农民专业合作社财务会计报表.doc

会计报表〔一〕会计报表是反映合作社某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果的书面报告 合作社应按照规定准确、 及时、完整地编制会计报表，向登记机关、农村经营管理部门和 有关单位报送，并按时置备于办公地点，供成员查阅〔二〕合作社应编制资产负债表、盈余及盈余分配表、成员权益变动表、科目余额表和收支明细表、 财务状况说明书等合作社应按登记机关规定的时限和要求，及时报送资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表各级农村经营管理部门，应对所辖地区报送的合作社资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表进展审查， 然后逐级汇总上报，同时附送财务状况说明书， 按规定时间报农业部〔三〕资产负债表、盈余及盈余分配表和成员权益变动表格式及编制说明如下， 科目余额表和收支明细表的格式及编制 说明由各省、自治区、直辖市财政部门和农村经营管理部门根 据本制度进展规定资产负债表格式资产负债表年月日编制单位:资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动负债:短期借款30应付款项31应付工资32应付盈余返还33应付剩余盈余35流动负债合计36长期负债：长期借款 40专项应付款 41长期负债合计 42负债合计 43所有者权益：股金 44专项基金 45资本公积 46盈余公积 47未分配盈余 50所有者权益合计 51负债和所有者权益总计 54流动资产：货币资金 1应收款项 5存货 6流动资产合计 10长期资产：对外投资 11农业资产：牲畜（禽）资产 12林木资产 13农业资产合计 15固定资产：固定资产原值 16减：累计折旧 17固定资产净值 20固定资产清理 21在建工程 22固定资产合计 25其他资产：无形资产 27长期资产合计 28资产总计 29补充资料:工程 金额无法收回、尚未批准核销的应收款项盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的存货无法收回、尚未批准核销的对外投资死亡毁损、尚未批准核销的农业资产盘亏、毁损和报废、尚未批准核销的固定资产毁损和报废、尚未批准核销的在建工程资产负债表编制说明1.本表反映合作社一定日期全部资产、负债和所有者权益 状况。

年初数〞栏内各项数字，应根据上年末资产负债表“年 末数〞栏内所列数字填列 如果本年度资产负债表规定的各个 工程的名称和内容同上年度不相一致， 应对上年末资产负债表 各工程的名称和数字按照本年度的规定进展调整，填入本表 “年初数〞栏内，并加以书面说明年末数〞各工程的内容及其填列方法：〔1〕“货币资金〞工程，反映合作社库存现金、银行结算 账户存款等货币资金的合计数本工程应根据“库存现金〞、 “银行存款〞科目的年末余额合计填列〔2〕“应收款项〞工程，反映合作社应收而未收回和暂付 的各种款项本工程应根据“应收款〞和“成员往来〞各明细 科目年末借方余额合计数合计填列〔3〕“存货〞工程，反映合作社年末在库、在途和在加工 中的各项存货的价值，包括各种材料、燃料、机械零配件、包 装物、种子、化肥、农药、农产品、在产品、半成品、产成品 等本工程应根据“产品物资〞、“受托代销商品〞、“受托 代购商品〞、“委托加工物资〞、“委托代销商品〞、“生产 本钱〞科目年末余额合计填列〔4〕“对外投资〞工程，反映合作社的各种投资的账面余 额本工程应根据“对外投资〞科目的年末余额填列〔5〕“牲畜〔禽〕资产〞工程，反映合作社购入或培育的 幼畜及育肥畜和产役畜的账面余额。

本工程应根据 “牲畜〔禽〕 资产〞科目的年末余额填列〔6〕“林木资产〞工程，反映合作社购入或营造的林木的 账面余额本工程应根据“林木资产〞科目的年末余额填列〔7〕“固定资产原值〞工程和“累计折旧〞工程，反映合 作社各种固定资产原值及累计折旧 这两个工程应根据 “固定 资产〞科目和“累计折旧〞科目的年末余额填列〔8〕“固定资产清理〞工程，反映合作社因出售、报废、 毁损等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的账面净值， 以及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各 项金额的差额 本工程应根据 “固定资产清理〞科目的年末借 方余额填列；如为贷方余额，本工程数字应以“ -〃号表示〔 9〕“在建工程〞工程，反映合作社各项尚未完工或虽已 完工但尚未办理竣工决算和交付使用的工程工程实际本钱 本工程应根据“在建工程〞科目的年末余额填列〔 10〕 “无形资产〞工程，反映合作社持有的各项无形资 产的账面余额 本工程应根据 “无形资产〞科目的年末余额填 列〔 11〕 “短期借款〞工程，反映合作社借入尚未归还的一 年期以下〔含一年〕的借款本工程应根据“短期借款〞科目 的年末余额填列〔 12〕“应付款项〞工程，反映合作社应付而未付及暂收 的各种款项。

本工程应根据“应付款〞科目年末余额和“成员 往来〞各明细科目年末贷方余额合计数合计填列〔13〕“应付工资〞工程，反映合作社已提取但尚未支付 的人员工资 本工程应根据 “应付工资〞科目的年末余额填列〔14〕“应付盈余返还〞工程，反映合作社按交易量〔额〕 应支付但尚未支付给成员的可分配盈余返还本工程应根据 “应付盈余返还〞科目的年末余额填列〔15〕“应付剩余盈余〞工程，反映合作社以成员账户中 记载的出资额和公积金份额， 以及本社承受国家财政直接补助 和他人捐赠形成的财产平均量化到本社成员的、 应支付但尚未 支付给成员的剩余盈余 本工程应根据 “应付剩余盈余〞科目 的年末余额填列〔 16 〕“长期借款〞工程，反映合作社借入尚未归还的一 年期以上〔不含一年〕的借款本工程应根据“长期借款〞科 目的年末余额填列〔 17〕“专项应付款〞工程，反映合作社实际收到国家财 政直接补助而尚未使用和结转的资金数额 本工程应根据 “专 项应付款〞科目的年末余额填列〔18〕“股金〞工程，反映合作社实际收到成员投入的股 金总额本工程应根据“股金〞科目的年末余额填列〔19〕“专项基金〃工程，反映合作社通过国家财政直接补助转入和他人捐赠形成的专项基金总额。

本工程应根据“专项基金〃科目年末余额填列〔20〕“资本公积〃工程，反映合作社资本公积的账面余额本工程应根据“资本公积〃科目的年末余额填列〔21〕“盈余公积〃工程，反映合作社盈余公积的账面余额本工程应根据“盈余公积〃科目的年末余额填列〔22〕“未分配盈余〃工程，反映合作社尚未分配的盈余 本工程应根据“本年盈余〃科目和 “盈余分配〃科目的年末余 额计算填列；未弥补的亏损，在本工程内数字以“-〃号表示盈余及盈余分配表格式盈余及盈余分配表年会农社02表单位：元编制单位:工程 行次本年盈余一、 经营收入 1力口：投资收益 2减：经营支岀 5管理费用 6二、 经营收益 10力口：其他收入 11减：其他支岀 12三、 本年盈余 15金额 工程盈余分配四、 本年盈余力口：年初未分配盈余其他转入五、 可分配盈余减：提取盈余公积盈余返还剩余盈余分配六、 年末未分配盈余行次 金额1617182122232428盈余及盈余分配表编制说明1.本表反映合作社一定期间内实现盈余及其分配的实际情况2.本表主要工程的内容及填列方法如下：〔1〕“经营收入〞工程，反映合作社进展生产、销售、效 劳、劳务等活动取得的收入总额。

本工程应根据“经营收入〞 科目的发生额分析填列〔2〕“投资收益〞工程，反映合作社以各种方式对外投资 所取得的收益 本工程应根据 “投资收益〞科目的发生额分析 填列；如为投资损失，以“ -〃号填列〔3〕 “经营支出〞工程，反映合作社进展生产、销售、效 劳、劳务等活动发生的支出本工程应根据“经营支出〞科目 的发生额分析填列〔4〕“管理费用〞工程，反映合作社为组织和管理生产经 营效劳活动而发生的费用 本工程应根据 “管理费用〞科目的 发生额分析填列〔5〕 “其他收入〞工程和“其他支出〞工程，反映合作社 除从事主要生产经营活动以外而取得的收入和支出， 本工程应根据“其他收入〞和“其他支出〞科目的发生额分析填列〔 6〕 “本年盈余〞工程， 反映合作社本年实现的盈余总额 如为亏损总额，本工程数字以“ -〃号填列〔 7〕 “年初未分配盈余〞工程，反映合作社上年度未分配 的盈余 本工程应根据上年度盈余及盈余分配表中的 “年末未 分配盈余〞数额填列8〕“其他转入〞工程，反映合作社按规定用公积金弥补亏损等转入的数额本工程应根据实际转入的公积金数额填 列〔9〕“可分配盈余〞工程，反映合作社年末可供分配的盈 余总额。

本工程应根据 “本年盈余〞工程、 “年初未分配盈余〞 工程和“其他转入〞工程的合计数填列〔10〕“提取盈余公积〞工程，反映合作社按规定提取的盈余公积数额本工程应根据实际提取的盈余公积数额填列〔11〕“盈余返还〞工程，反映按交易量〔额〕应返还给 成员的盈余 本工程应根据 “盈余分配〞科目的发生额分析填 列〔12〕“剩余盈余分配〞工程，反映按规定应分配给成员 的剩余可分配盈余 本工程应根据 “盈余分配〞科目的发生额 分析填列〔 13〕“年末未分配盈余〞工程，反映合作社年末累计未 分配的盈余如为未弥补的亏损， 本工程数字以“-〃号填列 本工程应根据 “可分配盈余〞工程扣除各项分配数额的差额填 列成员权益变动表格式成员权益变动表年会农社 03 表工程股金专项基金资本公积盈余公积:年初余额本年增加数其中：其中：其中：其中：资本公积转赠国家财政直接补助股金溢价从盈余中提取盈余公积转赠承受捐赠转入资产评估增值成员增加岀资本年减少数其中：按交易分配的剩余盈年末余额成员权益变动表编制说明〔1〕本表反映合作社报告年度成员权益增减变动的情况〔2〕本表各工程应根据“股金"、“专项基金"、“资本公积"、“盈余公积"、“盈余分配"科目的发生额分析填列。

〔3〕未分配盈余的本年增加数是指本年实现盈余数〔净亏损以“ -"号填列〕成员账户成员账户编制说明〔1〕本表反映合作社成员入社的出资额、量化到成员的公 积金份额、成员与本社的交易量〔额〕以及返还给成员的盈余 和剩余盈余金额〔2〕年初将上年各项公积金数额转入，本年发生公积金份 额变化时，按实际发生变化数填列调整 “形成财产的财政补助资金量化份额〃、 “捐赠财产量化份额〃在年度终了，或合作社进展剩余盈余分配时， 根据实际发生情况或变化情况计算 填列调整〔3〕成员与合作社发生经济业务往来时， “交易量〔额〕按实际发生数填列〔4〕年度终了，以“成员出资〃、“公积金份额〃、“形 成财产的财政补助资金量化份额〃、 “捐赠财产量化份额〃合计数汇总成员应享有的合作社公积金份额，以“盈余返还金额〞和“剩余盈余返还金额〞合计数汇总成员全年盈余返还总 额〔四〕财务状况说明书财务。