审计局工程内部控制制度.doc

目录一、人员分配逐级负责制度二、审计工作专项管理制度1.审计人员及审计工作管理制度2.审计成果管理制度3.审计过程及成果的保密制度4.审计人员职业道德及奖惩制度5.审计人员回避管理制度三、审计项目专项管理制度1 .明确审计项目内容及要求2.明确并严格遵守审计步骤3.审计工作方案逐级审批制四、审计工作三级复审制度10五、审计项目质量控制制度131 .送审资料的质量控制制度132.收集审计证据的质量控制133.现场踏勘的质量控制制度144.审计工作底稿的质量控制制度155.审计报告的质量控制制度186.审计档案组成及管理制度197.审计项目的质量责任控制制度23一、人员分配逐级负责制度为了保证项目审计工作的顺利开展，采用逐级负责制：即专业造 价师对专业项目负责人负责、专业项目负责人对项目负责人负责、项 目负责人对技术负责人负责即对公司负责二、审计工作专项管理制度1. 参与审计人员及审计工作管理制度（1） 、严格执行有关工程审计咨询方面的方针、政策、规定和各 专业概（预）算定额及取费标准2） 、遵循“掌握政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护 国家和公司利益”的指导思想，保证审计结果的合理、公正。

3） 、深入被审计工程实际施工现场，掌握第一手资料，为工程 审计提供准确详细的工程资料，保证审计项目的审计质量4） 、公平、公正、守信、尽职、具有高度的责任感，严格遵守 各项规章制度5） 、审计咨询过程中，坚持原则，严肃认真，对一些重点疑点 问题要认真调查，深入现场及时与业主沟通，对审计结果做到理由充 分、数据准确、计价合理6） 、审计人员要严格执行三级复核制度，不走过场，真正做到 从审计组(初审)——部门负责人(二审)——公司技术负责人(三 审)的三级复核，保证高质量的完成委托的工程项目咨询事项7) 、多人操作制度：当单位工程造价在1000万元以上的工程 项目，结算审核至少由二人以上进行操作，以确保审计工作的时间目 标和质量目标的实现8) 、建立健全审计工作纪律规定和岗位责任制，对于公司人员 在审计咨询服务过程中的违反纪律和腐败现象，一经发现除责令改 正、挽回损失外，不论情节轻重立即开除9) 、建立客户回访制度，及时对客户进行回访，收集客户的反 馈意见弥补自身的不足10) 、定期对公司专业人员进行培训，提高每个员工的专业水 平和业务素质，使所有员工保持专业水平先进性和信息掌握的及时全 面性。

2. 审计成果管理制度(1) 、建立底稿留存制度，对完成的审计咨询项目及时归档并做 好记录备查2) 、对收到的结算资料、图纸进行分类登记并按领导指示转发 项目负责人进行结算，对结算完成的相关资料由项目负责人负责将资 料积累、整理、处理、保管和归档立卷等工作，并且要注意保密工作3. 审计过程及成果的保密制度(1) 、坚持保密原则，严格遵守保密规定，未经批准不得随意对 外公开和透露审核有关情况及结果，造成泄密者将严加追究责任2) 、对公司所有未经领导审核成型的文件及审计成果任何人不许私自往外发放3) 、所有工作人员不得利用工作之便私自拍照、抄录、复印转 借、传播和销毁机密文件如工作需要复制的须请示公司领导同意后 方可复制重要文件、档案外借须经公司领导批准后，由管理人员 统一办理手续，用后及时清点归还对私自转借、涂改或者毁坏者要 严肃处理，造成严重损失的要追究责任4. 审计人员职业道德及奖惩制度职业道德(1) 、公平、公证、守信、尽职、尽责做好本职工作，在法律 范围内维护公司利益2) 、当发现自身判断有错误时，及时更正错误，不得用任何方 式掩盖错误或推卸责任3) 、对在工作中知悉的公司秘密，负有保密义务。

4) 、廉洁自律，艰苦奋斗、努力奉献5) 、谦虚谨慎、平等待人、树立良好的企业形象审计人员八不准：(1) 、不准给被审计单位介绍施工队伍或参与劳务合作中介2) 、不准安排亲朋好友到自己负责的被审计项目单位做事3) 、不准接受被审计单位的任何礼物、礼金4) 、不准接受被审计单位的吃、请5) 、不准接受被审计单位邀请的一切娱乐活动6) 、不准以职务之便为个人谋私利7) 、不准一个人名义承揽结算业务8）、不准在其它单位兼职奖惩制度（1 ）、对审计工作成绩显著的工作人员以及在揭发检举中的有功人员给予表扬和奖励O（2）、审计人员泄漏机密，有以权谋私、舞弊行为者应给予行政处分，情节严重而构成犯罪的提请司法机关依法追究其刑事责任3）、对打击、报复、检举、揭发的人员不论其职位高低，在公司内部由总经理根据情节严重情况给予行政经济处分，情节特别严重 的报有关部门处理直到依法追究法律责任5. 审计人员回避管理制度加强认识，树立审计回避意识 各级审计机关和审计人员应当从维系审计工作的生命力，保护审计权威与形象的高度上，充分认识审计回避的重要性，切实树立审计 回避意识强化执行审计回避制度的自觉性审计回避的情形（1）、公司回避根据审计法规定，有下列情况之一的，应对申请回避:一）、审计单位与被审单位有借贷关系的;二）、审计单位与被审单位有财务利益关系的;三）、审计单位高级领导人与被审单位领导人有亲属、经济利益及借 贷关系的，可推断为审计单位与被审单位有直接关系。

2）、人员回避根据新审计法有关规定，审计人员办理审计事项，有下列情形之一的，应当申请回避，被审计单位也有权中请审计人员回避: 一）、与被审计单位负责人或者有关主管人员有夫妻关系、直系血亲 关系、三代以内旁系血亲或者近姻亲关系的;二）、与被审计单位或者审计事项有经济利益关系的;三）、与被审计单位、审计事项、被审计单位负责人或者有关主管人 员有其他利害关系，可能影响公正执行公务的审计人员的回避，由审计公司负责人决定；审计公司负责人办理审计事项时的回避，由上一级审计部门负责人决定3）、岗位回避一）、避免审计项目组长期审计一个单位，并与之建立特殊关系，从 而影响审计工作二）、审计人员与被审计单位或审计事项是否有直接利害关系三）、可能影响公审计工作公平公正实施的岗位4）、审计回避的对象一）、项目组成员;二）、复核人员（三级复核制度中的专业项目负责人、项目负责人、 公司技术负责人）;三）、重大审计事项参与研究讨论的审计业务领导小组成员、听证人 员、复议人员等;四）、审签审计文书的分管领导5）、审计回避的审查程序一） 、对审计回避的审查应当分为审计公司自查与被审计单位监督二） 、审计公司自查应当贯穿审计事项的始终，即从实施审计调查,编制审计方案时开始，直至发出审计意见书和审计决定书并执行完毕 时止，重点在审计准备与现场审计阶段。

审计公司应当将审计回避纳 入审前调查的一项重要内容三）、审计项目负责人在编制方案、草拟审计通知书时，应当对审计 组成员是否存在有回避情形进行审查，并做出说明在现场审计时, 审计组成员要保持高度的审计回避意识，发现存在回避情形时，应及 时依规做出处理法规复核部门在审签审计通知书，复核审计组现场 审计证据，审计工作底稿时，应当将是否存在回避情形作为重点审查6）、审查回避申请的时限对于申请回避（包括自行回避与申请回避）的审查决定，应当规定一个期限，审计公司应当在规定的期限内予以审查答复，超过规定 期限未决定的，应当视为同意这个期限，应根据具体项目而定，太 长不利于审计工作开展，太短难以进行仔细审查7）、审计回避的决定一）、审计公司其他成员的回避由审计公司决定;二）、审计项目负责人与其他人员的回避由审计公司法制复核机构负 责审查，报请审计机关负责人决定;三）、对审计单位的回避应由委托人决定三、审计项目专项管理制度1 .明确审计项目内容及要求通过审计调查充分了解审计项目内容及审计要求，编制适合的实施方案，避免因了解不充分导致的对审计事项的重要性水平和审计风 险评估不充分，最终影响审计质量具体体现如下：（1）、调查方式的控制-）到被审计单位调查了解情况；-）对被审计单位进行试审；三） 查阅相关资料；四） 走访上级主管部门、有关监管部门、项目周围居民及其他人员；依据项R具体情况和具体需要，采取以上四种方式在送达审计通 知书之前完成，但必要时可以向被审计单位送达审计通知书后进行审 前调查。

2）、审前调查应当了解被审计单位下列基本情况：一） 经济性质、管理体制、机构设置、人员编制情况；二） 职责范围或经营范围；三） 相关的内部控制及其执行情况；四） 以往接受审计情况；五） 其他需要了解的情况2. 明确并严格遵守审计步骤（1） 、委托人报送工程决（结）算书和相关资料给予我公司；（2） 、公司办公室经办人对工程报审项目提供的资料填制登记表；（3） 、公司领导根据项目实际情况确定项目组；（4） 、项目组审计人员迅速熟悉审计工程并进行审核；（5） 、审计人员在审计过程中若遇不明确等情况下写明清单向专业 项R负责人汇报，专业项R负责人核实后若存在此情况立即向项R负 责人汇报，并由项目负责人向业主汇报以取得解答6） 、由委托人组织相关部门、施工单位和我公司审核人员进行查勘现场进一步核实；（7） 、审计人员对初步的审核结果及情况对专业项目负责人进行汇 报；（8） 、专业项目负责人对初步审计结果复核后对所报送的决（结）算 书出具初步审后的意见书，并报项目负责人审核，项目负责人审核无 误后报公司技术负责人审定；（9） 、施工单位与我公司进行进一步的工程量及价款进行核对解释10） 、若在与施工单位进一步核对中仍存在进一步争议时由委托人 组织洽谈会以取得合理的审核；（11） ＞建设单位、施工单位、我公司对审计结果认同后，向委托人 汇报，同意后，由我司出具建设工程结（决）算审计报告，交与建设单 位、施工单位和我公司签字盖章及存档；3. 审计方案逐级审批制度编制的审计方案具有指导性作用，并具有实际性及可操作性，具 体要求如下：（1 ）、审计工作方案应由项目负责人及专业项目负责人负责编制；（2） 、审计工作方案编制完成后，报公司技术负责人法人审定。

3） 、只有经公司技术负责人审定的审计方案才能下达到项目组，并 按此方案进行实施审计；（4） 、项目负责人应当对审计工作方案的下列事项进行审核：一） 审计目标的可行性；二） 重要性水平确定和审计风险评估的合理性；三） 审计范围、内容和重点的适当性；四） 审计步骤和方法的可操作性；五） 时间安排的合理性；六） 审计分工的恰当性；七） 其他需要审核的事项5） 、实施审计过程中有下列情形之一的，应当调整审计工作方案：一） 项目组人员发生变化，足以影响审计实施方案执行的；二） 审计中发现重大违法案件线索，需要改变审计内容和重点的；三） 审计范围受到限制，不能正常开展审计工作的；四） 其他需要调整的6） 、审计实施方案中下列事项的调整应当报经项目负责人批准：一） 审计范围、内容和重点；二） 重要性水平及审计风险水平；。