一级建造师考试工程经济考点28：增值税计算.pdf

一级建造师考试工程经济考点 28：增值税计算一级建造师考试工程经济考点 28：增值税计算一、增值税税率一、增值税税率建筑、不动产：11%10%二、增值税应纳税额计算二、增值税应纳税额计算应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额 (式 3014-1)当期销项税额小于进项税额(不足抵扣)时，结转下期继续抵扣销项税额=销售额税率(式 3014-2)可以抵扣的进项税额:4 种情况三、简易计算办法三、简易计算办法应纳税额=销售额征收率(式 3014-4)小规模纳税人的征收率为 3%四、建筑业增值税的计算办法四、建筑业增值税的计算办法1.一般计税方法销项税额=税前造价10%(式 3014-5)税前造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均不包含增值税可抵扣进项税额的价格计算2.简易计税方法增值税=税前造价3%(式 3014-6)【练习题单选题】某房建工程的分部分项工程费为 600 万元，企业管理费、利润分别为 40、30 万元，措施项目费、其他项目费、规费分别为 40、60 和 20 万元(均不含增值税进项税额)营业税曾经的计税系数为 3.41%，增值税税率为 10%。

该工程的税金为()万元A.24.55B.72.00一级建造师考试备考资料第 1 页，共 2 页C.79.20D.86.90正确答案B答案解析本题考查的是建筑安装工程计价程序(增值税)根据现行规定，工程造价=税前工程造价(1+10%)，增值税(税金)=税前工程造价10%其中，税前工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费，企业管理费、利润和规费(扣除增值税“可抵扣进项税款”)之和因此，本工程的税金(增值税)=(600+40+60+20)10%=72.00(万元)一级建造师考试备考资料第 2 页，共 2 页。