做账实操-云计算装备技术服务公司的账务处理分录示例.doc

会计实操文库做账实操-云计算装备技术服务公司的账务处理分录示例 一、技术服务提供环节 （一）签订技术服务合同并确认收入1. 现销技术服务假设公司与某企业签订了一份云计算基础设施优化技术服务合同，合同金额为400,000元，服务期限为3个月，服务内容包括对客户的云计算服务器、存储设备等进行性能评估、优化配置以及故障排查等客户在合同签订当日一次性支付了全部款项，款项已存入银行账户，增值税税率假设为6%（现代服务业适用税率，实际根据相关政策确定）合同金额 = 400,000元增值税销项税额 = 400,000 × 6% = 24,000元会计分录如下：借：银行存款 424,000 贷：主营业务收入 - 云计算基础设施优化技术服务 400,000 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 24,0002. 赊销技术服务假设公司与另一家企业签订了一份云计算安全防护技术服务合同，合同金额为300,000元，服务期限为2个月，服务内容为为客户的云计算环境设置安全防护策略、监控安全威胁以及应对安全事件等合同约定在服务完成后15天内支付款项，增值税税率为6%合同金额 = 300,000元增值税销项税额 = 300,000 × 6% = 18,000元会计分录如下：借：应收账款 - [客户名称] 318,000 贷：主营业务收入 - 云计算安全防护技术服务 300,000 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 18,000当服务完成且收到客户支付的款项时，会计分录如下：借：银行存款 318,000 贷：应收账款 - [客户名称] 318,000 二、成本结转环节 （一）人工成本支付参与上述云计算基础设施优化技术服务项目的技术人员工资、奖金、津贴等人工费用共计100,000元，通过银行转账支付。

会计分录如下：借：主营业务成本 - 云计算基础设施优化技术服务（人工成本） 100,000 贷：应付职工薪酬 100,000支付工资时：借：应付职工薪酬 100,000 贷：银行存款 100,000同样，对于云计算安全防护技术服务项目，假设支付人工费用80,000元，会计分录如下：借：主营业务成本 - 云计算安全防护技术服务（人工成本） 80,000 贷：应付职工薪酬 80,000支付工资时：借：应付职工薪酬 80,000 贷：银行存款 80,000 （二）材料及设备损耗假设在云计算基础设施优化技术服务过程中，使用了一些特定的检测设备及消耗性材料，设备折旧费为30,000元（假设设备原值为300,000元，预计使用年限10年，采用直线法计提折旧，本月折旧额为30,000元），消耗性材料费用为15,000元，这些费用均应计入该项目成本会计分录如下：借：主营业务成本 - 云计算基础设施优化技术服务（材料及设备损耗） 45,000 贷：累计折旧 30,000 库存商品 - 消耗性材料 15,000借：主营业务成本 - 云计算安全防护技术服务（材料及设备损耗） 35,000 贷：累计折旧 25,000 库存商品 - 消耗性材料 10,000 三、设备采购与租赁（若涉及） （一）设备采购设备采购金额 = 500,000元增值税额 = 500,000 × 13% = 65,000元会计分录如下：借：固定资产 - 先进云计算测试设备 500,000 应交税费 - 应交增值税（进项税额） 65,000 贷：银行存款 565,000借：主营业务成本 -（设备折旧） 8,333.33 贷：累计折旧 8,333.33 （二）设备租赁会计分录如下：借：主营业务成本 -（设备租赁） 20,000 贷：银行存款 20,000 四、研发支出 （一）自行研发项目会计分录如下：借：研发支出 - 费用化支出（新云计算技术研发） 200,000 贷：应付职工薪酬 120,000 库存商品 - 实验材料 50,000 银行存款 30,000借：管理费用 - 研发费用 200,000 贷：研发支出 - 费用化支出（新云计算技术研发） 200,000借：固定资产或无形资产（具体名称根据实际情况确定） 200,000 贷：研发支出 - 资本化支出（新云计算技术研发） 200,000 五、费用处理 （一）管理费用1. 管理人员工资及福利：支付公司管理人员工资50,000元，同时发放福利10,000元，通过银行转账支付。

会计分录如下：借：管理费用 - 管理人员工资及福利 50,000 管理费用 - 管理人员福利 10,000 贷：应付职工薪酬 60,000支付工资时： 借：应付职工薪酬 60,000 贷：银行存款 60,0002. 办公场地租金及水电费：支付办公场地租金每月15,000元，水电费每月5,000元，通过银行转账支付会计分录如下：借：管理费用 - 办公场地租金及水电费 15,000 贷：银行存款 15,000 （二）销售费用1. 市场推广费用：为推广公司的产品和 services（服务），支付广告宣传费用25,000元，通过银行转账支付会计分录如下：借：销售费用 - 市场推广费用 25,000 贷：银行存款 25,000会计做账流程一般包括以下几个主要步骤：一、收集原始凭证原始凭证是做账的依据，包括发票、收据、银行对账单、费用报销单等会计人员需要及时收集这些凭证，并确保其真实性、合法性和完整性二、填制记账凭证1. 根据原始凭证的内容，确定会计科目和借贷方向2. 填写记账凭证的日期、凭证编号、摘要、金额等信息3. 审核记账凭证的准确性和合规性，如有错误及时更正。

三、登记会计账簿1. 根据记账凭证，将会计科目和金额登记到相应的会计账簿中，包括总账、明细账、日记账等2. 按照会计科目进行分类汇总，确保账簿数据的准确性和完整性3. 定期对账簿进行核对和结账，保证账账相符、账实相符四、成本核算1. 对于生产企业或有成本核算需求的单位，需要进行成本核算2. 确定成本核算对象和成本项目，收集相关的成本数据3. 采用适当的成本计算方法，如品种法、分批法、分步法等，计算产品或服务的成本五、编制财务报表1. 根据会计账簿的数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表2. 确保财务报表的格式规范、数据准确、内容完整3. 对财务报表进行分析和解读，为企业管理层提供决策依据六、纳税申报1. 根据税法规定，计算企业应缴纳的各种税款，如增值税、企业所得税、个人所得税等2. 填写纳税申报表，按时向税务机关申报纳税3. 留存纳税申报的相关资料，以备税务检查七、档案管理1. 将会计凭证、账簿、报表等会计资料进行整理、装订和归档2. 建立会计档案管理制度，确保会计档案的安全、完整和便于查阅3. 按照规定的保管期限，妥善保管会计档案以上是会计做账的一般流程，不同企业的具体情况可能会有所差异。

会计人员需要根据企业的实际情况，灵活运用会计方法和技巧，确保会计工作的准确、及时和规范 10 -。