做账实操-乐器及音响设备行业的账务处理.doc

会计实操文库做账实操-乐器及音响设备行业的账务处理1. 采购环节 采购媒诱音响设备 假设采购一批户外媒诱音响，数量为20台，每台进价3000元，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付 音响设备成本：20×3000 = 60000元 进项税额：60000×13% = 7800元 会计分录： 借：库存商品 媒诱音响60000 应交税费 应交增值税（进项税额）7800 贷：银行存款67800 采购乐器（以电吉他为例） 采购电吉他30把，每把进价1500元，增值税税率为13%，款项尚未支付 电吉他成本：30×1500 = 45000元 进项税额：45000×13% = 5850元 会计分录： 借：库存商品 电吉他45000 应交税费 应交增值税（进项税额）5850 贷：应付账款508502. 销售环节 销售媒诱音响 销售10台媒诱音响，每台售价4000元，增值税税率为13%，款项已收到存入银行。

销售收入：10×4000 = 40000元 销项税额：40000×13% = 5200元 会计分录： 借：银行存款45200 贷：主营业务收入 媒诱音响40000 应交税费 应交增值税（销项税额）5200 结转销售成本： 每台音响成本为3000元，销售10台的成本为10×3000 = 30000元 会计分录： 借：主营业务成本 媒诱音响30000 贷：库存商品 媒诱音响30000 销售电吉他 销售20把电吉他，每把售价2000元，增值税税率为13%，收到部分款项（银行存款30000元），其余形成应收账款 销售收入：20×2000 = 40000元 销项税额：40000×13% = 5200元 会计分录： 借：银行存款30000 应收账款15200 贷：主营业务收入 电吉他40000 应交税费 应交增值税（销项税额）5200 结转销售成本： 每把电吉他成本为1500元，销售20把的成本为20×1500 = 30000元 会计分录： 借：主营业务成本 电吉他30000 贷：库存商品 电吉他300003. 促销活动（如有） 折扣销售 为促销媒诱音响，对某款型号进行打8折销售。

原价每台4000元，现销售5台 实际售价：4000×0.8×5 = 16000元 销项税额：16000×13% = 2080元 会计分录： 借：银行存款（或应收账款）18080 贷：主营业务收入 媒诱音响16000 应交税费 应交增值税（销项税额）2080 假设每台音响成本为3000元，结转销售成本： 销售成本：5×3000 = 15000元 会计分录： 借：主营业务成本 媒诱音响15000 贷：库存商品 媒诱音响150004. 期间费用 销售费用 发生广告费用12000元，销售人员工资25000元，通过银行转账支付 会计分录： 借：销售费用 广告费12000 销售费用 工资25000 贷：银行存款37000 管理费用 发生办公费7000元，管理人员工资18000元，通过银行转账支付。

会计分录： 借：管理费用 办公费7000 管理费用 工资18000 贷：银行存款25000 财务费用 支付银行手续费1000元 会计分录： 借：财务费用 银行手续费1000 贷：银行存款10005. 利润计算与分配（假设不考虑其他因素） 计算利润总额 利润总额 = 主营业务收入 主营业务成本 销售费用 管理费用 财务费用 主营业务收入 = 40000 + 40000 + 16000 = 96000元 主营业务成本 = 30000 + 30000 + 15000 = 75000元 销售费用 = 37000元 管理费用 = 25000元 财务费用 = 1000元 利润总额 = 96000 75000 37000 25000 1000=42000元（亏损） 利润分配（亏损情况下一般不进行分配） 由于企业处于亏损状态，暂不进行利润分配相关的账务处理。

如果企业盈利，假设按利润总额的25%计提企业所得税，提取法定盈余公积等利润分配操作如下： 计提企业所得税（假设利润总额为正数） 假设利润总额为20000元，所得税费用 = 20000×25% = 5000元 会计分录： 借：所得税费用5000 贷：应交税费 应交所得税5000 实际缴纳所得税时： 借：应交税费 应交所得税5000 贷：银行存款5000 结转所得税费用： 借：本年利润5000 贷：所得税费用5000 计算净利润 净利润 = 利润总额 所得税费用 = 20000 5000 = 15000元 提取法定盈余公积（假设按净利润的10%提取） 法定盈余公积 = 15000×10% = 1500元 会计分录： 借：利润分配 提取法定盈余公积1500 贷：盈余公积 法定盈余公积1500 向股东分配利润（假设按净利润的30%分配） 应付股利 = 15000×30% = 4500元 会计分录： 借：利润分配 应付现金股利4500 贷：应付股利4500 实际支付股利时： 借：应付股利4500 贷：银行存款4500 结转本年利润 借：本年利润15000 贷：利润分配 未分配利润15000以下是一个详细的企业资金管理流程方案：一、资金预算管理1. 制定年度资金预算 各部门根据业务计划和发展需求，提交下一年度的资金需求预算，包括采购、生产、销售、投资、研发等方面的费用。

财务部门汇总各部门预算，结合企业战略目标和财务状况，制定年度资金预算草案 管理层对预算草案进行审核和调整，确定最终的年度资金预算2. 月度资金预算执行与监控 每月初，各部门根据年度资金预算和实际业务情况，制定月度资金预算计划 财务部门对月度资金预算进行审核和汇总，确保预算的合理性和可行性 在月度执行过程中，财务部门实时监控资金流动情况，对比实际支出与预算计划，及时发现偏差并采取措施进行调整 每月末，对月度资金预算执行情况进行总结和分析，为下一个月的预算制定提供参考二、资金筹集管理1. 确定资金需求 根据企业的发展规划和资金预算，确定资金需求的规模和时间 分析不同资金来源的成本和风险，选择合适的融资方式2. 融资渠道选择 银行贷款：与银行建立良好的合作关系，根据企业的信用状况和资金需求，申请合适的贷款额度和期限 发行债券：在符合条件的情况下，通过发行债券筹集资金，降低融资成本 股权融资：引入战略投资者或进行上市融资，扩大企业的资本规模 内部融资：通过提高企业的盈利能力和资金周转效率，增加内部留存收益，满足部分资金需求。

3. 融资申请与审批 准备融资申请材料，包括企业的财务报表、业务计划、融资方案等 按照企业的审批流程，将融资申请提交给管理层和相关部门进行审批 与融资机构进行沟通和协商，确定融资条件和合同条款4. 资金到账与使用 跟踪融资进度，确保资金按时到账 根据资金预算和业务需求，合理安排资金的使用，确保资金用于指定的项目和用途三、资金使用管理1. 采购与付款管理 建立严格的采购管理制度，规范采购流程，确保采购的合理性和经济性 与供应商建立良好的合作关系，争取有利的付款条件，如延长付款期限、获得折扣等 严格按照合同约定的付款方式和期限进行付款，避免逾期付款和违约风险2. 生产与成本管理 优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本 加强对原材料、在产品和产成品的库存管理，减少资金占用 合理安排生产计划，避免过度生产和库存积压3. 销售与收款管理 制定合理的销售政策，提高产品的市场竞争力，促进销售增长 加强对客户的信用管理，评估客户的信用状况，确定合理的信用额度和收款期限 及时开具销售发票，跟踪客户的付款进度，采取有效的催收措施，确保货款及时收回。

4. 投资与资产管理 建立科学的投资决策机制，对投资项目进行充分的可行性研究和风险评估 根据企业的资。