三四章答案137-基础会计学综合模拟实验-李占国1507-4最新答案.doc

第三章　 费用的归集分派与成本计算业务７2，文字阐明及账务解决提示:借：生产成本——A产品1 390 000——B产品1 020 000制造费用——材料费 96 000销售费用——材料费 352 000贷：原材料 2 858 00012月31日，根据“发料凭证汇总表”分派并结转材料费用 　　 转26，附件2张①根据记账凭证登记“生产成本”所属明细账(A产品、Ｂ产品）、“制造费用”明细账的“材料费”专栏和“销售费用”明细账的“材料费”专栏;②根据“发料凭证汇总表”登记“原材料明细账”业务7３（1/２),文字阐明及账务解决提示:1２月３１日,计算并结转工薪费用(工资和福利费) 　　 　　 借：生产成本——A产品(工薪费用)450 000——B产品(工薪费用)350 000制造费用——工薪费用 50 000销售费用——工薪费用 50 000管理费用——工薪费用 100 000贷：应付职工薪酬——工资 1 000 000 　转27，附件1张①根据记账凭证参照“职工福利费计提表”,登记“生产成本”所属明细账(Ａ产品、B产品）、“制造费用”明细账的“工薪费用”专栏、“销售费用”明细账的“工薪费用”专栏和“管理费用”明细账的“工薪费用”专栏;②根据记账凭证登记“应付职工薪酬——福利费”明细账。

业务7３(2/2）,文字阐明及账务解决提示：借：生产成本——A产品（工薪费用） 63 000——B产品（工薪费用） 49 000制造费用——工薪费用 7 000销售费用——工薪费用 7 000管理费用——工薪费用 14 000贷：应付职工薪酬——福利费 140 000 　　转28，附件1张①根据记账凭证参照“职工福利费计提表”,登记“生产成本”所属明细账（Ａ产品、B产品)、“制造费用”明细账的“工薪费用”专栏、“销售费用”明细账的“工薪费用”专栏和“管理费用”明细账的“工薪费用”专栏;②根据记账凭证登记“应付职工薪酬——福利费”明细账业务74：文字阐明及账务解决提示:１2月31日,计提并结转固定资产折旧费用借：制造费用——折旧费 204 000销售费用——折旧费 10 000管理费用——折旧费 48 000贷：合计折旧 262 000 转29，附件1张 根据记账凭证参照“固定资产折旧计算汇总表”,登记“制造费用”明细账、“销售费用”明细账和“管理费用”明细账的“折旧费用”专栏。

业务７5：文字阐明及账务解决提示：借：制造费用——水电费 170 000管理费用——水电费 905 000贷：应付账款——自来水公司 20 500 ——供电公司 240 000 ——供电公司１２月３1日,分派并结转水费和电费　 转30，附件1张①根据记账凭证参照“水电费用计算分派表”登记“制造费用”明细账和“管理费用”明细账的“水电费”专栏；②根据记账凭证登记“其她应付款”所属明细账(自来水公司、供电公司)业务7６:文字阐明及账务解决提示:借：生产成本——A产品 297 000 ——B产品 231 000贷：制造费用 528 00012月3１日,制造费用归集与结转　　 转31，附件1张①根据记账凭证参照“制造费用分派表”,登记“生产成本”所属明细账(A产品、B产品);②根据记账凭证登记“制造费用”明细账各个专栏(用红字)业务7７：文字阐明及账务解决提示:借：库存商品——A产品 2 256 000——B产品 1 630 000贷：生产成本——A产品 2 256 000——B产品 1 630 000 １２月31日,计算并结转竣工产品成本。

　转32，附件1张①根据记账凭证参照“产品成本计算表”登记“库存商品”所属明细账（Ａ产品、B产品）；②根据记账凭证登记“生产成本”所属明细账（A产品、Ｂ产品）第四章　期末会计事项的调节与结转业务７8(2/２)：文字阐明及账务解决提示:１2月3１日,计算并结转主营业务成本借：主营业务成本——A产品 2 520 000 ——B产品 1 517 000贷：库存商品——A产品 2 520 000——B产品 1 517 000 ——供电公司　 转34，附件2张①根据记账凭证参照“主营业务成本计算表”，登记“主营业务成本”明细账的有关专栏(A产品、B产品）；②根据记账凭证登记“库存商品”所属明细账(A产品、Ｂ产品)业务７９:文字阐明及账务解决提示：12月3１日,计算并结转增值税、营业税、都市维护建设税、教育费附加等有关税费 　 　 借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 106 000贷：应交税费——未交增值税 106 000 转35，附件1张　　 ①根据记账凭证参照“应纳及未交增值税计算表”登记“应交税费——应交增值税明细账”的“转出未交增值税”专栏;②根据记账凭证登记“应交税费——未交增值税”明细账。

借：营业税金及附加——营业税金 56 420 ——教育费附加 24 180贷：应交税费——应交城建税 56 420——应交教育费附加 24 180 　 转35，附件1张①根据记账凭证参照“应纳城建税和教育费附加计算表”登记“营业税金及附加”明细账;②根据记账凭证登记“应交税费”所属各有关明细账业务８0:文字阐明及账务解决提示:12月３1日，计算并结转本年度应补提坏账准备2７5 ０0０元借：资产减值损失——计提坏账准备 275 000贷：坏账准备——应收账款 275 000 提示:经查“坏账准备”账户，本月月初有借方余额52　0０0元,本月实际发生坏账55 000元，本期收回已转销的坏账50０0元,因此,本年年末计提坏账准备前该账户有借方余额1０2　000元(52 0０0＋５５ 0０0－5 000),期末应收账款账面贷方余额有4 ３2５ 000元(“应收账款——金花公司”账户借方余额2　８16 ５００元、“应收账款——宏图公司” 账户借方余额1　４18 ５00元,“预收账款——通宝公司” 账户借方余额９0 0００元)。

期末应有坏账准备1７3 000元（４ ３25 ００0×４％）,本期应计提坏账准备2７5 00０元(102　00０＋173 ０00)转36，附件1张　 　根据记账凭证登记“资产减值损失”明细账的“计提坏账准备”专栏和“坏账准备——应收账款”明细账业务81:文字阐明及账务解决提示:借：财务费用——利息费用 27 300贷：应付利息——工商银行 27 300 12月３1日，计提短期借款利息费用2７ ３00元转37，附件1张　 根据记账凭证登记“财务费用”明细账的“利息费”专栏和“应付利息——工行光支”明细账业务8２:文字阐明及账务解决提示：１２月３1日,计算并结转无形资产摊销借：管理费用——无形资产摊销 9 000贷：合计摊销 9 000 转38，附件1张 　①根据记账凭证参照“无形资产摊销表”登记“管理费用”明细账;②根据记账凭证登记“合计摊销备查簿”业务83:文字阐明及账务解决提示:1２月31日　 　结转收入和费用,计算本年利润 　借：主营业务收入 9 100 000 营业外收入 50 000贷：本年利润 9 150 000 　 　转39，附件1张借：本年利润 4 756 600贷：主营业务成本 4 037 000 营业税金及附加 80 600 销售费用 639 000 转40（1/2），附件0张 　借：本年利润 1 003 400贷：管理费用 472 250 财务费用 2 690 资产减值损失 275 000 营业外支出 253 460 转40（2/2），附件0张业务8４:文字阐明及账务解决提示：12月31日,计算并结转本月估计应交所得税,同步结转所得税费用至“本年利润”账户。

提示:按照公司所得税税法的规定：按年计算、分期预交、年终汇算清缴，其中:分期预交有两种方式：①按月估计并按月预交;②按月估计但按季预交本公司采用第一种方式借：所得税费用 847 500贷：应交税费——应交所得税 847 500 转41，附件1张 借：本年利润 847 500贷：所得税费用 847 500 转42，附件0张业务85:文字阐明及账务解决提示：12月31日,本年净利润的计算、分派及结转提示：查有关账户的记录：“本年利润”账户12月月初贷方余额７ 350　000元（即估计净利润或税后利润）,“利润分派——未分派利润”账户年初贷方余额590 ００0元,公司董事会决策批准分派利润8　00０ ０0０元借：利润分派——提取法定盈余公积 989 250 ——应付利润 8 000 000贷：盈余公积——法定盈余公积 989 250应付利润——港城投资公司 3 200 000 ——海虹机械公司 3 200 000 ——虹桥房产集团 1 600 000 　 转43，附件2张业务86:文字。