驻闽中央预算单位银行账户管理实施细则.docx

驻闽中央预算单位银行账户管理实施细则第一条为建立健全科学规范、公正透明的资金存放管理机制、防范资金存放安全风险和 廉政风险，进一步强化银行账户管理监督，从源头上预防和治理腐败，根据《财政部中国人 民银行监察部审讣署关于印发〈中央预算单位银行账户管理暂行办法）的通知》（财库（2002） 48号，以下简称《办法》）及相关补充通知规左、《财政部中国人民银行关于调整中央预算 单位银行账户管理有关事项的通知》（财库（2016） 210号）、《财政部关于印发〈中央预算单 位资金存放管理实施办法〉的通知》（财库（2017） 176号）和《财政部关于简化中央企业银 行账户管理程序的通知》（财库（2019） 48号）等文件规左，结合工作实际，制定本实施细 则第二条本实施细则适用于驻闽（不包括厦门市）行政区划范用内具有财政预算拨款的中 央各部门所属的基层行政事业单位、中央企业集团总公司及所属单位、政企合一单位以及与 驻闽中央预算单位存在代管或挂靠关系的学会、协会、研究会、基金会、各种中心等社团组 织（以下统称''驻闽中央预算单位”）的银行账户（包括人民币和外汇存款账户）的管理无 财政预算拨款的中央单位自主负责单位银行账户管理工作。

本实施细则所称“无财政预算拨 款”单位，是指未列入中央财政部门预算，无“财政拨款收入”或“财政补助收入”的单位第三条除无财政预算拨款的中央单位自主负责的单位银行账户外,驻闽中央预算单位开 立、变更、撤销和管理银行账户，实行财政审批、备案和年检制度第四条财政部福建监管局具体负责驻闽中央预算单位银行账户的审批、备案和年检工作, 国库集中支付代理银行和非税收入收缴代理银行开立的零余额账户除外第五条驻闽中央预算单位分为二级预算单位（特殊情况可分为三级、四级等预算单位， 下同）和基层预算单位驻闽中央二级预算单位负责统一办理本单位及下属预算单位银行账 户的开立、备案和年检申请手续驻闽无二级预算单位的三级及以下预算单位由其驻闽最髙 一级预算单位负责办理第六条驻闽中央预算单位应建立健全本单位银行账户管理制度，规范银行账户的使用和 管理，正确使用银行账户管理软件，加强数据维护和运行管理，确保电子数据的准确、完整、 有效单位负责人应对本单位银行账户申请开立及使用的合法性、合规性、安全性、真实性 负责单位财务机构统一办理本单位银行账户的开立、变更、撤销、年检手续，并负责本单 位银行账户的使用和管理第七条驻闽中央预算单位应在中华人民共和国境内依法成立的商业银行、农村信用合作 社、农村合作银行等银行业金融机构（以下简称银行），并在驻闽中央预算单位所在同城设有 分支机构（含总行、省行经营吸收存款业务的直营部门）的银行开立银行账户。

第八条财政部福建监管局履行银行账户审批管理工作，应遵循“科学规范、精简高效、 公开透明”的原则第九条驻闽中央预算单位资金存放和账户管理应遵循依法合规、公正透明、安全优先、 科学评估、权责统一的原则第二章银行账户的设苣和管理方式第十条驻闽各级中央预算单位只能开设一个基本存款账户，用于办理本单位资金的日常 转账结算和现金收付等业务第十一条驻闽中央预算单位只能开设一个基本建设资金专用存款账户，用于核算本单位 使用的各种基建资金第十二条驻闽中央预算单位按有关规泄收取的预算内、预算外资金，可开设一个预算收 入汇缴专用存款账户，用于预算内、预算外资金的收缴该账户的资金只能按规定及时上缴 中央国库或中央财政专户，不得用于本单位的支岀，预收资金等需要退付的，可按有关规泄 办理驻闽中央预算单位按有关规定收取的预算内、预算外资金，有特殊利息处理要求的， 可单独开设收入专户第十三条驻闽中央预算单位按照国家有关政策规左，实行属地管理的住房改革资金、基 本医疗保险基金等，确需开设相关账户进行核算的，可开设专用存款账戸根据住房管理制 度改革的有关规泄，可分別开设一个售房收入、住房维修基金及其利息、购房补贴专用存款 账户，用于核算职工按住房制度改革政策规定交纳的购房款等资金，住房维修基金利息归并 到住房维修基金及其利息账户中分账核算。

第十四条需开设外汇账户、外汇人民币限额账户的驻闽中央预算单位，可根据国家外汇 管理局和财政部的有关规定，按程序办理第十五条驻闽中央预算单位按相关规泄可开设党费、工会经费专用存款账户第十六条在中央财政领取财政资金的企业集团、总公司、有限责任公司应确定纳入财政 银行账户管理的所属单位范围驻闽所属单位如彼确认纳入财政银行账户管理，应做好相关 账户备案管理工作第十七条政企合一等驻闽中央预算单位根据相关政策规定需要以两个法人名义对外开 展工作的,原则上应以一个法人名义按规龙开设账户：确因开展业务需增开经营性等账户的， 应从严控制，并须经财政部福建监管局批准开设第十八条驻闽中央预算单位不得超出《办法》规左的账户种类及数量开设账户，确需开 设的，应经主管单位同意后，按规泄报财政部福建监管局审批，且原则上不得开设地方政府 要求的《办法》规左以外的账户；接收的地方财政补助资金、配套资金等，不应另行开设账 户存放第十九条驻闽中央预算单位所属有财政预算拨款关系、实行企业管理的事业单位，确需 开设经营性资金账户的，应从严控制，并经上级主管单位同意后，报财政部福建监管局审批第二十条驻闽中央财政预算单列的企业集团总公司、有关事业单位、政企合一等预算单 位在系统或单位内部按照有关法定程序及政策规定成立资金管理中心、资金结算中心等资金集中核算机构的，应在加强管理、从严控制的前提下，开设相关账户。

一） 资金集中核算机构为法人单位的，可开设相关银行结算账户，用于归集、核算所 属结算成员单位资金资金集中核算机构为非法人单位的，可以预算单位名称后加资金集中 核算机构名称开设专用存款账户二） 预算单位所属结算成员单位可在资金集中核算机构开设内部结算账户；企业集团 公司下设财务公司的，其所属结算成员单位可在财务公司开设内部结算账户内部结算账户 应由集团总公司及行业系统管理部门按照相关管理办法或规左自行规范管理第二十一条驻闽中央预算单位所属医院及所属门诊部，根据有关政策规左以及管理需要, 经主管部门同意，按以下规定开设账户，并报财政部福建监管局备案一） 所属医院为法人单位的，可开设一个一般存款账户或专用存款账户，用于核算病 人看病费用等结算资金，该账户不得支取现金所属医院为非法人单位的，可以预算单位名 称后加所属医院名称开设一个专用存款账户，该专用存款账户不得支取现金二） 所属门诊部，被当地劳动和社会保障部门确定为“基本医疗保险立点医疗机构” 的，可以预算单位劣称后加所属门诊部划称开设一个专用存款账户，该专用存款账户不得支 取现金貝他预算单位所属门诊部，不得开设账户第二十二条驻闽中央预算单位因特殊原因，经批准可开设如下账户：（-）垂直管理独立核算的非法人机构，因所属异址、异地办公、人员较多、业务规模 较大、日常资金流量较大等原因确需开设基本存款账户的：（二）驻闽中央二级预算单位独立核算的离退休机构，确需开设的离退休经费专用账户：（三） 其他特殊情况，确需开设的账户。

第二十三条驻闽中央预算单位银行账户，包括基本存款账户、专用存款账户、外汇账户、 党费账户、工会经费账户、房改资金账户等（不包括中央预算单位用于办理财政授权支付的 零余额账户）纳入财政部福建监管局银行账户管理范围，其中：（-）基本存款账户、外汇账户、专用存款账户实行审批管理方式，在管理上划为审批 类账户二）党费账户、工会经费账户、房改类账户、离退休经费账户、泄期存款账户以及在 中央财政领取财政资金的企业集团、总公司、有限责任公司所属单位开设的基本存款账户、 外汇账户、专用存款账户，中央单位所属医院、门诊部为核算病人看病费用开设的有关账户 等实行备案管理方式，在管理上划为备案类账户第三章资金存放银行的选择第二十四条驻闽中央预算单位对于纳入财政审批管理范围的银行结算账戸，应当在确立 开户银行前，按照《办法》规左向财政部福建监管局提交开户申请，经批准冋意开户后，选 左开户银行，并于开户后在规左时间内将开户银行全称、银行账号等账户信息报财政部福建 监管局和主管单位备案对于纳入财政备案管理范弗1的银行结算账户，选定开户银行，并于 开户后规左时间内将开户银行全称、银行账号等账户信息报财政部福建监管局和主管单位备 案。

第二十五条驻闽中央预算单位应当按照规左采取竞争性方式或集体决策方式选择资金 存放银行采取竞争性方式选左银行，应当制左具体操作办法采取集体决策方式选圮银行 应在财政部发布的评分指标体系和评分办法基础上制肚具体的综合评分指标和评分标准第二十六条驻闽中央预算单位新开立银行结算账户以及变更银行结算账戸开户银行,一 般采取集体决策方式进行鼓励采取竞争性方式选择存款资金量较大、管理水平较高、所在 同城银行数疑较多的银行成为驻闽中央预算单位开户银行驻闽中央预算单位将资金转岀开 户银行进行定期存款，应当采取竞争性方式选择定期存款银行第二十七条竞争性方式是指驻闽中央预算单位公开邀请银行报划参与竞争，组建评选委 员会采用综合评分法对参与银行进行评分，根据评分结果择优确定资金存放银行集体决策 方式是指驻闽中央预算单位对备选银行采用综合评分法进行评分，将评分过程和结果提交单 位领导办公会议集体讨论决定资金存放银行第二十八条综合评分法包括评分指标和评分标准，具体设宜应当遵循客观、公正、科学 的原则评分指标，主要包括经营状况、服务水平、利率水平等方而经营状况方而的指标 应能反映资金存放银行的资产质量、偿付能力、运营能力等。

服务水平方面的指标应能反映 资金存放银行提供支付结算、对账、分账核算的能力和水平等利率水平主要指承诺的存款 利率等：评分标准要明确各项评分指标的权重和计分公式第二十九条驻闽中央预算单位不得将预算收入汇缴专用存款账户资金和财政拨款转为 左期存款银行结算账户资金转存泄期存款，一般在开户银行办理：确需转入苴他商业银行 的，应当采取竞争性方式选择一） 银行结算账户内的事业收入、经营收入等除同级财政拨款收入以外的资金，在扣 除日常资金支付需要后有较大规模余额的，可以转出开户银行进行左期存款，单次操作金额 不少于1000万元二） 驻闽中央预算单位中的行政单位暂不开展资金转岀开户银行进行左期存款，但其 代管的有保值增值管理要求的大额资金除外三）办理左期存款应当在预测资金流量基础上，合理确定定期存款的资金规模和期限， 确保资金支付需要除按照国家规定开展保值增值管理的资金外，赵期存款期限一般控制在 1年以内（含1年）四）驻闽中央预算单位将资金转岀开户银行进行泄期存款，左期存款到期后不需要收 回使用的，可以在原左期存款银行续存，累汁存期不超过2年到期后不再续存以及累计存 期已达到2年的，存款本息应当返回原开户银行；仍需转出开户银行进行泄期存款的，应当 重新采取竞争性方式选择定期存款银行。

五） 将资金转出开户银行进行左期存款，不得在泄期存款银行新开立银行结算账户， 不得将资金转到异地银行分支机构进行定期存款六） 驻闽中央预算单位在本单位现有的银行结算账户之间按照规定的账户用途划转资 金，并在转入资金的开户银行转存泄期存款，不属于本实施细则规左的资金转岀开户银行进 行建期存款第三十条驻闽中央预算单位采用集体决策方式选择开户银行的，按以下要求执行：（一） 选取备选开户银行驻闽中央预算单位应当遵循公平、公正的原则，从经营状况 和服务水平较好、并在同城设立分支机构的银行中，选取不少于3家不同银行所属分支机构 作为备选开户银行中央预算单位所在同城银行少于3家的，按实际数量确左备选开户银行 单位主要领导干部、分管资金存放业务的领导干部以及单位财务机构负责人应当实行利益回 避，上述人员的配偶、子女及其。