中小企业出纳工作中存在的问题及对策-以英田公司为例.doc

摘要出纳工作在会计信息的采集与记录、经济制度的实施和会计工作规范的执行三个方面对企业来说非常重要，所以应尽量避免这一环节出现问题，防止企业因此而遭受损失出纳工作是财务工作的重要组成部分，关乎企业所有资金的收付，这也就意味它将直接影响一些利益相关者的经济利益，如所有者、债权人、个人雇员和供应商但是目前企业出纳工作中存在一系列问题，如成本效益、出纳职员专业素质低等，这在中小企业中更加明显，将严重阻碍企业的可持续发展本文以苏州英田电子科技有限公司（以下简称“英田公司”）为例总结了中小企业出纳工作中存在的各种问题，并分析导致这些问题的原因，最后有目的性的提出解决办法关键词：出纳工作；会计监督；问题；措施ⅡAbsractIt is very important for the enterprise to perform three aspects of the implementation of accounting information, the implementation of the economic system and the implementation of the work, so should try to avoid the problem in this link, and prevent the enterprise from suffering. The cashier's job is an important part of financial work, which is concerned with the payment of all the funds of the enterprise, which means that it will directly affect the economic interests of some stakeholders, such as owners, creditors, individual employees and suppliers. However, there are a series of problems in the business of the enterprise, such as cost effectiveness and low quality of the professional quality of the staff, which is more obvious in small and medium-sized enterprises and will seriously prevent the sustainable development of enterprises.This article takes Suzhou Yingtian Electronic Technology Co., Ltd. (hereinafter referred to as "Yingtian Company") as an example to summarize the various problems in the SME cashier work, and analyze the causes of these problems, and finally propose solutions in a targeted manner.Keywords: cashier work; accounting supervision; problems; measures目录摘要 ⅠAbsract Ⅱ第1章 绪论 11.1研究目的 21.2研究方法 21.3研究内容 2第2章 出纳及出纳工作概述 32.1出纳的含义 32.2 出纳工作的基本内容 3第3章 英田公司出纳现状及存在的问题 53.1 实习公司简介 53.2 实习岗位简介 53.3 英田公司出纳工作现状 53.4 英田公司出纳工作中存在的问题及原因分析 63.4.1 出纳工作中存在的问题 63.4.2 导致出纳工作中出现问题的原因 7第4章 英田公司完善出纳工作的对策与措施 94.1 提高重视程度 94.2 物质激励 104.3 定期岗位轮换 104.4 加强监督管理 104.5 完善保障审批制度 114.6 减轻出纳日人员的工作压力 11第5章 总结 12参考文献 13致谢 14Ⅲ第1章 绪论出纳工作伴随着货币和货币交换的发生而出现并发展，是一项管理货币资金、票据和各种证券等业务的工作，也是企业会计工作的基础。

出纳也是一种非常孤立的会计职位，做的工作都是诸如会计收付、资金核算、银行结算、证券保管等最为琐碎和基础的类型显而易见，出纳事务为公司反映最新的账务信息，是企业实现会计工作规范化和制度化的先决，要想提高企业财务管理水平，规范企业会计工作，就必须做好企业出纳工作只要公司在业，不管是怎样的生产规模、产业性质，都会发生买、卖等活动，直接或是间接使企业发生现金、银行存款、单据的收付等经济行为，而企业资金的流转都必须经过出纳人员，因而出纳这一环节是企业会计事务中必不可少的其主要职责有收付现金和结算银行存款、登记现金和银行存款日记账，其他职责包含保管企业各类结算单据和财务印章，以及管理单据的使用和结算虽然出纳十分重要，我国企业却对它不够注重，导致我国企业的出纳工作中还存在很多严峻的问题，降低了公司会计信息质量，阻碍公司健康发展因此，本文结合苏州英田电子科技有限公司出纳工作现实情况，总结企业出纳工作中存在的问题，并提出解决措施，为中小企业的发展提供一定的参考依据1.1研究目的出纳工作是管理周期中的初始环节，是国家与企业，企业与企业、企业内部各部门之间的中间环节出纳员在企业和机构中有很多工作，例如购买商品，支付工资，零星费用的支出，银行存款的提取和纳税等。

出纳工作与企业管理中的财务状况休戚相关，而且出纳工作对会计核算和财务管理工作发挥着越来越重要的功能，因此出纳是一个十分紧要的岗位可能在很多人心里，出纳的工作很轻松，就是纯粹地收款，付款，在银行和企业之间来回走动，或者是填写支票就可以完成事实上并不是这样的，出纳工作琐碎繁杂，出纳工作的状况，直接关系到整个会计核算体系的工作质量本文的研究目的主要是:（1）认识出纳工作的意义和重要性（2）分析出纳员工作中存在的主要问题（3）总结解决出纳工作中问题的措施1.2研究方法（1）文献研究法通过对相关文件资料进行仔细阅读分析，概括出纳员工作中存在的问题和解决方法2）实证分析法着眼于实习岗位和实习单位现状，并结合社会现实，通过事例和经验等从理论上推理说明，阐明当下出纳工作中存在的问题并得到结论1.3研究内容（1）出纳工作的重要性无论是在会计工作还是企业内控体系建设中，出纳工作都是不可缺少的部分出纳员是企业会计准则的实际履行人,并负责企业现金及现金等价物的收付、保管与核算等各个工作步骤出纳工作实现了企业内部和外部环境的对接，是企业最日常、基础的会计工作,能为公司成功开展其他工作提供重要保证2）英田公司出纳工作中的问题。

出纳工作基础薄弱，企业内控不完善，出纳人员没有职业风险意识公司单方面追求经济利益，欠缺督察制度出纳员不够被重视，缺乏激励机制会计信息化程度不高3）导致英田公司出纳工作出现问题的原因英田公司出纳工作存在问题的原因主要有三类：第一，差错出纳每天都在处理数字，长期面对复杂繁多的数据，难免出错大量的工作和数据会让人的精神越来越疲倦，身体越来越劳累，并且让人在心理上变得抗拒和消极；第二，违规内因和外因可能导致违规，有的出纳人员想利用职务方便占小便宜或牟取私利，这是内因，再者企业的财务制度有可能存在漏洞，这便是外因；第三，违法违法行为有很多种，金库没有及时核算、大额现金的收支太频繁、票据的保管不严谨等情形，都可能导致违法行为出现4）解决英田公司出纳工作中问题的措施加强制度建立，加大监督检查力度，提升财务管理水平进行职业道德教育，并组织一些培训活动，来提高出纳员素质逐步建立出纳员轮岗制度，防范违法行为简而言之，改进企业出纳工作，重点在加强制度建设、强化信息化管理，培养具有专业能力、职业道德、服务意识的会计人才，使出纳工作对企业财会工作起到服务、监督、反映的作用第2章 出纳及出纳工作概述2.1出纳的含义“出纳”是一个会计名词，在不同的场合中有不同的含义。

出”是指付出，“纳”是指收入广义上讲，出纳是指收入和发出的管理工作和工作人员，即包含出纳工作和出纳人员两种意义出纳工作指的是管理货币资金、有价票据收付的职位详细的说，它是按照有关规定管理现金收付、银行存款以及相关账务，保管库存现金、股票和债券、财务印鉴及有关票据等工作的统称出纳人员，指从事出纳工作的人员出纳人员也分为广义和狭义两种从广义上说，它既包括会计机构的出纳工作人员，还包括业务部门的各种收银员但是狭义的出纳人员仅包括会计机构的出纳员2.2 出纳工作的基本内容出纳工作围绕着企业的资本流动，主要包括货币资金核算、往来核算和工资核算三项内容1）货币资金核算它主要包括现金支付、存款的日常结算等这一过程要确保货币资金审批程序完整、真实、合理、合法; 还要保管现金、财务印章和各种证券;认真登记日记账，做到日清月结，保证账证、账账、账实相符，并且查明未达账款原因；检查核对收款凭证2）往来核算往来资金的核算主要包括流动资金的结算和其他流动资金的核算，主要工作内容有核算现金和其他往来款项、管理备用金，并建立清算系统以防止坏账损失应当加强责任管理，严格审批现金结算，严格管理备用金和其他往来账户核算，不违反规定付款，不得欠款或挪用款项。

除购买和销售业务外，各种债权和债务，如应收账款，应付账款，临时收入，临时支付和备用金，必须按照清算手续收取和结算如果有收不回来的应收账款和支付不了的应付账款，要先说明原因，然后再按照相关规定报批处理3）工资核算对于工资的结算，发放工资和奖金，考核和监督员工的日常出勤和工作效率是重点其主要内容是审核工资明细、发放员工工资和奖金，编制工资报表，根据公司在职人数、工资级别和工资标准，按照工资总额和支付来源审核工资单据和工资奖金计算表，支付代扣款项，计算出实发工资，并严格按照规定了解工资奖金支付情况，根据提前制定好的工资计划分析计划的执行情况并做出改善措施第3章 英田公司出纳现状及存在的问题3.1 实习公司简介苏州英田电子科技有限公司成立于1981年，位于江苏省苏州市吴中区胥江工业园时进路1号，是一家主营模具开发、设计与制造，注塑成型及电子行业代工组装的专业制造公司经过二十多年的稳定发展，公司的规模越来越大，生产模式也由成立初期的单一化发展到现今天的多元化，范围已经从台湾省扩展到内地，先后在上海、苏州等地建立了许多工厂，员工人数多达一万余人公司主要产品和服务范围很广，从注塑成型，到电子组装加工、塑料喷涂加工等机电一体化部门，甚至进入了IT前沿产业。

主要包括：电脑周边元件、电子通信、相机、商用机器、工业机械、精密电子塑胶元件、模具制造、注塑成型、电子产品加工装配制造等3.2 实习岗位简介5在英田公司，我的实习岗位是出纳助理，我工作的主要内容有：1、核查日常收支；2、查对办公室基本账务；3、收集原始单据，检查原始凭证是否准确，报销手续是否合法、合理；4、对记账凭证进行编号和装订在这里我的收获很大，我真正学会了一些以前在学校课堂学到的知识，包括基本的业务处理流程，比如填制原始凭证和记账凭证、开票、登帐等，还学到一些在课堂上接触不到的东西，比如使用打印机等也懂得了不少人情世故。