煤矿企业如何纳税筹划.doc

煤矿公司如何纳税筹划简介:煤矿公司作为国内的支柱公司，其健康发展关系着国内的国计民生与此同步，为了适应市场竞争的规定,煤矿公司在依法纳税的基本上，在法律容许的范畴内进行纳税筹划的行为亦得到承认同步,煤矿公司还应当注意到，纳税筹划是存在风险以及成本的煤矿公司应当权衡纳税筹划所带来的收益以及所消耗的费用，做到合理、合法、有效 　纳税筹划是公司节省资金流出的一种方式纳税筹划发生在公司缴税行为之前，是纳税人为了达到少缴税或晚缴税的目的,而对其自身的经营活动及投资活动等涉税事项进行调节的税收筹划行为纳税筹划规定公司把握好税法的有关规定,它不等同于偷税、逃税，纳税筹划以依法纳税为基本纳税人在进行纳税筹划时必须坚持依法纳税、合理筹划、用好政策那么煤矿公司纳税筹划有哪些方式?　 一、合理运用财务杠杆效应 负债是公司资金来源的一种方式,由于负债的利息可以在税前扣除，因此负债具有财务杠杆效应负债筹资可以起到优化资本构造，推动公司长期发展之目的与此同步,运用负债进行纳税筹划的风险较低，故而公司对负债筹资愈来愈注重纳税人多通过以负债筹资替代股权筹资的方式进行避税,由于负债的利息是在缴纳所得税之前扣除的,可以减少应纳税所得额，这种措施又被称之为资本隐藏。

而通过股权方式筹集资金，相应的股利需要从税后利润中扣除，起不到减税的作用举例而言,某煤矿公司息税前利润1 000万元，目前假设两种方式:①该集团公司资本金１０ 000万元所有是股权筹资;②该公司资本金10 000万元中有2 000万元来自于负债,年利率10%假设所得税税率２5%，在第一种情形下,该公司需要缴税1 000＊２5%＝２５0万；在第二种情形下,公司缴税(1 000-２ 000*１０%)*25%=２０0万,比第一种形式少缴50万元税款，从而可以节省资金流出,达到避税之目的 二、通过与关联公司进行转移定价的方式 所谓转移定价的方式是指公司与其关联方直接进行的整体纳税筹划它是公司在其经营活动中为了达到利润转移的目的,而与关联方以低于或者高于产品市场价格的价格进行交易的行为这种行为依托价格差来实现避税的目的通过调查分析,笔者发现公司通过与关联方进行转移定价的方式有诸多,其中最长用的就是对原材料等有形资产的供应及采购来进行避税举例而言，某大型煤矿公司A重要从事煤矿开采工作,B公司是其全资子公司，重要从事煤炭加工及销售工作,Ａ公司向B公司销售原煤价格每吨１.2万元，而向其她公司供应原煤的价格为每吨1万元,那么这就形成了０．２万元的销售价差，这0.2万元将会给整个公司集团带来0.05万元的所得税收益，以及０.034万元的增值税差别。

通过上述分析可知，公司通过转移定价的措施可以达到减少税负的目的然而，基于市场经济日益深化、市场价格日渐透明以及税法及有关法规的日渐完善,在加上关联方之间存在交易成本，且该交易成本受多种因素的影响，单纯依托上述方式进行避税的措施受到了很大的冲击,许多公司均放弃了上述这种粗糙的避税行为转而通过在房屋、设备、运送工具等大额资产以及商标、专利等无形资产方面运用转移定价的模式进行避税　 三、公司通过与关联方进行分摊成本方式来避税　 转移利润的方式有诸多，除了转移定价之外,公司与关联方进行成本分摊亦是利润转移的一种方式公司通过与其关联方签订成本分摊合同以达到减少税负的目的例如,统一煤矿集团控制下的A公司和B公司签订的成本分摊合同：某研发项目估计10０万元，两公司各分摊5０％　 四、通过国外的有关税法规定进行避税 　目前国内的煤矿公司正在不断发展和成熟的过程中如果公司发展到一定限度,在政策容许的前提下，公司可以通过运用外国的法律、法规进行避税避税港是许多国家为了繁华本国经济，吸引外资而对公司在税收方面予以的优惠例如公司设立优惠、公司经营活动中予以的增值税优惠政策等公司完全可以运用这种避税港的优势，减少税负节省自身的钞票支出。

五、运用税收优惠政策 随着经济的发展，资源短缺的现象越来越严重，非可再生资源，特别是煤矿、石油等资源日渐减少,为了增进公司节省资源、充足运用资源，国内税法对符合条件的环保、节能节水项目所得的纳税予以优惠,容许这种所得在第一年至第三年免征公司所得税，在第四年至第六年减半征收公司所得税煤矿公司完全可以运用这项税收优惠政策,在增长公司利润收入的同步，相对减少了税金流出的比例此外,公司也可运用国家税法中的加速折旧、加计扣除、减记收入、税额抵免等优惠政策　　纳税筹划是公司减少资金流出的重要行为和有效方式为了适应飞速发展的经济规定、提高资金使用效率,不少公司通过多种方式进行纳税筹划以上内容能否帮您解决公司难题，如没有可点击免费征询专家关注东日财税（ｔaｘplaｎninｇ５80)，掌握如何纳税筹划。