关联申报表填写说明.docx

关联申报表填报说明关联关系表的政策依据是《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条本表适用于符合实行查帐征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据 实申报交纳企业所得税的非居民企业年度填报一、 《企业年度关联业务往来报告表》封面1. 由纳税人填写部分：(1) “所属年度”：填写报告的关联业务往来事项的所属年度2) “纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称3) “纳税人代码”：填报税务机关核定的税务管理码4) “法定代表人”：填写纳税人的法定代表人姓名5) “联系”：填写纳税人负责涉税事宜部门或人员的号码6) 申报日期：填写向税务机关递交此关联业务往来事项报告表的日期二、 《关联关系表(表一)》1. “纳税人识别号”：填报关联方所在国家或地区用于纳税申报的纳税人 号码2. “国家(地区)”：填报关联方所在国家或地区的名称3. “地址”：填报关联企业注册地址和实际经营管理机构所在地地址或关联 个人住所4. “关联关系类型”：应按以下关联关系标准填报代码A、B、C等，有多个 关联关系类型的应填报多个代码：A. 一方直接或间接持有另一方的股份总和达到25%或以上；或者双方直接 或间接同为第三方所持有股份达到25%或以上。

若一方通过中间方对另一方间接 持有股份，只要一方对中间方持股比例达到25%或以上，则一方对另一方的持股 比例按照中间方对另一方的持股比例计算；B. 一方与另一方(独立金融机构除外)之间借贷资金占一方实收资本50% 或以上，或者一方借贷资金总额的10%或以上是由另一方(独立金融机构除外) 担保；C. 一方半数以上的高级管理人员(包括董事会成员和经理)或至少一名可 以控制董事会的董事会高级成员是由另一方委派，或者双方半数以上的高级管理 人员（包括董事会成员和经理）或至少一名可以控制董事会的董事会高级成员同 为第三方委派；D. 一方半数以上的高级管理人员（包括董事会成员和经理）同时担任另一 方的高级管理人员（包括董事会成员和经理），或者一方至少一名可以控制董事 会的董事会高级成员同时担任另一方的董事会高级成员；E. 一方的生产经营活动必须由另一方提供的工业产权、专有技术等特许权 才能正常进行；F. 一方的购买或销售活动主要由另一方控制；G. 一方接受或提供劳务主要由另一方控制；H. 一方对另一方的生产经营、交易具有实质控制、或者双方在利益上具有 相关联的其它关系，包括虽未达到A项持股比例，但一方与另一方的主要持股 方享受基本相同的经济利益，以及家族、亲属关系等。

《购销表》（表三）、《劳务表》（表四、《融通资金表》（表七）中的“境外关 联方名称”和对应的“国家（地区）”信息均应来自于表一三、 《关联交易汇总表（表二）》1、 “本年度是否按要求准备同期资料：是口 否口”：按有关规定准备同期资料 的企业在“是口”方框内打"，否则在“否口”方框内打"成本分摊协议的企业 在“是口”方框内打"，否则在“否口”方框内打"2、 本表为表三至表七的汇总情况表，除“其他”交易类型的交易金额外，所有 交易类型的交易金额均为表三至表七各表的相应交易类型的交易金额汇总数3、 表二“其他”是指除上述列举业务类型以外的业务发生金额4、 本表除“其他”栏次外，均不可手动填报（通过表间、表内关系自动生成）四、 《购销表》（表三）1、本表适用于执行《企业会计准则》、《企业会计制度》或《小企业会计制度》 的纳税人填报纳税人根据会计制度核算的“存货”、“营业收入”填报此表I. “总购销”第1项“购入总额”：填报年度购入的原材料、半成品、材料 （商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品金额为 本表“总购销”内第2项“进口购入” + “总购销”内第5项“国内购入”该 项数额填入表2第1行第1列。

2. “总购销”第2项“进口购入”：填报通过进口方式购进的原材料、半成 品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品 金额为本表“总购销”内第3项“非关联进口” + “总购销”内第4项“关联进 口”3. “总购销”第4项“关联进口”：填报通过境外关联方进口购入的原材料、 半成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易 耗品该项数额填入表2第1行第4列4. “总购销”第5项“国内购入”：填报在本国境内购入的原材料、半成品、 材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗品金 额为本表“总购销”内第6项“非关联购入” + “总购销”内第7项“关联购入”5. “总购销”第7项“关联购入”：填报通过国内关联方购入的原材料、半 成品、材料（商品）等有形资产的金额，不包括固定资产、工程物资和低值易耗 品该项数额填入表2第1行第7列6. “总购销”第8项“销售总额”：填报年度所有销售商品（材料）的金额 金额为本表“总购销”内第9项“出口销售” + “总购销”内第12项“国内销 售”该项数额填入表2第2行第1列7. “总购销”第9项“出口销售”：填报年度所有销往境外的商品（材料） 的金额。

金额为本表“总购销”内第10项“非关联出口 ” + “总购销”内第11 项“关联出口”8. “总购销”第11项“关联出口”：填报年度所有销往境外关联企业的商品 （材料）的金额该项数额填入表2第2行第4列9. “总购销”第12项“国内销售”：填报年度所有销售国内的商品（材料） 的金额金额为本表“总购销”内第13项“非关联销售” + “总购销”内第14 项“关联销售”10. “总购销”第14项“关联销售”：填报年度所有销售国内关联企业的商 品（材料）的金额该项数额填入表2第2行第7列11. “来料加工”：填报年度收取的加工费金额12. 来料加工加工费加其他贸易方式的销售金额与出口销售总额相等13. 一般定价方法都选交易净利润法定价方法”：分为以下六种：1.可 比非受控价格法；2.再销售价格法；3.成本加成法；4.交易净利润法；5.利 润分割法；6.其他方法本栏填报对应数字，如选择“6”，应在备注栏中说明 所使用的具体方法劳务表（表四）：企业根据会计制度核算的“主营业务收入”、“其它业务收入”、“主营业务成 本”、“其它业务支出”以及相关费用类科目填报1、 “境外劳务收入”：填报企业提供劳务从境外取得的收入。

2、 “境外劳务支出”：填报企业接受劳务向境外支付的费用3、 “国家（地区）”：填写境外关联方或非关联方所在国家或地区的名称4、 “定价方法”：分为以下六种：1.可比非受控价格法；2.再销售价格法;3. 成本加成法；4.交易净利润法；5.利润分割法；6.其他方法本栏填报对 应数字，如选择“ 6”，应在备注栏中说明所使用的具体方法《无形资产表》（表五）本报告表适用于实行查帐征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据 实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报发生受让或出让无形资产（包括使用 权和所有权）业务的纳税人填报本表纳税人根据会计制度核算的“制造费用”、 “管理费用”、“营业费用”、“无形资产”、“主营业务收入”、“营业外收入”、 “其他业务收入”填报此表1、 “从境外受让无形资产关联交易金额”：填报受让无形资产使用权或购买 无形资产所有权向境外关联方支付的金额2、 “从境外受让无形资产非关联交易金额”：填报受让无形资产使用权或购 买无形资产所有权向境外非关联方支付的金额3、 “从境内受让无形资产关联交易金额”：填报受让无形资产使用权或购买 无形资产所有权向境内关联方支付的金额4、 “从境内受让无形资产非关联交易金额”：填报受让无形资产使用权或购 买无形资产所有权向境内非关联方支付的金额。

5、“向境外出让无形资产关联交易金额”：填报出让无形资产使用权或出售 无形资产所有权向境外关联方收取的金额6、 “向境外出让无形资产非关联交易金额”：填报出让无形资产使用权或出 售无形资产所有权向境外非关联方收取的金额7、 “向境内出让无形资产关联交易金额”：填报出让无形资产使用权或出售 无形资产所有权向境内关联方收取的金额8、 “向境内出让无形资产非关联交易金额”：填报出让无形资产使用权或出 售无形资产所有权向境内非关联方收取的金额9、 “土地使用权”：填报受让土地使用权而发生的使用费支出或让渡土地使 用权而取得的使用费收入10、 “专利权”：填报受让专利权而发生的使用费支出或让渡专利权而取得的 使用费收入11、 “非专利技术”：填报受让非专利技术而发生的使用费支出或让渡非专利 技术而取得的使用费收入12、 “商标权”：填报受让商标权而发生的使用费支出或让渡商标权而取得的 使用费收入13、 “著作权”：填报受让著作权而发生的使用费支出或让渡著作权而取得的 使用费收入14、 “其他”：填报在“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”会计科目核算 的、上述未列举的其他受让无形资产使用权而发生的使用费支出或在“主营业务 收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等会计科目核算的、上述未列举的其 他让渡无形资产使用权而取得的使用费收入。

15、 “专利权”：填报购买专利权所有权而发生的支出或出售专利权所有权而 取得的收入16、 “非专利技术”：填报购买非专利技术所有权而发生的支出或出售非专利 技术所有权而取得的收入17、 “商标权”：填报购买商标权所有权而发生的支出或出售商标权所有权而 取得的收入18、 “著作权”：填报购买著作权所有权而发生的支出或出售著作权所有权而取得的收入《固定资产表》（表六）本报告表适用于实行查帐征收的居民企业和在中国境内设立机构、场所并据 实申报缴纳企业所得税的非居民企业填报发生受让或出让固定资产（包括使用 权和所有权）业务的纳税人填报本表纳税人根据会计制度核算的“制造费用”、 “管理费用”、“营业费用”、“固定资产”、“主营业务收入”、“其他业务收入”、 “营业外收入”填报此表1、 “从境外受让固定资产关联交易金额”：填报受让固定资产使用权或购买 固定资产所有权向境外关联方支付的金额2、 “从境外受让固定资产非关联交易金额”：填报受让固定资产使用权或购 买固定资产所有权向境外非关联方支付的金额3、 “从境内受让固定资产关联交易金额”：填报受让固定资产使用权或购买 固定资产所有权向境内关联方支付的金额。

4、 “从境内受让固定资产非关联交易金额”：填报受让固定资产使用权或购 买固定资产所有权向境内非关联方支付的金额5、 “出让总交易金额”：金额为本表第7+8+9+10列6、 “向境外出让固定资产关联交易金额”：填报出让固定资产使用权或出售 固定资产所有权向境外关联方收取的金额7、 “向境外出让固定资产非关联交易金额”：填报出让固定资产使用权或出 售固定资产所有权向境外非关联方收取的金额8、 “向境内出让固定资产关联交易金额”：填报出让固定资产使用权或出售 固定资产所有权向境内关联方收取的金额9、 “向境内出让固定资产非关联交易金额”：填报出让固定资产使用权或出 售固定资产所有权向境内非关联方收取的金额10、 “房屋、建筑物”：填报租入房屋、建筑物使用权而发生的租金支出或出 租房屋、建筑物使用权而取得的租金收入11、 “飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备”：填报租入“飞机、 火车、轮船、机器、机械和其他生产设备”而发生的租金支出或出租“飞机、火 车、轮船、机器、机械和其他生产设备”使用权而取得的租金收入10、 “与生产经营活动有关的器具、工具、家具”：填报租入“与生产经营活 动有关的器具。