5955012155费用会计.ppt

费用会计费用会计岗位流程简介岗位流程简介 ------- 简远莉简远莉 2008年年4月月 费用会计岗位流程培训纲要费用会计岗位流程培训纲要费用的定义费用的定义12岗位职责说明岗位职责说明3岗位流程图岗位流程图4流程说明流程说明56工作中遇到的困惑工作中遇到的困惑7涉及到的表格及分析涉及到的表格及分析特殊业务的处理特殊业务的处理费用的定义及特征费用的定义及特征•费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出根据费用的定义，费用具有以下特征：•1、费用是企业在日常活动中形成的将费用界定为日常活动所形成的，目的是为了将其与损失相区分，企业非日常活动所形成的经济利益的流出不能确认为费用，而应当计人损失• 2、费用会导致所有者权益的减少与费用相关的经济利益的流出应当会导致所有者权益的减少，不会导致所有者权益减少的经济利益的流出不符合费用的定义，不应确认为费用 •3、费用是与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

鉴于企业向所有者分配利润也会导致经济利益的流出，而该经济利益的流出显然属于所有者权益的抵减项目，不应确认为费用，应当将其排除在费用的定义之外岗位职责说明岗位职责说明一、审核公司的会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求，是否符合国 家的税务、会计法规及公司的有关财务制度规定；二、每月正确归集费用，编制记账凭证；三、负责年度费用预算控制及审核； 四、负责编制公司各类费用分析表及相关费用预算余额表；五、负责外办关于费用的事宜及帐务处理；六、定期装订会计凭证、帐簿、表册等，妥善保管和存档公司各部门 费用会计财务经理现金出纳提交交通差旅招待报销单审核单据重新申请审核单据现金付款单据回收做帐岗位流程图岗位流程图---报销单报销单提交费用单,请款单审核单据NOYesYesYes 外外 办办 总监总监费用会计费用会计　助理　助理单据审核单据接收单据重新申请NO财务经理财务经理审核单据单据回收录入用友提交单据回传Yes岗位流程图岗位流程图---外办外办岗位流程说明岗位流程说明一、差旅费，交通费及业务招待费的审核流程•每周一将各部门交来的差旅费，交通费及业务招待费报销单进行审核,交由财务经理审核,对不符合报销制度的单据要求提供说明或拒绝报销。

•将财务经理审批同意的个人报销单交至出纳处,由出纳通知相关人员于周二前来领款.•出纳将已付款的报销单交到费用会计处,费用会计进行帐务处理.•涉及到会计科目:管理费用,营业费用,现金岗位流程说明岗位流程说明•二,请款单流程•各部门填制请款单,主管副总,部门经理签字审核,交由财务经理审批,符合规定的单据交由出纳付款,出纳付款后将单据交由费用会计进行帐务处理.当请款单进行冲销时,出纳在报帐单据上写明,某人于某日借款X元.费用会计根据提示,做冲帐处理•签证部本月出团的签证费作本月成本处理,下月出团的签证费作预付帐款处理月末,将个人借款明细整理成表,发各部门经理,抄送本部门经理.•涉及科目:其他应收款,现金,主营业务成本.其他应收款•三,提备用金及各帐户转款•出纳将现金收款凭证第三联交至费用会计,进行帐务处理•涉及科目:现金(不同帐户)岗位流程说明岗位流程说明•四、与外办事务流程说明•A外办费用申请单,费用会计接收后,填制费用报销单,交由财务经 理审批,将审批过的报销凭证交由应付会计,经主管副总审批后,交出纳 付款,出纳付完款后,将报销单交至费用会计进行帐务处理. 涉及科目:其他货币资金,现金.•B外办<团队付款凭证>,<借款单>,至各部门助理, 助理找相关负责 人签字审批,交至费用会计处,费用会计至外办.件作为原始凭 证附件先入帐,原件待外办每月寄过来的原始单据找到相应凭证附后. 涉及科目:主营业务成本,其他货币资金,其他应收款•C外办<费用报销单>,至总监助理, 总监助理将件交费用会计审核,费用会计审核完后交财务经理审批,审批后的件,传至外办,并做财务处理. 原件待外办每月寄过来的原始单据找到相应凭证附后. •涉及科目:营业费用,,管理费用,其他货币资金,岗位流程说明岗位流程说明•D每月定时外办现金盘点.•E每月25日外办将本月发生费用凭证,通过快递交至费用会计,费用会计根据原始单据做帐务处理.•F次月2日,外办将提交现金日记帐,银行日记帐电子表格.费用会计将与之一一核对.填写余额调节表,将北办帐上余额与外办核对.有时间性差异做余额调节.•五、离职人员,个人借款查询,签字•六、协助各部门人员费用查询特殊业务的处理特殊业务的处理1 导游的社保费导游的社保费借：现金借：现金 贷：其他应付款贷：其他应付款借：其他应付款借：其他应付款 贷：银行存款贷：银行存款2个人所得税的处理个人所得税的处理借：主营业务税金借：主营业务税金及附加及附加 贷：银行存款贷：银行存款3签证费的处理签证费的处理借：主营业务成借：主营业务成本本 贷：其他贷：其他应收款应收款涉及到的表格及分析涉及到的表格及分析一一.各部门员工借款明细表各部门员工借款明细表二二.外办现金余额调节表外办现金余额调节表三三费用分析表费用分析表？？工作中遇到的困惑工作中遇到的困惑一，现金入帐容易入错现一，现金入帐容易入错现金科目金科目, ,公司的现金科目公司的现金科目分出了许多三级科目。

分出了许多三级科目二，外办入帐容易重复入二，外办入帐容易重复入帐，平时用已的帐，平时用已的件做帐，收到原件后，因件做帐，收到原件后，因为量多，不可能一张一张为量多，不可能一张一张核对那些是入过的容易核对那些是入过的容易出错三，因公司特殊科目设定，三，因公司特殊科目设定，容易导致科目混淆，对科容易导致科目混淆，对科目定义容易产生误解比如：目定义容易产生误解比如：业务宣传费包括广告费用，业务宣传费包括广告费用，参展费，宣传物制作费参展费，宣传物制作费实际中，这些费用是不能实际中，这些费用是不能混成一体的，因为定义不混成一体的，因为定义不同，税前扣除也不同同，税前扣除也不同。