原,始,凭,证,：,审核,原,始凭,证的,真实性,、,合法,性,、,合理性、,完整性,和,正确,性,检查,发,票上,的,发票专,用,章是,否,清晰,、,发,票,金额与,实,际业,务,是否相,符,等,；,查,看报销,单,填写,是,否完整,，,相,关,人,员签字,是,否齐,全,等。

对,于,不真,实,、不合,法,的原,始,凭证，,会计人,员,有权,不,予接受,，,并向,单,位负责,人,报告记,账,凭证,的,编制,1,.,确,定会,计,分,录,：,根,据,审核,无误,的原始,凭,证,，,分,析经济,业,务,涉及的,会,计科,目,，,确定,应,借应,贷,的方向,和,金额,，,编制会,计,分,会计实操文库,做账实操,6,/,8,录,例如，企,业,销售产,品,收到,货,款,，,应,借,记,“,银,行存款”科,目，贷记“主营业务收入,”,“应交税费,应交增值税（销,项税,额,）,”,科,目2,.,填制记账凭,证,：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，,包括凭,证,日期、凭证编,号,、,摘,要,、,会计,科,目,、,金,额,、,附,件,张,数等内,容,，,并,由,制单人,、,审核,人,、,记账,人,等相,关,人员签,字,盖,章账,簿,登录,1,.,设,置账簿,：,根,据企业,的,规模,和,业务特点,，,设,置,总账,、,明细,账,、,日,记,账等,账,簿,总,账,用于,总,括反映,企,业的,经,济业务,，,明,细账用,于,详细,记,录某一,类,经济,业,务,，,日,记账,如现,金日记,账,和,银行存,款,日记,账,用于序,时,记录,现,金和,银,行,存款,的,收支情,况,。

2,.,登,录账,簿,：,根,据记账,凭,证,，,将,经济业,务,逐笔,登,录到相,应,的,账,簿,中登,录,总账,时,，可以,根,据记,账,凭证汇,总,表进,行,登录；,登录明,细,账,时,，,要按照,经,济业,务,的发生,时,间和,明,细科目,进,行,逐笔登,录,例,如,，,将销,售,产品,的,业务登,录,到主,营,业务收,入,明,细账和,总,账的,“,主营业,务,收入,”,科目下成,本,计算,与,核算,1,.,确,定成,本,计,算,对象,：,根,据,企业,的,生产经,营,特点,和,管理要,求,，,确定成,本,计算,对,象，如,产,品品,种,、批次,、,步骤,等,会计实操文库,做账实操,7,/,8,2,.,归,集和,分,配,成,本费用,：,将,生产,经,营过程,中,发生,的,各项成本,费,用,，按照,一,定的,方,法归集,和,分配,到,各个成,本,计算,对,象中例如,，,对,于,生,产,企业,，,要,将,原,材,料,、,人工,、,制,造,费用等,成,本,分配到,不,同的,产,品中3,.,计,算成,本,：,根,据成本,计,算对,象,和归集,的,成本,费,用,，,计,算产,品或服,务,的成,本,。

财,产,清查,1,.,确,定清,查,范,围,：,对企业,的,各,项,财产物资,、,货,币,资金,、,往来,款项等,进,行全,面,或局部,的,清查,例如,，,定,期对,库,存现金,进,行,盘点，,对,存货,进,行实地,盘,点，,对,银行存,款,进行,对,账等2,.,进,行清,查,盘,点,：,通过实,地,盘,点,、,核对账,目,等,方,法,，,确定各,项财产,物,资的,实,存数，,并,与账,面,数进行,核,对3,.,处,理清,查,结,果,：,对于清,查,中,发,现的盘盈,、,盘,亏,、,毁损等情,况,，,要查,明,原因,，,按照规,定,的程,序,进行处理,，,调整,账,簿记录，,使账实,相,符财,务,报表,编,制,1,.,编,制调,整,分,录,：,在结账前,，,需,要对一,些,跨期,摊,配项目,、,预,提项目,、,折旧,计,提等进,行,调整,，,编制调,整,分录,，,以确保,会,计,信息的,准,确性,和,及时性2,.,结,账,：,将本,期,发生的,经,济业,务,全部登,录,入账,后,，,结,出,各账,会计实操文库,做账实操,8,/,8,户的本,期,发生,额,和期末,余,额3,.,编,制财,务,报,表,：,根,据,总账,和明,细账的,记,录,，,编,制资产,负,债,表,、,利,润,表,、,现,金流量,表,等财,务,报表,。

资,产负,债,表反映,企,业,在某一,特,定日,期,的财务,状,况,，,利,润表反,映,企业,在,一定会,计,期,间的经,营,成,果,，,现金流,量,表反,映,企业在,一,定会,计,期间的,现,金,和现金,等,价物,的,流入和,流,出情,况,纳,税,申报,与,税,务,处理,1,.,计,算税,款,：,根,据企业,的,经营,情,况和税,法,规,定,，,计算各,种,应,纳税款,，,如,增,值,税,、,企业,所,得,税,、,个人所,得,税,、,城市维,护,建,设税、,教,育费,附,加等2,.,填,写纳,税,申,报,表,：,按,照税,务机,关的要,求,，,填写,各种纳,税,申,报表，,包,括主,表,和附表,，,如实,申,报企业,的,纳税,信,息3,.,申,报纳,税,：,在,规定的,纳,税期,限,内,，,将,纳税,申报,表和相,关,资,料报送,税,务机,关,，,并缴,纳,税,款,可以通,过,网上,申,报,、,上,门,申,报等方,式,进行,纳,税申报会计实操文库,。