2024-2025年度上海市税务师之税法一能力提升试卷A卷附答案.docx

2024-2025年度上海市税务师之税法一能力提升试卷A卷附答案一单选题(共80题)1、下列税法要素中，属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是（ ）A.计税依据B.税率C.课税对象D.税目【答案】 C2、下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（ ）A.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C.还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额【答案】 C3、下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（ ）A.纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费B.个人消费的购进货物C.纳税人购进的娱乐服务D.纳税人支付的贷款利息【答案】 A4、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子30万元；销售竹制筷子20万元；销售木制一次性筷子15万元；另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金2.26万元，该押金于2020年4月收取该企业当月应缴纳消费税（　　）万元木制一次性筷子的消费税税率为5%）A.0.75B.0.85C.2.34D.3.35【答案】 B5、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是（ ）。

A.旧房及建筑物的入账成本价B.旧房及建筑物的重置成本价C.旧房及建筑物的评估价格D.旧房及建筑物的市场价格【答案】 C6、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：A.6602.60B.5788.35C.6181.54D.5925.90【答案】 D7、　　另外该企业当月购入一台生产设备，专用发票注明增值税额为17000元那么，该纳税人当月允许抵扣的进项税额应为（　）元A.42500B.43325C.31875D.40375【答案】 B8、某手表厂为增值税一般纳税人， 下设一非独立核算的展销部，2018年11月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，作价1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额140.4万元，该手表厂2018年11月应缴纳消费税()万元高档手表消费税税率为20%)A.18.00B.24.00C.28.00D.24.21【答案】 D9、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 9 月采用分期收款方式销售货物，合同约定不含税销售额 220 万元，当月应收取 80%的货款由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款 150 万元。

当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款 50 万元，将该批原料运往仓库，发生运费 5 万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票当月该生产企业应纳增值税（ ）万元A.16.38B.15.93C.22.1D.21.65【答案】 A10、位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021 年 7 月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为 13%，进口厢式货车的关税税率为 15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣A.293.8B.273C.260D.241.59【答案】 C11、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务： A.0B.15600C.78000D.75000【答案】 A12、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人2020 年5 月发生以下业务： （1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。

加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税 （2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售 （3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元 （4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金 其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0 根据上述资料，回答下列问题：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】 B13、下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（ ）A.税务规范性文件的合法性审核B.税务行政复议应诉C.税收执法检查D.重大税务案件审理制度【答案】 A14、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.51.43B.54.11C.51.36D.55.93【答案】 D15、某企业2019年12月产生危险废物800吨，其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨（符合国家和地方相关规定）危险废物环保税适用税额为每吨1000元，该企业当月应缴纳的环境保护税（ ）万元A.80B.60C.50D.30【答案】 D16、某企业为增值税一般纳税人，2019年1月买人A上市公司股票,买人价280万元，支付手续费0.084万元当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元2019年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元该企业2019年6月应缴纳增值税()万元 (以上价格均为含税价格)A.3.00B.3.38C.2.81D.2.83【答案】 D17、下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（ ）A.张某将房产赠与直系亲属B.王某接受其直系亲属赠与的房产C.张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实D.张某与王某互换自有商品房【答案】 D18、某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：A.1727.69B.2156.69C.1470.29D.1920.67【答案】 A19、某煤炭开采企业对其衰竭期矿山进行开采，因安全生产需要抽采的煤成（层）气1万立方米，开采煤炭8000吨，当月销售6000吨，每吨不含税销售额500元。

下列表述中正确的是（ ）［原煤资源税税率为6%，煤成（层）气资源税税率为2%］A.因安全生产需要抽采的煤成（层）气，减征30%资源税B.从衰竭期矿山开采的煤炭免征资源税C.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税D.该企业当月应纳资源税18万元【答案】 C20、某食品加工企业为增值税一般纳税人，2021 年 6 月对外销售自产饼干取得不含税收入 220000 元，销售自己使用过的 2014 年购进的大货车一辆，取得含税收入 15600 元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款 10000 元，当月大米已被生产领用；外购原材料，取得普通发票，注明价款 120000 元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款 3000 元、增值税 390 元该食品加工企业当月应缴纳增值税（ ）元A.26004.69B.26104.69C.26394.69D.26494.69【答案】 A21、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得虚开金额超过1万元的，并处（ ）罚款A.1万元以上5万元以下B.3万元以上10万元以下C.1万元以下D.5万元以上50万元以下的罚款【答案】 D22、关于增值税境外旅客购物离境退税政策，下列说法正确的是（ ）。

A.境外旅客是指在中华人民共和国境内连续居住不超过 365 天的外国人和港澳台同胞B.退税物品不包括退税商店销售的免税品C.应退增值税额=退税物品销售发票金额（不含增值税）×退税率D.退税额超过 5000 元的，只能通过银行转账方式退税【答案】 B23、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售2020年3月发生如下业务： A.364.55B.494.55C.531.22D.365.05【答案】 A24、某食品厂为增值税一般纳税人， 2019 年2月从农民手中购进小麦，买价5万元，支付运费，取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元，此批小麦已被领用于加工食品罐头本月销售黄豆等制品，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税()万元A.2.70B.1.95C.1.68D.2.54【答案】 D25、甲企业与乙企业同为 P 集团下属两家企业，丙企业与 P 集团不存在关联关系，下列选项中免征增值税的是（ ）A.甲企业无偿借款给乙企业使用B.甲企业借款给乙企业使用（未签订统借统还协议），并按市场利率收取利息C.甲企业无偿借款给丙企业使用D.甲企业借款给丙企业使用，并按市场利率收取利息【答案】 A26、下列关于增值税一般纳税人登记及管理的说法正确的是（ ）。

A.判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含稽查查补销售额B.纳税人偶然发生的转让不动产的销售额，不应计入应税行为年应税销售额C.纳税申报期不包含未取得销售收入的月份D.个人一律不得登记为增值税一般纳税人【答案】 B27、某企业2017年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费。