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施工项目资金管理 施工项目资金管理概述 1．施工项目资金管理的概念 施工项目资金管理是指施工项目经理部根据工程项目施工过程中资金运动的规律，进行的资金收支预测、编制资金计划、筹集投入资金（施工项目经理部收入） ，资金使用（支出） 、资金核算与分析等一系列资金管理工作 2．施工项目资金管理的要点 （1）项目资金管理应保证收入、节约支出、防范风险和提高经济效益 1）保证收入是指项目经理部应及时向发包人收取工程预付备料款，做好分期核算、预算增减账、竣工结算等工作 2）节约支出是指用资金支出过程控制方法对人工费、材料费、施工机械使用费、临时设施费、其他直接费和施工管理费等各项支出进行严格监控，坚持节约原则，保证支出的合理性 3） 防范风险主要是指项目经理部对项目资金的收支和支出做出合理的预测，对各种影响因素进行正确评估，最大限度地避免资金的收入和支出风险 （2）企业财务部门统一管理资金为保证项目资金使用的独立性，承包人应在财务部门设立项目专用账号， 所有资金的收支均按财会制度由财务部门统一对外运作资金进人财务部门后，按承包人的资金使用制度分流到项目，项目经理部负责责任范围内项目资金的直接使用管理。

（3）项目资金计划的编制、审批项目经理部应根据施工合同、承包造价、施工进度计划、施工项目成本计划、物资供应计划等编制年、季、月度资金收支计划，上报企业主管部门审批后实施 （4）项目资金的计收项目经理部应按企业授权配合企业财务部门及时进行资金计收资金计收应符合下列要求： 1）新开工项目按工程施工合同收取预付款或开办费 2）根据月度统计报表编制“工程进度款估算单” ，在规定日期内报监理工程师审批、结算如发包人不能按期支付工程进度款且超过合同支付的最后限期，项目经理部应向发包人出具付款违约通知书，并按银行的同期贷款利率计息 3）根据工程变更记录和证明发包人违约的材料，及时计算索赔金额，列入工程进度款结算单 4）发包人委托代购的工程设备或材料，必须签订代购合同，收取设备订货预付款或代购款 5）工程材料价差应按规定计算，发包人应及时确认，并与进度款一起收取 6）工期奖、质量奖、措施奖、不可预见费及索赔款应根据施工合同规定与工程进度款同时收取 7）工程尾款应根据发包人认可的工程结算金额及时收回 （5）项目资金的控制使用项目经理部应按企业下达的用款计划控制资金使用，以收定支，节约开支；应按会计制度规定设立财务台账，记录资金支出情况，加强财务核算，及时盘点盈亏。

（6）项目的资金总结分析项目经理部应坚持做好项目的资金分析，进行计划收支与实际收支对比，找出差异，分析原因，改进资金管理项目竣工后，结合成本核算与分析进行资金收支情况和经济效益总结分析， 上报企业财务主管部门备案企业应根据项目的资金管理效果对项目经理部进行奖惩 施工项目资金收支预测 1．施工项目资金收入预测 项目资金是按合同价款收取的 在实施施工项目合同的过程中， 应从收取工程预付款（预付款在施工后以冲抵工程价款方式逐步扣还给业主）开始，每月按进度收取工程进度款，到最终竣工结算，按时间测算出价款数额、做出项目资金按月收入图及项目资金按月累加收入图 在资金收入预测中， 每月的资金收人都是按合同规定的结算办法测算的 实践中工程进度款常常不能及时到位， 因而预测时要充分考虑资金收入款滞后时间因素 另外资金的收入——进度款额需要以合同工期完成施工任务做保证， 否则会因为延误工期而罚款造成经济损失 2．施工项目资金支出预测 施工项目资金支出即项目施工过程中的资金使用 项目经理部应根据施工项目的成本费用控制计划、 施工组织设计、 材料物资储备计划测算出随着工程实施进展，每月预计的人工费、材料费、施工机械使用费、物资储运费、临时设施费、其他直接费和施工管理费等各项支出。

形成对整个施工项目，按时间、进度、数量规划的资金使用计划和项目费用每月支出图及支出累加图 资金的支出预测，应从实际出发，尽量具体而详细，同时还要注意资金的时间价值，以使测算的结果能满足资金管理的需要 3．施工项目资金收支预测程序及对比 （1）施工项目资金收支预测程序，见图 31-77 图 31-77 施工项目资金收支预测程序图 （2）施工项目资金收支预测对比，见图 31-78 图 31-78 施工项目收支预测对比图 图 31-78 是施工项目资金收支预测的对比图 其横坐标表示以项目合同总工期为 100%的时间进度百分比；也可按月度（旬、周）表示；纵坐标是以项目合同价款为 100%的资金百分比，也可用绝对资金数额表示分别将收支预测的累计数值绘于图中，便得到 A、B 两条曲线在同一进度时 A、B 线上两点距离即为该进度时收入资金与支出资金的预计差额， 也就是应筹措的资金数量 图中 a、b 间距离反映的是该施工项目应筹措的资金最大值 施工项目资金收支预测对比也可列表进行 施工项目资金的筹措 1．建设项目的资金来源 （1）财政资金，包括财政无偿拨款和拨改贷资金 （2）银行信贷资金，包括基本建设贷款、技术改造贷款、流动资金贷款和其他贷款等。

（3）发行国家投资债券、建设债券、专项建设债券以及地方债券等 （4）在资金暂时不足的情况下，还可以采用租赁的方式解决 （5）企业自有资金和对外筹措资金（发行股票及企业债券，向产品用户集资） （6）利用外资，包括利用外国直接投资，进行合资、合作建设以及利用外国贷款 2．施工过程所需要的资金来源 施工过程所需要的资金来源， 一般是在承发包合同条件中规定了的， 由发包方提供工程备料款和分期结算工程款 为了保证生产过程的正常进行， 施工企业也可垫支部分自有资金， 但在占用时间和数量方面必须严加控制， 以免影响整个企业生产经营活动的正常进行因此，施工项目资金来源渠道是： （1）预收工程备料款 （2）已完施工价款结算 （3）银行贷款 （4）企业自有资金 （5）其他项目资金的调剂占用 3．筹措资金的原则 （1）充分利用企业自有资金其优点是：调度灵活，不需支付利息，比贷款保证性强 （2）必须在经过收支对比后，按差额筹措资金，避免造成浪费 （3）以利息的高低作为选择资金来源的主要标准，尽量利用低息贷款用企业自有资金时也应考虑其时间价值 。