婴儿湿巾项目经济效益与费用的识别与计算（参考）.docx

CMC.泓域咨询/经济效益与费用的识别与计算婴儿湿巾项目经济效益与费用的识别与计算目录第一章 行业背景分析 2第二章 经济效益与费用的识别与计算 4一、 经济效益与费用识别的基本要求 4二、 经济效益与费用的估算原则 5第三章 公司简介 7一、 基本信息 7二、 公司简介 7三、 公司主要财务数据 8第四章 宏观环境分析 10第五章 项目简介 11一、 项目名称及项目单位 11二、 项目建设地点 11三、 建设规模 11四、 项目建设进度 11五、 建设投资估算 11六、 项目主要技术经济指标 12第一章 行业背景分析婴儿湿巾是专供婴幼儿使用的湿巾产品相较于成人，婴幼儿皮肤更为敏感，婴儿湿巾对成分与安全性的要求更高婴儿湿巾具有清洁、杀菌、抑菌等功能，能够快速清洁婴幼儿皮肤及用品，且价格低廉、携带方便随着我国育儿观念不断提升、育儿支出不断增长，我国婴儿湿巾市场需求持续上升2018年，全球婴儿湿巾市场规模达到43.2亿美元左右，同比增长7.4%，在全球湿巾市场中的份额占比达到40%以上2018年，中国婴儿湿巾市场规模达到35.4亿元，同比增长22.3%，在中国湿巾市场中的份额占比达到54%左右。

中国婴儿湿巾在全球总市场中的份额占比较小，但增长迅速，市场份额将逐步攀升2018年，我国出生人口数量为1523万人，人口出生率为10.9‰2017-2018年，我国出生人口数量有所下滑，但仍保持在较高水平我国80后、90后已经进入为人父母阶段，这一群体受教育水平较高，育儿观念更为先进，且消费能力更强，更愿意在育儿领域进行消费支出婴儿湿巾价格低廉、使用便捷、携带方便，受到年轻父母的欢迎，市场需求持续快速增长经过不断发展，现阶段我国市场中婴儿湿巾品牌数量众多，主要有帮宝适、好奇、妈咪宝贝、全棉时代、爱护、好孩子等，既有国际品牌也有国内品牌在众多的国内品牌中，约有三分之二的品牌是贴牌代加工产品，知名度较高的大品牌数量较少，导致我国婴儿湿巾市场同质化严重，且产品在质量、卫生以及安全性等方面无法得到保障随着观念升级，我国市场对婴幼儿用品的品质要求不断提高，婴儿湿巾如果添加成分以及生产标准不规范，会对婴幼儿生命健康造成威胁，安全性成为父母的首要选择标准其次，父母对婴儿湿巾产品的细分化要求不断提高，如手口用湿巾、洁齿用湿巾、护臀用湿巾等产品需求不断增长此外，随着国民环保意识不断增强，婴儿湿巾的环保性与可降解性受关注程度日益增加。

在此背景下，众多不具备核心竞争力的代加工品牌将逐步被淘汰，有利于行业规范化、健康化发展随着消费能力不断提升、育儿观念不断进步，我国市场对婴儿湿巾的需求持续快速增长婴儿湿巾是我国湿巾产品中渗透率较高的品类，但相较于发达国家，我国婴儿湿巾渗透率仍较低其中，东部沿海经济较为发达地区以及一线城市渗透率相对较高，中西部以及农村地区渗透率低，婴儿湿巾行业未来可以着重向经济欠发达地区布局由此来看，我国婴儿湿巾市场仍有较大提升空间第二章 经济效益与费用的识别与计算一、 经济效益与费用识别的基本要求（一）对经济效益与费用进行全面识别凡项目对社会经济所作的贡献，均计为项目的经济效益，包括项目的直接效益和间接效益凡社会经济为项目所付出的代价（即社会资源的耗费，或称社会成本）均计为项目的经济费用，包括直接费用和间接费用因此，经济分析应考虑关联效果，对项目涉及的所有社会成员的有关效益和费用进行全面识别二）遵循有无对比的原则识别项目的经济效益和费用，要从有无对比的角度进行分析，将“有项目”（项目实施）与“无项目”（项目不实施）的情况加以对比，以确定某项效益或费用的存在三）遵循效益与费用识别和计算口径对应一致的基本原则效益与费用识别和计算口径对应一致是正确估算项目净效益的基础，特别是经济分析。

因为经济分析中既包括直接效益和直接费用，也包括间接效益和间接费用，识别时要予以充分关注四）合理确定经济效益与费用识别的时间跨度经济效益与费用识别的时间跨度应足以包含项目所产生的全部重要效益和费用，不完全受财务分析计算期的限制不仅要分析项目的近期影响，还可能需要分析项目将带来的中期、远期影响五）正确处理“转移支付”正确处理“转移支付”是经济效益与费用识别的关键对社会成员之间发生的财务收入与支出，应从是否新增加社会资源和是否增加社会资源消耗的角度出发加以识别将不增加社会资源财富的财务收入（例如政府给企业的补贴）和不增加社会资源消耗的财务支出（例如企业向政府缴纳的所得税）视作社会成员之间的“转移支付”，不作为经济分析中的效益和费用六）遵循以本国社会成员作为分析对象的原则经济效益与费用的识别应以本国社会成员作为分析对象对于跨越国界，对本国之外的其他社会成员也产生影响的项目，应重点分析项目给本国社会成员带来的效益和费用，项目对国外社会成员所产生的影响应予单独陈述二、 经济效益与费用的估算原则（一）支付意愿原则项目产出正面效益的计算应遵循支付意愿（WTP）原则，分析社会成员为项目产出愿意支付的价值。

二）受偿意愿原则项目产出负面影响的计算应遵循接受补偿意愿（WTA）原则，分析社会成员为接受这种不利影响所要求补偿的价值三）机会成本原则项目投入的经济价值的计算应遵循机会成本原则，分析项目所占用资源的机会成本机会成本应按该资源的最佳可行替代用途（也称次优用途）所产生的效益计算四）实际价值计算原则项目经济分析应对所有效益和费用采用反映资源真实价值的实际价格进行计算，不考虑通货膨胀因素的影响，但可考虑相对价格变动第三章 公司简介一、 基本信息1、公司名称：xxx集团有限公司2、法定代表人：钱xx3、注册资本：720万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2015-6-237、营业期限：2015-6-23至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx9、经营范围：从事婴儿湿巾相关业务（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动二、 公司简介公司在发展中始终坚持以创新为源动力，不断投入巨资引入先进研发设备，更新思想观念，依托优秀的人才、完善的信息、现代科技技术等优势，不断加大新产品的研发力度，以实现公司的永续经营和品牌发展。

未来，在保持健康、稳定、快速、持续发展的同时，公司以“和谐发展”为目标，践行社会责任，秉承“责任、公平、开放、求实”的企业责任，服务全国三、 公司主要财务数据表格题目公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额3619.432895.542714.57负债总额1436.101148.881077.07股东权益合计2183.331746.661637.50表格题目公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入12929.8610343.899697.40营业利润2768.722214.982076.54利润总额2593.762075.011945.32净利润1945.321517.351400.63归属于母公司所有者的净利润1945.321517.351400.63第四章 宏观环境分析总体来看，“十三五”时期我省将向中高收入发展时期和工业化中后期阶段迈进，我省仍然处于大有作为的重要战略机遇期，但也面临诸多矛盾和严峻挑战，经济社会发展突出表现为“六期融合”的阶段性特征，即迈向全面小康的决胜期、经济转型升级的关键期、区域开放融合的深化期、生态文明建设的提升期、全面深化改革的攻坚期、法治江西建设的推进期。

全省上下务必适应新常态、把握新常态、引领新常态，保持战略定力，抓住用好机遇，应对风险挑战，不断开创发展新局面第五章 项目简介一、 项目名称及项目单位项目名称：婴儿湿巾项目项目单位：xxx集团有限公司二、 项目建设地点本期项目选址位于xxx，占地面积约21.00亩项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设三、 建设规模该项目总占地面积14000.00㎡（折合约21.00亩），预计场区规划总建筑面积26487.91㎡其中：主体工程15713.60㎡，仓储工程5595.41㎡，行政办公及生活服务设施2273.59㎡，公共工程2905.31㎡四、 项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况，xxx集团有限公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等五、 建设投资估算（一）项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金根据谨慎财务估算，项目总投资9747.15万元，其中：建设投资7359.53万元，占项目总投资的75.50%；建设期利息102.91万元，占项目总投资的1.06%；流动资金2284.71万元，占项目总投资的23.44%。

二）建设投资构成本期项目建设投资7359.53万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用6493.55万元，工程建设其他费用684.73万元，预备费181.25万元六、 项目主要技术经济指标（一）财务效益分析根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入19400.00万元，综合总成本费用16373.41万元，纳税总额1497.47万元，净利润2208.77万元，财务内部收益率16.35%，财务净现值2255.06万元，全部投资回收期6.23年二）主要数据及技术指标表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积㎡14000.00约21.00亩1.1总建筑面积㎡26487.91容积率1.891.2基底面积㎡8540.00建筑系数61.00%1.3投资强度万元/亩339.602总投资万元9747.152.1建设投资万元7359.532.1.1工程费用万元6493.552.1.2工程建设其他费用万元684.732.1.3预备费万元181.252.2建设期利息万元102.912.3流动资金万元2284.713资金筹措万元9747.153.1自筹资金万元5546.793.2银行贷款万元4200.364营业收入万元19400.00正常运营年份5总成本费用万元16373.41""6利润总额万元2945.03""7净利润万元2208.77""8所得税万元736.26""9增值税万元679.65""10税金及附加万元81.56""11纳税总额万元1497.47""12工业增加值万元5223.08""13盈亏平衡点万元8506.85产值14回收期年6.23含建设期12个月15财务内部收益率16.35%。