万科企业集团内部审计制度的构建.docx

目录摘要 1Abstract 2一 绪论 3（一） 研究背景 3（二） 研究意义 31. 理论意义 32. 现实意义 3二 现代房地产企业内控与内审体系及其理论基础 4（一） 理论基础 41. 内部审计的定义 42. 内部审计的目标 43. 审计模式的演进 4（二） 房地产企业内控与内审体系发展现状 51. 企业尚未建立完整的内部审计机制 52. 员工自身的素质参差不齐 53. 内部审计制度在执行的过程中没有良好的内控环境 5三 万科集团风险管理体系的构建 6（一） 万科集团的基本介绍及企业发展概况 6（二） 万科企业风险管理过程 61. 风险管理制度的目的以及适用范围 62. 万科企业风险管理部门及其职责规划 73. 风险危机体系的建设 74. 万科风险管理的特点 7（三） 万科企业内部审计在风险管理中的作用 7四 万科内部审计体系的建设及维护 8（一） 万科企业内部审计制度流程 81. 审计准备阶段 82. 审计外勤阶段 83. 审计报告阶段 84. 后续审计阶段 8（二） 万科企业内部审计在内部控制中的重要意义 8五 万科在建立内审体系中的经验与教训 9（一） 万科企业内审体系的优点 91. 万科具有完善的内部审计机制 92. 万科有完备的审计预警 93. 万科具有良好的内部监督 9（二） 万科内部审计的不足之处 9（三） 对我国房地产企业的启示 101. 企业管理层需要重视内部审计的作用 102. 规范审计工作程序 10总结和展望 10参考文献 11万科企业集团内部审计制度的构建摘要：随着社会经济的进一步发展，房地产行业的热度在现阶段很长一段时间中都持续不退，因此其良好稳定地发展受到许多人的关注。

从房地产企业的角度来看，成立完美的内部审计制度是不可或缺的一个步骤本文运用相关知识理论，分析了优秀的房地产企业万科集团的内部审计制度是如何建立的首先，本文梳理了内部审计的理论基础，明确了内部审计的定义以及审计模式的发展历程，说明了大多数房地产企业在内审与内控体系中普遍存在的问题其次，以万科企业为例，介绍了万科内部是如何进行风险管理，说明了内部审计与风险管理之间的关系十分密切最后，通过万科内部审计制度的进行流程，也能够体现出良好的内审体系对企业的内控影响作用关键词：房地产企业；内部审计；风险管理Vanke enterprise group internal audit system constructionAbstract: With the further development of the social economy, the heat of the real estate industry will continue for a long time at the present stage, so its sound and stable development has attracted the attention of many people.From the perspective of real estate enterprises, the establishment of a perfect internal audit system is an indispensable step.This article USES the related knowledge theory, has analyzed the outstanding real estate enterprise Vanke group's internal audit system is how to establish.Firstly, this paper sorts out the theoretical basis of internal audit, clarifies the definition of internal audit and the development process of audit mode, and explains the common problems in the internal audit and internal control system of most real estate enterprises.Secondly, taking Vanke as an example, this paper introduces how Vanke conducts internal risk management, and explains the close relationship between internal audit and risk management.Finally, through the process of Vanke's internal audit system, it can also reflect the impact of a good internal audit system on the enterprise's internal control.Key Words: real estate enterprises；Internal audit；risk management一 绪论（一） 研究背景房地产行业在促进我国国民经济的有序发展中有着举足轻重的地位。

从上世纪90年代开始，我国房地产企业开始兴起并逐渐展现出了燎原之势由于房地产是关乎我国国计民生的重大产业，其在一定程度上也决定了国民的生活质量，因此房地产行业的未来趋势成为百姓普遍关注的话题现如今，房地产企业间的竞争越来越激烈，想要在行业中立足并不容易，虽然国家政府在近年来为了稳定房地产市场出台了多项调控政策，但房地产企业的健康持续经营离不开其内部审计制度的构建以及良好的执行一家房地产企业必须建立并严格执行有效的内部审计制度，才能够长久的发展下去万科是中国房地产业的领先企业，所在行业中建立的竞争优势依赖于其优秀的内部管理万科是内部控制做得极为出色的一个企业，而做好内部控制离不开内部审计的完美执行内部审计是构建内部控制的一个不可或缺的环节，有着监督管理的作用在了解万科企业各个部门对企业创造的价值和做出的贡献时，能够看出，内部审计已经跳出了传统的财务监督和对结果进行审查的范围，更是能够帮助提升总体的经营管理水平，帮助其实现持续经营的管理目标本文主要研究万科企业集团如何建立良好的内部审计制度，如何使审计职能更好地发挥作用，这对于其他房地产企业也有着很好的借鉴作用二） 研究意义1. 理论意义内部审计是企业内部的一项关键的监督经济活动，是企业能够健康有序发展的基础。

对于众多房地产企业来说，现在最关键的一点就是严格防范和降低审计风险，而内部审计制度的完善对风险管理有着举足轻重的作用，能够有效地降低企业经营风险基于我国房地产行业的实际情况，完善企业内部的经营管理，建立良好的内控与内审体系，能够及时地发现舞弊行为，有助于市场经济的健康运行万科作为我国房地产行业的翘楚，它的发展与经营过程在我国房地产企业中有着很高的代表性，研究万科企业集团的内部审计制度，分析其在建立内控及内审体系中的经验与教训，也能够给与其他企业深刻的启示，推动整个房地产行业的有序发展2. 现实意义房地产行业从兴起到现在的遍地开花，它不仅使我国老百姓的居住条件从瓦房变成了高楼大厦，同时也加速了社会经济的发展，成为我国一项根基性产业要想在激烈的市场竞争中获得主动权，有效地管理风险，完善内部控制以及增加企业的价值，这时就需要有一套完善的内审体系的保障，来制定好企业未来发展战略和政策，对财务管理和锁定目标及预算实时监控，保证财务数据的真实完整性，及时分析企业运营状况，再及时改进和完善未来经营战略而如何制定正确合理的内审体系，如何良好地运作整个体系，需要学习借鉴成功企业的经验本文的研究帮助分析了万科的风险管理体系的建立，有助于我国房地产企业防范风险，消除舞弊行为。

同样，建立健全房地产内部审计制度也对其未来实力的增强有指导性的作用二 现代房地产企业内控与内审体系及其理论基础（1） 理论基础1. 内部审计的定义根据《内部审计基本准则》的说明，内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有用性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标内部审计是企业内部的一个独立性部门，它能够客观公正地对企业的管理活动进行监督，一个优秀的内部审计制度能够提高企业的工作效率，监控风险全过程，完善企业的治理2. 内部审计的目标在内部审计制度多年的成长历程中，内部审计的目标也随之改变，更加完整最开始形成的内部审计主要是为了检查会计记录中出现的差错，起到查错防弊的作用接着由于我国整体水平以及科技的持续发展，查错已经不能够完全满足企业发展的要求，此时企业更趋于完善公司的治理，因此内部审计逐渐向经营审计和管理审计的方向延伸内部审计的目标同时也能够进一步展现内部审计的作用和意义3. 审计模式的演进审计模式说明了审计人员应该怎样分配审计资源，如何收集审计证据，怎样制定审计策略和审计计划，如何评估审计风险，进行审计抽样，最终得出审计结论，出具审计报告。

到目前为止，一般认为，在内部审计的发展中，审计模式的演化经历了三个阶段从19世纪中到20世纪40年代，我国一直沿用的是账项导向审计账项导向审计在最开始的工作任务是详尽地对企业所有的会计凭证，账簿和报表进行检查，但是由于整个市场的蓬勃发展，业务量越来越多，需要审查的范围也在扩大，审计人员已经无法做到对会计项目的全面审查，因此，内审开始采取抽查的方式，但由于抽样检查的数量仍然很大，审计人员无法准确的揭露舞弊的现象到20世纪40年代以后，企业的规模大幅增大，先前的审计方法已经无法满足现有业务量的要求，于是，审计的目标发展到对财务报表发表审计意见财务报表出现差错可能性越小的企业，其内控体系往往越完备，而内控体系比较弱的企业，其财务报表就越有可能出现错误，所以就有必要增加审计的范围于是，账项导向审计逐步向内控导向审计发展通过实施内控导向审计，审计工作的速度和质量大幅提高，但同时，客观上来说，内控导向审计也增加了审计风险，具有一定的局限性为了弥补内控导向审计的缺陷，风险导向审计也就水到渠成地产生了风险导向审计通过预先测定风险，能够合理准确地开展工作，降低了运行成本，同时也能够帮助减少审计人员的工作量，提高工作效率，更加科学地控制风险。

2） 房地产企业内控与内审体系发展现状1. 企业尚未建立完整的内部审计机制 从总体上来看，整个房地产行业中大部分企业管理层并未真正地重视内部审计，对内部审计的作用不够了解，以至于不愿投入人力物力，不愿花费大量时间和精力，去进行内部审计的部署以及建立完整的系统另一方面，即使有的企业已经从各方各面明白了内审的重要意义，但却未付诸于行动上，甚至为了减少资本成本，许多房地产企业没有建立独立的内部审计部门，更不用说考虑是否有一个完整的内部审计体系此外，由于内部审计还在发展的过程中，还需要对许多机制进行完善，因此，内部审计中的许多部分还并不全面2. 员工自身的素质参差不齐在制度建立过程中，优秀的人才和专业的技术往往是房地产企业发展的一块垫脚石从整体上来看，我国企业中有些内控人员的专业素质不足，经验不够丰富在面对不断变化着的新的经济环境时，企业需要不断地完善自身的管理理念，选择最适合自己的管理方法因此，企业的内部人员积极学习的意识就显得尤为重要了。