南开大学21秋《税务会计》期末考核试题及答案参考5.docx

南开大学21秋《税务会计》期末考核试题及答案参考1. 下列项目中，属于进口货物关税完税价格的是( )A.不包含在成交价格中的由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费B.进口关税C.进口设备报关后的安装调试费D.工厂至离岸之间的运输费用参考答案：B2. 跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式 )A.对B.错参考答案：A3. 根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是( )A.契税B.车辆购置税C.城镇土地使用税D.房产税参考答案：C4. 纳税人使用应税土地，应向( )纳税A.土地所在地税务机关B.纳税人居住地的税务机关C.拥有土地使用权的单位所在地税务机关D.税务机关确定的地点参考答案：A5. 下列税种中，属于税务机关负责征收的是( )A.增值税B.企业所得税C.关税D.土地增值税参考答案：ABD6. 土地增值税纳税申报，房地产开发企业和非房地产开发企业适用相同的纳税申报表和填报方法 )A.对B.错参考答案：B7. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额在同一张发票上，增值税计税销售额按( )计算。

A.扣除折旧额后的销售额B.不扣除折旧额后的销售额C.折扣额D.加上折扣额后的销售额参考答案：A8. 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除A.5%以内B.10%C.10%以内D.20%以内参考答案：C9. 城镇土地使用税的计税依据是( )A.拥有的土地面积B.实际占用的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关认定的土地面积参考答案：B10. 职工的工资，薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是( )A.次日5日内B.次日7日内C.次月15日内D.次月30内参考答案：B11. 消费税中采用复合征税的项目有( )A.贵重首饰B.高档化妆品C.卷烟D.白酒参考答案：CD12. 无论什么情况下导致进出口货物的收发货人或者其代理人多交了关税税款，其进出口货物的收发货人或者其代理人可以自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税 )A.对B.错参考答案：B13. 兼营房地产业务的企业转让房地产应缴的土地增值税，记入“其他业务成本”账户 )A.正确B.错误参考答案：A14. 计算缴纳消费税和增值税的价格，均为含消费税不含增值税的价格。

)A.对B.错参考答案：A15. 烟叶税实行定额税率 )A.对B.错参考答案：B16. 下列单位中不属于消费税纳税人的有( )A.受托加工应税消费品的单位B.进口应税消费品的单位C.委托加工应税消费品的单位D.批发粮食白酒的单位参考答案：AD17. 居民企业通过公益性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利润的15%可以在企业所得税前扣除 )A.对B.错参考答案：B18. 自2007年1月1日起，增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票，必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票，否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额 )A.正确B.错误参考答案：A19. 纳税人销售应税产品，其纳税义务发生的时间是( )A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天C.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天参考答案：ACD20. 对于购进固定资产所支付的进项税额允许在购进当期全部一次扣除的增值税是收入型增值税。

)A.正确B.错误参考答案：B21. 根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )A.房屋维修B.汽车修理C.管道安装D.服装加工参考答案：BD22. 国内单位留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以( )作为完税价格但买方除此之外又直接或间接给卖方一定利益的，海关可以另行确定上述货物的完税价格A.留购价格B.原到岸价格C.留购时同类货物到岸价格D.留购时同类货物离岸价格参考答案：A23. 纳税人对税务局做出的决定，依法享受的权利不包括( )A.申请仲裁B.申请行政复议C.请求国家赔偿D.提起行政诉讼参考答案：A24. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，在移送环节，依法缴纳消费税 )A.正确B.错误参考答案：B25. 下列住房出租行为中，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是( )A.企业出租在县城的住房B.个人出租在城市的住房C.社会团体出租在工矿区的住房D.事业单位出租在城市的住房参考答案：B26. 关税是价内税 )A.正确B.错误参考答案：A27. 企业所得税是对企业的生产经营所得征收的一种税 )A.正确B.错误参考答案：B28. 纳税申报的方式有( )A.邮寄申报B.口头申报C.直接申报D.电子申报参考答案：ACD29. 由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税(不含增值税)，因此，企业缴纳的消费税，应记入( )账户，由销售收入补偿。

A.主营业务成本B.其他业务成本C.营业外支出D.营业税金及附加参考答案：D30. 税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面：( )A.目标不同B.对象不同C.核算基础、处理依据不同D.计算损益的程序不同参考答案：ABCD31. 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有( )A.为购进固定资产而支付的运杂费B.购进免税农业产品所发生的运输费用C.随同运费支付的装卸费、保险费D.不并入销售额的代垫运费参考答案：CD32. 某化妆品厂将一批新制高档化妆品无偿赠送他人，该批高档化妆品无同类产品市场价格，化妆品厂该业务应纳增值税的销售额是( )A.生产成本×(1+成本利润率)B.生产成本×(1+成本利润率)/(1-消费税税率)C.生产成本×(1+成本利润率)/(1-增值税税率)D.生产成本×(1+成本利润率)/(1+消费税税率)参考答案：C33. 消费税是价内税，因此应记入“税金及附加”科目的借方 )A.对B.错参考答案：A34. 企业将自产应税消费品用于在建工程、职工福利等，当企业将应税消费品移送自用时，按其成本转账，借记( )等A.“在建工程”B.“营业外支出”C.“应付职工薪酬”D.“销售费用”参考答案：ABCD35. 下列各项中，不属于流转税的是( )。

A.增值税B.所得税C.关税D.消费税参考答案：B36. 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有( )是正确的A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天D.进口货物，为报关进口的当天参考答案：CD37. 下列关于以特殊销售方式销售货物增值税计税销售额的说法中，正确的有( )A.采取以物易物方式销售，以物易物一方作购销处理B.以折扣方式销售货物的，折扣额不可以从销售额中减除C.以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额D.以还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出参考答案：ABCD38. 下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是( )A.被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失B.被投资企业对投资方的分配支付额C.均应视为投资回收，冲减投资成本D.投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得E.投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除参考答案：C39. 我国现行税法中明确规定使用的税率形式有( )。

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率参考答案：ABCD40. 以下在计算个人所得税工资薪金所得时需要减除附加减除费用的有( )A.华侨来自境内的工资薪金所得B.在中国境内有住所而在中国境外任职的工程师来自境外的工资薪金所得C.中国公费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得D.中国自费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得参考答案：AB41. 委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品 )A.正确B.错误参考答案：A42. 已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记，应向主管税务机关申报清税，填写《清税申请表》清税完毕后，纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜 )A.对B.错参考答案：A43. 下列关于耕地占用税的说法，错误的是( )A.纳税人实际占用的耕地面积，仅包括经批准占用的耕地面积B.纳税人临时占用耕地，应当按规定缴纳耕地占用税C.医院(包括医院内职工住房)占用耕地，免征耕地占用税D.人均耕地面积越大，耕地占用税的税率越高参考答案：BCD44. 土地增值税适用的税率是( )。

A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.超率累进税率参考答案：D45. 纳税人及其他税务当事人对税务机关作出的具体税务行为不服，可以采用书面或口头形式申请行政复议 )A.正确B.错误参考答案：A46. 某家电生产企业为增值税一般纳税人，当年2月进行打折促销活动，通过折扣销售方式以8折向甲企业销售一批家电，开具的增值税专用发票金额栏上分别注明销售额400万元，折扣额80万元另外向乙企业销售家电，销售总额为100万元，为了鼓励乙企业及时付款给予10天内付款，货款折扣5%的优惠，因乙企业及时付款实际收到货款95万元，则该家电生产企业上述业务的增值税销项税额为( )万元以上款项均不含税)A.68.8B.71.4C.72.5D.75.8参考答案：B47. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除A.20%B.50%。