房地产公司的内部审计问题-以恒大集团为例.docx

房地产公司的内部审计问题---以恒大集团为例目 录第1章 绪论 11.1研究背景 11.2研究意义 11.3研究框架 2第2章 房地产行业内部审计的现状及不足 32.1重视度不够 32.2过小的职能范围 32.3技术手段的落后 32.4人员的构成问题 3第3章 恒大地产内部审计存在的问题及成因 53.1恒大地产内部审计存在的问题 53.2恒大地产内部审计存在的问题成因 6第4章 恒大地产内部审计风险的防范对策 94.1培养风险防范意识 94.2培训审计人员业务，提高业务素质 94.3开发恒大地产审计软件，提高计算机应用水平 104.4提升质量控制的技术方法水平 104.5执行审计程序，规范行为操作 11第5章 对房地产企业审计问题的解决建议 125.1提高企业管理人员对审计的认识 125.2合理调整内审工作范围 125.3改善审计的手段，提高内审的质量 125.4优化内部审计人员的专业结构 125.5完善资产管理，建立健全企业内部管理制度 13结论 14参考文献 15I摘 要随着外部监管力度的加大和房地产自身内控的改善，房地产公司的内部审计仍然存在不足,通过本研究，希望能够设法找出具体存在的问题，深入剖析成因，提出改进的措施,促使内部审计的合理化，达到审计目的的效益性，改善房地产的内部审计，促进公司治理和内部审计的良性互动。

一直以来，房地产行业是我国经济发展的重要支柱性产业，甚至成为刺激经济发展的三驾马车重要内容之一房地产作为中国经济的晴雨表，也随时显示出其随我国宽松抑或紧缩的货币政策变化而不断处于价格的波动之中本文通过对恒大地产审计风险种类的探讨，主要分为五部分；第一部分为绪论；第二部分分析房地产内部审计的现状及不足；第三部分提出恒大地产内部审计存在的问题及成因；第四部分为恒大地产内部审计风险的防范对策第五部分为对房地产企业审计问题的解决建议最后进行全文总结研究此课题，具有一定的参考价值和意义！关键字：恒大地产，审计风险，对策Internal Audit of Real Estate companies---Evergrande Estate as an exampleAbstractWith the strengthening of external supervision and the improvement of internal control of real estate, the internal audit of real estate companies is still inadequate. Through this study, we hope to find out the specific problems, analyze the causes in depth, and put forward the measures for improvement. Promote the rationalization of internal audit, achieve the benefit of audit purpose, improve the internal audit of real estate, promote the positive interaction between corporate governance and internal audit. All along, the real estate industry is an important pillar industry of our country's economic development, and even one of the important contents of the troika that stimulates the economic development. As a barometer of China's economy, real estate is always showing its width with China. Loose or tight monetary policy changes and is constantly fluctuating in prices. This article through to the Evergrande real estate audit risk type discussion, mainly divides into five parts; the first part is the introduction; the second part analyzes the real estate internal audit present situation and the deficiency; The third part of the Evergrande real estate internal audit problems and causes; the fourth part of Evergrande real estate internal audit risk prevention countermeasures. The fifth part is the final suggestion on the audit of real estate enterprises. Finally carry on the full text summary. Research on this subject, has a certain reference value and significance!Key words: commercial Banks, Audit risk, countermeasure第1章 绪论1.1研究背景 随着全球经济体制的进程，互联网经济和科学技术的飞速发展，企业的运营环境产生了巨大的改变，企业的管理面对着非常大的不稳定性，其管理的重点和范围都在不断的演变。

已经由工业时代的生产经营和管理逐步向战略管理的信息化时代转变房地产行业是最重要的引领者，占据着领先、基础和支柱性的地位，它在国民经济中具有显著的促进作用，特别是在推动城市化的建设，促进经济的增长和提高人民生活指标等方面有着重要的催化作用房地产经济不仅仅直接的作用在房地产行业的发展状况，其在某种程度上同样也影响着我国相关行业的发展[1]房地产行业作为国民经济新的增长点，为中国经济的持续快速发展做出了巨大贡献2018年，统计局发布的《中华人民共和国 2017 年国民经济和社会发展统计公报》指出，2017年全年房地产开发投资109895亿元，比上年增长7.1%，占2017全年国内生产总值13.0%在2018年召开的中，房地产行业的相关话题持续引起热议，抑制居民杠杆率、房地产去金融化等一系列的住房长效机制正在推进，房地产企业自身的健康稳健发展势必将成为国家重点关注的内容在现在的房地产行业中，民营企业例如万科、恒大、碧桂园等龙头企业占据了市场的主要份额，而各个地方也有不少民营企业如雨后春笋正拔地而起介于房地产企业对资金流动要求高，而民营企业的高效、快速反应市场的能力恰好与房地产行业相辅相成，民营企业逐渐成为房地产行业的中坚力量。

民营房地产企业快速发展的同时，其内部监管是否良性运作不仅对其自身的发展有重要影响，对整个房地产行业也将产生决定性影响1.2研究意义 实际意义：2013年以来，中国仍处在发展中的金融体系面临更加深层次的创新改革鉴于目前金融市场中的危机传播的速度较快、影响比较深远，因此，现阶段对国际金融体系的传染风险是不可低估和小看的在此，由于恒大地产发展以及经营业务的爆炸型创新，和现阶段互联网金融的异军突起，不仅使恒大地产控制风险的研究任务加深，同时也加大了房地产行业系统性的高风险综上所述，本文就此对恒大地产内部有关审计工作对风险的控制层面进行了研究，对促进整个房地产行业内部审计水平的提高，具有现实上的积极意义理论意义：恒大地产的内部审计制度控制着内部控制制度，内部审计帮助内部控制检查其各个风险环节，管理层在了解内部控制的各个细节的主次顺序及强弱之后，纠正和完善恒大地产经营的管理水平，保护恒大地产的健康运作另外，恒大地产的内部审计制度还可以对自身行使自我保护的作用然而就如之前提到，我国学者及金融行业工作者对房地产内部审计的研究，特别的风险控制方面还不够全面也不能形成相应的研究系统，这就使得对风险的控制没有达到足够的高度[2]。

因此，对于完善内部审计制度和风险控制体系还有很大的空间等待我们的探索，内部审计问题的研究依旧是一个有待开发的学术研究领域1.3研究框架本文具体框架如下：第一部分为绪论；第二部分分析房地产内部审计的现状及不足；第三部分提出恒大地产内部审计存在的问题及成因；第四部分为恒大地产内部审计风险的防范对策第五部分为对房地产企业审计问题的解决建议最后进行全文总结第2章 房地产行业内部审计的现状及不足从现状上来说，在房地产企业的内审中，仍旧有着很多的不足与问题，这或多或少的影响着房地产企业的平稳健康发展，这些问题主要体现在以下几点： 2.1重视度不够 成功的内审工作十分依赖于其内部审计部门的独立性，公司的决策层如果越了解企业内部审计的工作，则其的独立性就会越强，则进行相关的工作就更加的轻松不过，从目前来看，不少公司的领导还不够重视内审的工作，甚至有的公司会认为内审就是财审，当设置内审部门的时候，通常会是从财务部门去挑选人员，亦或者由一些财务人员来兼任审计的工作不仅仅只是这样，其他的部门在对于有关于内审工作的认知也会存在着一些偏差，继而会对内部的工作产生排斥，这会严重的影响内审工作的进行 2.2过小的职能范围 目前房地产企业的内审会更加的侧重于事中以及事后的审计，其审计的必要性很低，并且审计的目标都集中在了如何避免差错与保护公司财产的安全上，注重真实性和企业财务信息的完整性分析，内部审计在对于经营效率的提高和企业风险管理水平的完善并没能够得到有效的体现。

2.3技术手段的落后 目前房地产企业的内审工作主要集中在财务审计，其审计方法通常也局限于对财务信息的核查，如报表、账簿及凭证等，以及对各种财务数据的分析和盘点各类实物资产等，而对于经济责任的划分和管理效率等的审计工作却不深入的参与，对于计算机和网络技术的应用也只限制在处理文档，并没有进行对应的管理审计技术落后的问题仍然存在，这将会严重影响内审工作的效率 2.4人员的构成问题 很多公司内部的审计人员都来自于财务部门，其构成非常的简单，缺乏专业的内审，并且不能够有效的适应内审工作的需求，所以许多的项目经常需要临时从企业其他部门的借用人员，很难去适应绩效审计和管理审计的需求，再加上缺乏综合分析的能力，一些深层次的和实质性的问题不能及时发现，这同意也会导致内部审计的作用难以得到充分的体现第3章 恒大地产内部审计存在的问题及成因3.1恒大地产内部审计存在的问题3.1.1管理的模式限制内审的发展恒大地产内部各个重要的领导岗位都是由创始人及其亲属担任，对于内部审计机构而言，这种情况使他们的工作难以开展，并且这种状态很难形成一种相对有效的监督体系，这将会严重的阻碍内审作用的发挥恒大地产的创始人即董事长以工程出身，对于内部审计的必要性和作用认识不足，认为审计部门仅仅是对财务数据的再次审查，而非上升到公司管理层面甚至战略影响层面，内部审计部门得不到领导层的物力、财力、人力扶持而缓慢发展[3]。

3.1.2管理层观念陈旧，忽视审计机构重要作用恒大地产现在处于高速发展阶段，。