财政收入规模分析.ppt

第二节、财政收入的规模分析第二节、财政收入的规模分析n n一、一、 财政收入的规模的衡量指标财政收入的规模的衡量指标n n绝对数指标：年度财政总收入绝对数指标：年度财政总收入n n相对数指标：年度财政总收入占相对数指标：年度财政总收入占GDPGDP的比重（的比重（ FR/GDPFR/GDP））n n财政收入占财政收入占GDPGDP的比重、增长的弹性系数、的比重、增长的弹性系数、 增长的边际倾向三者的关系公式：增长的边际倾向三者的关系公式：n n财政收入占财政收入占GDPGDP的比重的比重= = 财政收入增长的边际倾财政收入增长的边际倾 向向/ /财政收入增长的弹性系数财政收入增长的弹性系数 （课参考课本（课参考课本P82P82 ））n n二、二、 影响财政收入规模的因素影响财政收入规模的因素n n（一）经济发展水平和生产技术水平对财（一）经济发展水平和生产技术水平对财 政收入规模的影响政收入规模的影响 1 1、经济发展水平是决定财政收入规模的最根本、经济发展水平是决定财政收入规模的最根本 的因素，对其起基础性的制约的因素，对其起基础性的制约 2 2、技术进步是支撑经济发展的内因，它是财政、技术进步是支撑经济发展的内因，它是财政 收入增长的源泉。

收入增长的源泉 （（1 1）技术进步往往以生产速度加快为结果，使）技术进步往往以生产速度加快为结果，使 GDPGDP加快增长，为财政收入的增长提供了充分加快增长，为财政收入的增长提供了充分 的财源 （（2 2）技术进步必然带来物耗比例降低，经济效）技术进步必然带来物耗比例降低，经济效 益提高，剩余产品比重扩大，为财政收入的增益提高，剩余产品比重扩大，为财政收入的增 长提供了条件长提供了条件二）国家的分配体制和分配政策（二）国家的分配体制和分配政策n n、分配体制和政治体制紧密相连、分配体制和政治体制紧密相连n n集权体制集权体制 →→ 财政收入规模较高；财政收入规模较高；n n分权体制分权体制 →→ 财政收入规模较低财政收入规模较低n n2 2、同一国家、同一国家1 1在不同时期的收入规模也在不同时期的收入规模也 不相同不相同（三）价格因素对财政收入规模的影响（三）价格因素对财政收入规模的影响1 1、价格总水平的变动对名义和实际财政收入规模的、价格总水平的变动对名义和实际财政收入规模的 影响：财政收入增长率影响：财政收入增长率>>（（< =< =）物价上涨率）物价上涨率FRFR实际增长率实际增长率=FR=FR名义增长率名义增长率 - - 通货膨胀率通货膨胀率n n价格上升所导致的财政收入的增长分为两部分价格上升所导致的财政收入的增长分为两部分 ：一是：一是GDPGDP的增量；二是价格再分配所得的增量；二是价格再分配所得————即通即通 货膨胀税：政府通过通货膨胀的手段取得收入。

货膨胀税：政府通过通货膨胀的手段取得收入 课本课本P395P395））n n2 2、现行税收制度所、现行税收制度所导致的收入的变化导致的收入的变化n n（（1 1）比例税收入只有名义增长，没有实际增长比例税收入只有名义增长，没有实际增长n n（（2 2）累进税收入不仅有名义增长，而且有实际增）累进税收入不仅有名义增长，而且有实际增 长因为纳税人的收入会随着价格的上升而增加长因为纳税人的收入会随着价格的上升而增加 ，其纳税的档次也将被提高其纳税的档次也将被提高3 3）定额税名义收）定额税名义收 入不变，实际收入下降入不变，实际收入下降 n n3 3、价格结构（产品比价）的变化对财政收、价格结构（产品比价）的变化对财政收 入规模的影响入规模的影响n n（（1 1）价格结构变化会引起产业、部门、个人）价格结构变化会引起产业、部门、个人 之间收入的再分配之间收入的再分配, ,使财源分布结构发生变化；使财源分布结构发生变化；n n（（2 2）各产业、部门、个人之间上缴财政的税）各产业、部门、个人之间上缴财政的税 利比例不同，所以会影响收入规模利比例不同，所以会影响收入规模三三 适度财政收入规模的确定适度财政收入规模的确定n n1 1、合理确定财政收入规模的意义、合理确定财政收入规模的意义n n（（1 1）适度财政收入规模的确定影响资源配）适度财政收入规模的确定影响资源配 置的效率；置的效率；n n影响资源配置的宏观效率；影响资源配置的宏观效率；n n影响资源在私人经济部门内部的配置效率（影响资源在私人经济部门内部的配置效率（ 影响消费、投资和劳动力供给）；影响消费、投资和劳动力供给）；n n影响资源在公共经济部门内部的配置效率影响资源在公共经济部门内部的配置效率n n财政收入规模过小会压缩支出，而能压缩的支出往财政收入规模过小会压缩支出，而能压缩的支出往 往是投资性支出，这会造成基础产业发展滞后。

往是投资性支出，这会造成基础产业发展滞后n n财政收入规模过大则会导致资源使用中的浪费，且财政收入规模过大则会导致资源使用中的浪费，且 会使资源使用方向不能保证会使资源使用方向不能保证n n（（2 2）财政收入规模的界定影响收入公平分配）财政收入规模的界定影响收入公平分配n n收入规模过大，会导致政府与非政府部门之间收入分收入规模过大，会导致政府与非政府部门之间收入分 配不合理，这是政府过度替代市场的表现配不合理，这是政府过度替代市场的表现n n收入规模过小，则会使政府无力调节市场机制作用下收入规模过小，则会使政府无力调节市场机制作用下 的收入分配的收入分配n n（（3 3））财政收入规模的界定影响经济的稳定增长财政收入规模的界定影响经济的稳定增长n n2 2、合理界定财政收入规模的原则、合理界定财政收入规模的原则n n效率原则：资源的充分利用；资源配置结构合理：通效率原则：资源的充分利用；资源配置结构合理：通 过收入规模的调整使公私产品在数量上实现合理搭配过收入规模的调整使公私产品在数量上实现合理搭配 n n公平原则：能为全体社会成员提供合适的公共服务；公平原则：能为全体社会成员提供合适的公共服务； 能为低收入者提供更多的服务能为低收入者提供更多的服务n n3 3、合理界定财政收入规模的方法、合理界定财政收入规模的方法n n基数法；零基预算法。

基数法；零基预算法四、我国财政收入规模四、我国财政收入规模n n1 1、我国财政收入规模现状、我国财政收入规模现状n n绝对量绝对量 n n相对量：增长趋势大致呈相对量：增长趋势大致呈U U形n n2 2、相对比重一度下降的原因分析、相对比重一度下降的原因分析n n“ “放权让利放权让利” ”的市场取向改革的结果（财政与银行的地的市场取向改革的结果（财政与银行的地 位变化）位变化）n n预算外资金规模膨胀的结果预算外资金规模膨胀的结果n n税制及收入征管体系不健全的结果税制及收入征管体系不健全的结果n n3 3、、19961996年后相对比重提高的原因年后相对比重提高的原因n n1 1、、 税制改革的成效；税制改革的成效； 2 2、、 分税制调动了征管积极性分税制调动了征管积极性n n3 3、清理预算外资金；、清理预算外资金；4 4、、 增发国债带动社会资金投资增发国债带动社会资金投资五、我国财政收入的适度规模五、我国财政收入的适度规模n n（一）不同的国家、同一国家的不同发展阶段，（一）不同的国家、同一国家的不同发展阶段， 影响财政收入规模的因素不同，因此适度的财政影响财政收入规模的因素不同，因此适度的财政 收入规模不存在一个固定不变的数值。

收入规模不存在一个固定不变的数值n n（二）我国当前的情况和别国经验（二）我国当前的情况和别国经验 n n第一，经济的高速增长为财政收入规模的扩张提供了第一，经济的高速增长为财政收入规模的扩张提供了 可能n n第二，在体制转轨时期，政府也面临较大的支出压力第二，在体制转轨时期，政府也面临较大的支出压力 n n第三，发达国家的规模普遍高于发展中国家，发展中第三，发达国家的规模普遍高于发展中国家，发展中 国家收入规模一般不超过国家收入规模一般不超过30%30%n n（三）我国的适度财政收入规模在（三）我国的适度财政收入规模在25%-30%25%-30%左左 右，加上社会保障收入不应超右，加上社会保障收入不应超35%35%n n（四）实现途径（四）实现途径n n1 1、兼顾、兼顾“ “以支定收以支定收” ”和和“ “以收定支以收定支” ”相结合的相结合的 原则，理顺市场与政府的关系确定具体的原则，理顺市场与政府的关系确定具体的 比例；比例；n n2 2、预算外收入必须纳入预算内统一管理；、预算外收入必须纳入预算内统一管理；n n3 3、合理控制财政收入增长的弹性系数和边、合理控制财政收入增长的弹性系数和边 际系数，渐进地实现适度收入规模。

际系数，渐进地实现适度收入规模另：参考资料另：参考资料1 1、、财政收入飞增要警惕什么财政收入飞增要警惕什么 2 2、、上半年我国财政收入超过上半年我国财政收入超过2.62.6万亿元万亿元 同同 比增比增30%30% 3 3 各各 项项 税税 收收 n n财政收入飞增要警惕什么财政收入飞增要警惕什么 【【2006.06.07 10:382006.06.07 10:38】】 来源来源: :上海证券报上海证券报 n n【【作者：王平作者：王平】】n n今年 今年1-41-4月份，全国的财政收入超过了月份，全国的财政收入超过了1.51.5 万亿元，与上年同期相比，增长了万亿元，与上年同期相比，增长了2222％1.51.5 万亿元财政收入，可以说是继去年中国财政收万亿元财政收入，可以说是继去年中国财政收 入突破入突破3 3万亿元大关后的又一个惊人数据，而万亿元大关后的又一个惊人数据，而 时间仅仅在时间仅仅在20062006年走过了三分之一！向前追年走过了三分之一！向前追 溯，直到溯，直到19991999年，中国的财政收入才首次突年，中国的财政收入才首次突 破破1 1万亿元。

万亿元n n财政收入如此飞快的增长，令人忧虑财政部常务财政收入如此飞快的增长，令人忧虑财政部常务 副部长楼继伟直言，副部长楼继伟直言， n n近年来财政收入的情况让他感到其中存在的问题，是近年来财政收入的情况让他感到其中存在的问题，是 结构性的经济增长问题这些结构性的经济增长问题这些“ “喜人喜人” ”的数据背后明确的数据背后明确 显示出了目前的局部经济过热等现象，产能过剩、房显示出了目前的局部经济过热等现象，产能过剩、房 价飞涨也正是排名前几位的几个省市经济发展的典型价飞涨也正是排名前几位的几个省市经济发展的典型 特征经济增长最理想的状态是，国民的收入与经济增长最理想的状态是，国民的收入与GDPGDP 一起增长，如果财政收入大幅度增长，远远高于国民一起增长，如果财政收入大幅度增长，远远高于国民 的收入增长速度，就会出现一系列的问题伴随财政的收入增长速度，就会出现一系列的问题伴随财政 收入过快增长的，首先就是国民负担的增长去年收入过快增长的，首先就是国民负担的增长去年5 5 月，月，《《福布斯福布斯》》发布的发布的“ “全球全球20052005税务负担指数税务负担指数“ “报告报告 显示，在全球显示，在全球5252个国家和地区中，中国内地是全球税个国家和地区中，中国内地是全球税 负第二重的地方。

负第二重的地方n n企业税收负担过重，不利于企业再投资和扩大再企业税收负担过重，不利于企业再投资和扩大再 生产，而公民税收负担过重，则会严重抑制消费生产，而公民税收负担过重，则会严重抑制消费 的释放，不利于经济的可持续发展也正因为这的释放，不利于经济的可持续发展也正因为这 一点，西方国家从上世纪一点，西方国家从上世纪9090年代开始，就不断年代开始，就不断 实施减税计划。