大学生审计局毕业实习报告(1)与大学生审计顶岗实践报告合集.doc

大学生审计局毕业实习报告(1)与大学生审计顶岗实践报告合集大学生审计局毕业实习报告(1)一，实习目的专业实习是我们完成专业基础课和专业课程的学习之后，综合运用 知识的重要的实践性教学环节，是本专业必修的实践课程，在实践教学体系中占有重要 地位•通过专业实习使自己在实践中验证，巩固和深化已学的专业理论知识，通过知识 的运用加深对相关课程理论与方法的理解与掌握•加强对企业及其管理业务的了解，认 识的基础上，将学到的知识与实际相结合，使学生运用已学的专业理论知识，对实习单 位的各项业务进行初步分析，善于观察和分析对比，找到其合理和不足之处，灵活运用 所学专业知识，在实践中发现并提炼问题，提出解决问题的思路和方法，提高分析问题 及解决问题的能力.二，实习任务本次实习我到的实习单位是河南省新野县审计局， 实习的主要任务如下：1•调查新野县审计局目前的审计事务的操作流程.研究现行信息化系统对业务进程所起的作用.3•分析新野审计局信息化的经验及出现的问题.三，实习内容1 •实习背景21世纪是信息技术的时代•随着生产的自动化，贸易中的电子商务的 普及，网络财务软件的广泛使用，以及支付手段的多样化，审计信息化将是21世纪必然 趋势•但是我国现今的基层审计单位的信息化现状是什么样的呢我国基层审计信息化 的现状，审计人员；软件条件以及硬件条件如何在信息化的过程中有什么样的经验和教 训呢带着这个问题，我联系了河南省新野县省审计局，并在那进行了我的专业实习•所 探讨的审计信息化是指，被审计对象进行财务工作和经营时，审计人员为了实现其审计 目的，收集必要的审计证据，采取必要的审计程序，对企业的运营的合规性以及利用计 算机以及网络生成的财务信息进行审计的工作.2实习单位介绍新野县审计局是隶属 于国家审计署的县一级的审计单位，编制大约30人•新野县属于河南省的经济不太发 达的农业县，所以审计机构不像大城市那样有很多的审计事务所，审计单位只有审计局一家，并且被审单位也大部分是国有企业和国家机关•平时业务工作量并不太多，同一 时间基本上只进行一家被审单位的审计.3•实习单位信息化现状介绍一个网络审计系统由三个重要的方面构成：硬件基础, 软件基础，管理及操作系统的人员•要实现审计信息化，则必须三方面均达到网络审计 的要求.因此我结合网上调查的我国的现状，针对我的实习单位，从这三个方面来分析 网络审计的现状.1 •硬件条件财政部1994年5月4日发布了《关于大力发展我国会计电算化事业 的意见》•其中关于推动我国会计电算化事业的发展总的目标是：到20**年，力争达到 有40〜60的大中型企业事业单位和县级以上国家机关在帐务处理，应收应付款核算， 固定资产核算，材料核算，销售核算，工资核算，成本核算,会计报表生成与汇总等基本 会计核算业务方面实现会计电算化；其他单位的会计电算化开展面应达到10-30.到 20**年，力争80在我国管理较好的大型企业，在会计电算化方面应该具备了较好的硬 件条件，但是从总体上而言，电算化的硬件条件仍不太髙，要实现所有企业电算化以及 非企业财务部门电算化则有更大的差距，更别说网络化了 •另外要实现真正意义上的网 络审计，必须达到全社会的信息化，网络化，实现支护方式，财务数据生成等的电子化， 则还有更长的路要走•针对新野县审计局这样的基层单位，其现状基本上于我国的大的 局势类似，具备一定数量的微机，也基本建立了网络环境，但是硬件较落后，网络也只是 简单的局域网联入互联网，防火墙和其他的配套设施并没有建立起来.软件条件网络财务软件及应用 早在20**年我国主要的财务软及生产商：如北京 用友，安易，山东浪潮通用，成都金算盘，深圳金蝶等公司的财务软件来看，大多数具有 一定的远程数据处理与传输的功能，都推出了自己的网络财务软件•最近五年由于互联 网技术应用的普及，中国财务及企业管理软件企业纷纷触网，从产品，服务，运营等方面 全面向互联网和电子商务应用转型.中国财务及企业管理软件进入新的发展阶段•但是 这些新的网络财务软件的推出时间大都在20**年之间，所以在社会中使用的面还不太 大，同时这些网络财务软件覆盖的核算领域还不太广•总体上而言我国的会计电化软件还是比较理想的，与国际先进水平差距也不太大•但是要达到审计信息化所要求的网络 财务软件的水平，由于我国网络发展相对于国际先进水平的落后，仍然有很大的差距. 也还有一些小的财务软件开发公司开发的小规模的实用的财务软件也的相当的多•我 的实习单位采用的正是这样的软件.但即使是这样小规模的低成本的软件的使用依然 不很成熟.我国关于财务软件的设计，评审等方面的法规如《财务软技术据接口标准 98001》等均着眼于财务软件本身.财务软件在设计时大多没有考虑专用的审计软件接 口，使得在财务软件中嵌入适时跟踪监控的审计程序难以实现，使审计人员采集数据出 现一定困难•少量的财务软件虽有数据转化功能，也只是对于会计账簿的格式进行了简 单的转化•现代财务软件的编译采用多种计算机高级语言，如Ae,VB,VC,PoerPoint等, 但由于软件的编译过程没有规范的程序，导致财务软件的库结构和科目代码等至今没 有统一的准则•这种现状对计算机审计的发展极为不利•计算机审计软件要发展，不能 专为一种财务软件而开发，财务软件的编译结构不一样，必然导致计算机审计软件的编 译过程过于庞大或者对于部分财务软件的不适用•所以必须像规定会计准则一样，规定 财务软件的基础结构，使计算机审计能得以顺利地发展•总之，虽然我国的网络财务软 件较国际先经水平的差距不大,但是由于基层单位资金缺乏，信息化基础较差，目前使 用面还不广.同时网络财务软件的设计没有考虑审计软件设计的需要，使得审计软件的 数据收集以及其功能的发挥受到很大的制约•现状不是很理想.审计软件12内容。

大学生审计顶岗实践报告今年暑假，我在海南省三亚市恒誉会计师事务所进行了审计实践，这是我第一次 在会计师事务所进行课程实践在这短短的一周当中，我从对会计师事务所的一无所 知，到对事务所的审计工作有了一定的了解，从一个什么都不会做的实践生，到能为 所里做一些力所能及的工作，我觉得自己成长了许多我是在年后开始联系的实践 单位2月7日，我给三亚市的各个会计师事务所打开始的几个事务所都说刚 过完年，业务不多，不需要实践生，或者是说实践生已经很多，不再招人了当我打 给恒誉会计师事务所的时候，是一个姐姐接的，她说可以帮我问问所长我很兴 奋，终于有希望了！所长说我可以带上简历下午去面试那天下午我很早就去了，上 午接的那个姐姐给我倒了一杯水，让我可以先看看报纸到了三点钟，进来了一 个个子不髙的大叔，那个小吴姐姐说他就是所长，我跟着进了办公室，递上了我的简 历所长看了看，跟我简单解释了一下事务所所承担的业务都有哪些，然后说我第二 天可以来实践，还给我安排了一位“师傅” 一一慧芳姐，我以后就跟着她，让她给我 安排任务我就这样开始了我的事务所实践海南恒誉会计师事务所注册资本30 万，现有注册会计师12人，注册资产评估师5人，现有的工作人员共21人。

主要承 担的业务可从事财务审计、资产评估、办理企业合并分立清算事宜中的审计业务、注 册资本验证、基本建设年度财务决算审计、财会人员培训、代理记账等多种业务，是 本市一个中等规模的事务所幵始的几天，慧芳姐让我先看一下他们做的审计工作 底稿审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在执行审计业务过程中形成的 全部审计工作纪录和获取的资料包括注册会计师在制定和实施审计计划时直接编制 的、用以反映其审计思路和审计过程的工作纪录，审计工作的全部内容是注册会计师 形成审计结论、发表审计意见的直接依据审计业务有一定的连续性，同一被审计单 位前后年度的审计业务具有众多联系或共同点，审计工作底稿对未来的审计业务具有 参考备查价值审计工作的整个过程就反映在工作底稿中如果能把工作底稿看明 白，那就能理解审计是怎样完成的了以前年度的审计工作底稿要整齐的装订，然后装在牛皮纸盒子里大部分企业单位的工作底稿很厚，要订成2-4本，一些事业 单位如小学医院的审计工作底稿就是一本审计工作底稿包括七个部分，一、 初步业务活动工作底稿，二、 风险评估工作底稿，三、 进一步审计程序工作底稿，四、 其他项目工作底稿，五、 业务完成阶段审计工作，六、 实质性程序工作底稿，七、 附录。

审计工作底稿是审计人员记录审计工作的轨迹，审计证据是被审计 单位提供的原始资料，如原始凭证、合同等因此每一个审计过程所需要的审计证据 是不同的例如关于库存现金，核对现金日记账与总账得到货币资金审定表，抽查大 额收支得到货币资金收支检查情况表，对其他应收款采用了替代测试，后面要附上记 账凭证的复印件资本公积对企业至关重要，也是经常容易出现问题的地方，因此需 要资本公积审定表，追加投资款的记账凭证，收款收据和记账凭证，电子汇划划款补 充报单还有要附上一些许可证的复印件，比如“琼海大兴实业投资有限公司”以房 地产开发和旅游项目为主营项目，那么就要附上房地产开发企业暂定资质证书，建设 用地规划许可证，税务登记证，公司章程，在涉及到某个审计期间签订了合同时，要 有设备合同复印件等等在看审计工作底稿的过程中，我也只能是从表面的层次上 去了解某个程序需要的证据，知道他们之间存在着相互关联的关系但是如果让我去 决定某个程序到底要查哪些证据，我就不知从何下手了这需要清楚的了解审计准 则，也需要实际工作经验的积累开始的这几天，我大部分的时间是在看工作底 稿刚刚过完年，每天来的客户非常少其实是否有客户也与被审计企业的注册时间 有关。

事务所还承担着审计局给的工作，为各行政事业单位进行验资事务所对行政 事业单位的审计软件是审计局自己研发的一个小软件我帮助小许姐姐录入三亚市各中小学的固定资产的信息包括固定资产的类别，存放地点，原值，折旧，净值 行政事业单位不用计提折旧，因此只要是在用的，原值和净值永远相等之后要把汇 总得到的固定资产净值总额与该事业单位当期的资产负债表的固定资产数额进行核 对，如果想等就证明正确了有两次我录入的错误了，原因是我没有看到备注里面的 “已停用”，都当成在用的输了进去，结果对不上我对了好几遍找不到原因，还是 小许姐姐发现的这个问题其实这不是很复杂的工作，需要的是耐心和细心，因为大 量的数据发生一点错误就会“前功尽弃"到了第五天，有一家名为“北狼房地 产”的公司注销，要对他们的资产负债表进行审计，出具一个报告事务所的资深注 册会计师阿孙叔负责这个业务我帮他复印各种票据，像记账凭证、银行对对账单、 收款凭证等等我以前没有用过复印机，慧芳姐说按那个键就可以了我开始的时候 做的很慢，尤其是几张小的收款凭证要印在一张纸上，比较麻烦阿孙叔比较严厉， 他就很着急说为什么还没有印好我知道他说的对，本来我就是做的慢嘛。

在印一张 对账单时，原件本身就很浅，慧芳姐教我怎样加深颜色后来我印的熟练了许多一 般他们有什么要复印的就由我来印在这一周的实践当中，我做的工作比较零散， 但就是从这点点滴滴中我了解到了在事务所工作是怎样一种状态，也让我对审计工作 有了一个直观的了解这是我第一次在事务所工作，这次实践经历一定会对我以后的 求职和工作有帮助的实践已经过去将近一个月了，思前想后还是得总结一下打工 生活滴〜反正开学得交实践论文，那一一就不妨一石二鸟啦，呵呵厂身为会计专业 的学生，同时又对审计怀有浓厚的兴趣，因而我选择到会计师事务所实践，尝试去感 受审计工作的甜酸苦辣正式实践的前几天我就已经在网上查清楚到工作地点的公 交路线，又牢记着具体的地址，心想万无一失了谁知道实践的第一天按着在网上查 出来的路线下车后，问了在车站维持秩序的保安和好几个路人都没有一个人知道我工 作的那栋大厦在哪里我着急了，怎么可以在实践的第一天出现这种意外呢？于是我 见到保安人员就拦。