早教机构运营财务系统.docx

早教机构运营财务系统1）财务管理总则1. 为依法加强哈喽贝比亲子俱乐部的财务管理，提高工作效率，发挥财务统计在哈喽贝比亲子俱乐部经营与运作过程中的反映、控制、参与和监督的作用，全面清晰化哈喽贝比亲子俱乐部的一切经济发生和结果，根据我国现行的财政金融政策和《会计法》与《公司法》以及相关的法律法规，结合哈喽贝比亲子俱乐部的实际情况，本着提高管理和经济效益中的作用，特制定本制度2. 俱乐部会计核算遵循权责发生责任制3. 本制度适用于所有哈喽贝比亲子俱乐部4. 哈喽贝比亲子俱乐部鼓励所有财务管理和从事财务人员积极依法依本制度履行职责，维护哈喽贝比亲子俱乐部的全部权益5. 财务管理以及财务人员履行职责应客观公正、实事求是；依法、依制度和依工作程序；勤奋廉洁，恪守高尚的职业道德；严格遵守哈喽贝比亲子俱乐部的各项规章制度；强化服务意识，增强工作技能；努力改进财务工作质量，讲究提高财务工作效率，降低财务管理成本；保守职业秘密哈喽贝比亲子俱乐部全体员工必须严格依此办理财务事宜，并积极协助、配合财务部门工作6. 本制度由北京哈喽贝比教育咨询有限公司财务部负责制订、解释、修订权归北京哈喽贝比教育咨询有限公司。

各个哈喽贝比亲子俱乐部如在实施过程中有修改，需经北京哈喽贝比教育咨询有限公司批准后方可施行2）财务人员管理本制度所指财务人员包括俱乐部财务部由财务主管、会计、出纳和审计工作人员组成在没有财务主管之前，财务主管职责由会计兼任承担1. 聘任和管理①所有财务人员的聘任都需要服从俱乐部的正常管理、不爱岗敬业或者业务水平低下的财务人员，均不得聘用②所有财务人员均需按照哈喽贝比亲子俱乐部的财务制度和要求，严格执行财务工作流程，不得私自变更或修改2. 任职资格①热爱哈喽贝比亲子俱乐部，爱岗敬业，清正廉洁，坚持原则，抵制不正之风，有良好的财务人员职业道德②有财务人员上岗资格证，财务负责人应具备助理会计师以上职称，从事会计工作三年以上工作经历3. 基本职责①严格遵守国家的相关法律法规和哈喽贝比亲子俱乐部的相关规章制度②做好一切财务基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划，处理好哈喽贝比亲子俱乐部的一切会计核算、财务管理的工作，为俱乐部领导决策提供参考依据，对重大事项及时报告③加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性；按期编制各类会计报表和财务说明书，确保做好每一项分析以及考核的工作。

④加强哈喽贝比亲子俱乐部的资金和资产管理，保证资金和资产的安全完整，合理组织资金调拨与结算；同时监督俱乐部财产的构建、保管和使用，配合俱乐部管理者定期做好财产清查4. 工作职能①认真贯彻执行国家有关的财务管理制度②建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律③积极为经营管理服务，促进俱乐部取得较好的经济效益④厉行节约，合理使用资金⑤合理分配俱乐部收入，及时完成需要上交的税收及管理费用⑥对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况⑦完成俱乐部交给的其他工作5. 凡俱乐部部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定3）财务工作管理 1. 以下提到的所有会计年度都是自当年的一月一日起至十二月三十一日止2. 哈喽贝比亲子俱乐部执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》、《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

3. 加强一切原始凭证的管理，做到制度化、规范化原始凭证是俱乐部发生的每一项经营活动不可或缺的书面证明，是会计记录的主要依据4. 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证，自制的记账凭证应有合法的原始凭证作填制依据；冲正错帐、调整暂收、暂付、扣划款和费用开支等凭证审批及经手人员签章应齐备会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字5. 财务工作人员应当会同俱乐部经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿上的经济内容符合国家政策或者俱乐部财务制度的有关规定，应真实、合法、印章齐全，要素完整，大小写金额相符6. 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计的账簿会计核算应该以实际发生的业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法一致7. 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报俱乐部经理，并报送有关部门 会计报表每月由会计编制并上报一次会计报表须会计签名或盖章8. 财务工作人员对俱乐部实行会计监督，各种资金存入、划出或账户之间的划转凭证应具有真实性、合法性和准确性9. 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；记账凭证中的会计分录和有关金额应准确，有关签章应齐备、清晰；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

10. 财务工作人员如果发现帐簿记录与实物、款项不符时，应该及时向俱乐部经理或主管副俱乐部经理书面报告，并请求查明原因，以便及时作出相应处理，不得拖延不报11. 物品采购凭证应附有详细的物品清单、物品入库单以及相关批准文件，否则一律算无效，不得计入账内12. 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应该建立档案，妥善保管，按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁13. 财务工作人员对上述事项，一概无权自行作出处理，均需向上级主管俱乐部经理或者主管副俱乐部经理书面报告14. 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计15. 出纳人员不得兼管会计、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作 16. 现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据俱乐部实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行17. 严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因俱乐部经理或者主管副俱乐部经理要对库存现金进行定期或者不定期的检查，以保证现金的安全和完整哈喽贝比亲子俱乐部的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

18. 银行存款的管理：加强对银行账户以及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴实行分管、并用制，不得一人统一保管使用严禁在任何空白收据上加盖银行账户印鉴19. 出纳人员是随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或者套取现金在每个月末都要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务或者俱乐部管理者20. 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应该纳入固定资产进行核算：（1）使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备教具、玩具等；（2）不届于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的21. 固定资产要做到有账、有卡，账实相符财务工作人员要负责固定资产的价值核算和管理，同时做好食物的记录、保管和卡片登记工作，财务工作人员应当建立固定的资产明细账22. 固定资产的购置和调入均按实际成本入账，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为：（1）通讯设备、交通运输设备 3年（2）电子电脑、办公以及文字处理设备 3年（3）电器设备、安全保卫设备、家具 3年（4）玩具、教具、游乐设施 3年23. 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。

当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧24. 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由俱乐部经理指定人员负责盘点一次，盘点中发现短缺或者盈余，应该及时查明原因，并编制盘点盈亏表，经俱乐部经理批准后进行账务处理25. 递延资产是不能全部计入当期损益，需要再以后年度内分期摊销的各项费用，包括启动资金，装修费用和摊销期限超过一年，金额较大的修理费用支出启动资金自营业之日起，分期摊入成本26. 俱乐部的营业收入包括课程收入、其他营业收入等营业收入需要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映、用以保证俱乐部损益的真实性27. 营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或者用作其他的处理28. 俱乐部在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用成本费用是管理俱乐部经济效益的重要内容控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高俱乐部经济效益具有重要作用29. 成本费用开支范围包括：营业费用、其他营业支出等1） 营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、各种准备金等其他费用。

2） 固定资产折旧费：指俱乐部根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用3） 摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年4） 各种准备金：各种准备金包括俱乐部营业的准备金、宣传活动预计准备金等5） 管理费用包括：物业管理费、水电费、全勤奖励费等其他费用30. 加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务工作人员应该认真审核有关支出凭证，未经俱乐部经理签字或者审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度固定的行为应及时向俱乐部经理反映31. 俱乐部的营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业支出利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出（1） 营业外收入指的是与俱乐部业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程序经批准的应付款项等（2） 营业外支出指的是与俱乐部业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、违约金等32. 俱乐部的各项成本费用由财务管理负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施。

33. 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表34. 年末还应报送财务情况说明书财务情况说明书主要内容包括：（1） 业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等2） 财务会计方法变动情况及原因，对本期或者下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对俱乐部财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项35. 财务分析是俱乐部财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对俱乐部经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增进节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为上级主管以及俱乐部管理者的决策提供依据36. 总结和评价俱乐部财务状况以及经营成果的财务报告指标包括：（1） 经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；（2） 经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率37. 财务工作人员调动工作或者离职时，要编制移交清册，列明应移交的会计帐表、凭证、印鉴、文件、相关会计软件、密码以及数据磁盘，并将现金、支票、发票等与出纳核对一致，在监。