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上海交通大学硕士学位论文海关预算管理制度改革的探讨——以上海海关为例姓名：徐倩申请学位级别：硕士专业：公共管理指导教师：朱启贵20050610海关预算管理制度改革的探讨 ——以上海海关为例 摘 要 国内外对预算管理制度改革的研究层出不穷， 涉及包括海关在内的各个领域和行业我国的预算制度改革开始于1999年，作为中央单位，海关自2001年开始试行预算管理制度改革，主要包括政府采购制度、部门预算管理和国库集中支付制度等内容其中，作为改革中的难点，集中支付改革工作将于今年在全国海关全面推开上海海关作为全国海关中业务量最大，关税征收额最高的大关、老关，也成为了海关系统第一批开展预算管理制度改革的试点单位 海关预算管理制度改革经过几年的试运行，在优化配置财政资源，提高资金使用效益方面，取得了一定的成效然而，任何新事物的推行，总有一个循序渐进的过程，不可能一蹴而就预算管理制度的改革亦是如此，需要不断地研究与改进、协调与磨合，才能日趋成熟和完善我们必须清醒地认识到，随着改革的不断深入推进，国家经济地不断发展，尤其是今年实施第十一个五年计划之后，国家尤其是上海对进出口贸易、海运港口建设等方面将给予更大的关注，海关将面临着更高的税收和监管的压力。

面对压力和机遇，如何在既定条件下通过改革来实现科学预算， 综合理财， 充分发挥现有资金的效益，做到用足资金，用好资金，服务于整体建设事业，是海关在新的形势下所面临的课题 本文以上海海关为例， 从七个部分对海关预算管理制度的改革展开了探讨 文章第一章和第二章主要介绍了海关预算管理制度改革的背景、意义和主要内容；第三章对海关开展预算管理制度改革初期的现状以及存在的问题进行了回顾； 第四章着重阐述了今年即将在海关系统全面铺开的国库集中支付改革对海关预算管理工作所带来的影响 第五章、 第六章就海关应对改革的对策和措施提出了具体的建议，并根据“十一五”计划的要求，对海关预算管理制度改革进行了探讨和展望 本文认为在新形势下，海关应主动适应改革的要求，紧密围绕新时期的“十一五”规划以及海关的中心工作，积极转变管理理念、创新管理方法，运用科学发展观来指导改革，通过节俭行政成本和强化廉政监督，最终达到预算资源的利用最大化，为海关整体事业的发展提供有力的财力支持和后勤保障，从而为社会经济发展提供更好的服务 关键字 上海海关，预算管理制度，改革 THE RESEARCH ON REFORM OF BUDGETARY MANAGEMENT SYSTEM IN CUSTOMS ---------A CASE STUDY ON SHANG HAI CUSTOMS ABSTRACT The world has witnessed increasing studies in government budgetary management system reform which is covering several areas including customs. In china, the budgetary management system reform was launched in 1999. As one of governmental organizations, customs had pushing reform in 2001 and its main content is just about departmental budgetary reform, unified treasury receipt and payment reform, governmental procurement reform, and so on. Till now, the departmental budgetary reform and governmental procurement reform are in process and unified treasury receipt and payment reform will be run in all customs in china this year. Shanghai Customs which enjoys the top tariff collection is playing the leading role in trying budgetary management system reform. In customs, the reform has been done effectively in many areas including resource reallocation after several years of pilot stage. As the budgetary management system reform is fresh, it needs a procedure for becoming more mature. According to the 11th five-year-plan, it is a good chance for customs because of fast economic development especially in trade and shipping. Studies in budgetary management system reform will help customs to enhance the performance of funds and build modern customs. Based on budgetary management system in shanghai customs, this paper discusses budgetary management system reform in 7 parts. Chapter 1 and 2 introduce the background, content and significance of reform. Chapter 3 reviews the main situation and problems while Chapter 4 stresses the unified treasury receipt and payment reform. Chapter 5 and 6 give some advices about measures of reform in detail. This author thinks in order to make full use of budgetary resources and make good service for society, customs should adapt the reform actively and make innovations in conception and method, pushing the reform by scientific concept of development. KEYWORDS: Shanghai Customs, budgetary management system,reform 上海交通大学上海交通大学 学位论文原创性声明学位论文原创性声明 本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果。

除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果 对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担 学位论文作者签名：徐 倩 日期：2005 年 6 月 10 日 上海交通大学上海交通大学 学位论文版权使用授权书学位论文版权使用授权书 本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅 本人授权上海交通大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文 保密保密□，在 年解密后适用本授权书 本学位论文属于 不保密不保密□ （请在以上方框内打“√√” ） 学位论文作者签名：徐 倩 指导教师签名：朱 启 贵 日期：2005 年 6 月 10 日 日期：2005 年 6 月 10 日 上海交通大学 MPA 学位论文 海关预算管理制度改革的探讨 1前 言 现代公共预算体制形成于18世纪末和19世纪初， 它起源于由封建社会向资本主义社会转化的英国。

正如著名的公共预算专家凯顿所指出的，政府预算是一个历史现象、于特定的时间和地点相联系，而不是某种一成不变的制度正是由于英国新兴资产阶级和封建贵族之间对于财政收支权的争夺，衍生了斗争的产物----政府预算制度随着时代的变迁和更替，在经历了几百年的更新与优化之后，才逐步形成了今天日趋完善的政府预算管理制度作为公共财政运行的载体，政府预算管理制度的根本目的就是为了使政府活动不偏离“公共”的轨道，确保其符合市场的根本利益，是市场对政府活动进行约束、规范和限制的基本途径相比建立于20世纪50年代的中国的预算管理制度， 由于长期由计划经济为核心的预算体制居于主导地位，中央与地方利益分配关系长期处于不断变化中，中央与地方政府的注意力主要集中在彼此利益分割的多重博弈的问题上，缺乏通过优化预算管理内部制度约束，降低交易成本，提高资金使用效益的激励机制，因此导致预算管理制度变迁长期滞后，无法承载公共财政对预算管理制度所提出的统一性、公正性、法律性、公开性、细致性和严密性的要求在这样的预算体制当中，计划是核心，是资源（包括财政资源）配置的主要工具，而预算是居于第二位的，预算只不过是计划的反映因此随着时代的变革，20世纪80年代，中国也开始了以市场为取向的经济改革，这一改革逐步瓦解了计划体制的统治地位，也瓦解了传统的以计划为核心的预算体制，使中国从一个“自产国家”逐渐转变成一个“税收国家”[1]。

从1999年开始，为适应建立社会主义市场经济体制的要求，中国又进行了多次财政改革，在不断完善收入体制的同时，积极推进了支出体制改革，加快了建立适合我国国情的公共财政体系的进程，预算管理制度的改革因而成了整个财政支出改革的核心 海关作为国家的政府机关，其预算体制亦是一种政府预算进入新世纪以来，海关确立了全面建设现代化海关，实现建立现代海关制度的第二步发展战略目标，[1] 马骏. 中国公共预算改革[M]. 北京：中央编译出版社，2005：1-1 上海交通大学 MPA 学位论文 海关预算管理制度改革的探讨 2以适应我国新阶段形势发展需要建设现代化海关需要丰富的物质为基础、强有力的财力作保障，而当前我国正处在经济建设的发展期，基础薄弱，财政资金有限，国家对海关的财政投入不可能无限地扩大，资金供需矛盾将长期存在上海海关作为全国业务量最大，关税征收额最高的大关、老关，在这方面更是深有体会我关的业务量每年以30%左右的速度递增，新进关员每年都在160人以上，而我们的资金来源越来越少，原可自己支配的资金已大部分实行收支两条线。

可以说，我们面临着从未有过的资金压力但是，国家财政体制改革不会因为我们存在困难而停止，也不会因为我们业务量大，就另外给予补贴改革是必然趋势，资金不足将长期存在在此前提下，若要将有限的资金发挥最大的效益，就需要有完善的现代化预算管理制度来保证实施，促其成功形势要求我们要积极思考和探索如何发挥优势，。