会计基础综合题-试算平衡表(答案).doc

三、试算平衡表1、华天公司2008年8月31日结账前的月试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡华天公司结转前试算平衡表2008年8月31日账户名称借方余额贷方余额库存现金500　银行存款10460　应收账款3870　库存商品5970　原材料3206　固定资产11370　短期借款　12000应付账款　7374实收资本　20000主营业务收入　8430主营业务成本4000　销售费用2210　管理费用3910　合计4549647804经核对日记账及分类账发现以下错误：⑴用银行存款支付费214元，误记为124元银行存款+124-214 管理费用-124+214⑵赊销商品一批，计1334元，过账时误计入应收账款账户贷方应收账款+2668⑶从银行存款户中支付短期借款利息100元，误作为归还短期借款1000元银行存款+900 短期借款+1000 财务费用+100⑷用银行存款支付本月电费157元，过账时管理费用账户借记517元管理费用-517+157⑸购入办公用的复印机一台，价值3400元，误作为库存商品登记入账固定资产+3400 库存商品-3400随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正。

要求：请代华天公司完成下列错正更正之后的失算平衡表的编制华天公司结转后试算平衡表2008年8月31日账户名称借方余额贷方余额库存现金⑴500　银行存款⑵11270　应收账款⑶6538　库存商品⑷2570　原材料⑸3206　固定资产⑹14770　短期借款　⑺13000应付账款　⑻7374实收资本　20000主营业务收入　8430主营业务成本4000　销售费用⑼2210　管理费用⑽3640　财务费用⑾100　合计⑿48804⑿488042、华天公司2008年1月31日结账前的月试算表如下，由于存在若干错误，故该表借贷不平衡华天公司结转前试算平衡表2008年1月31日账户名称借方余额贷方余额库存现金510　银行存款12000　应收账款20000　库存商品18900　原材料8000　固定资产173000　短期借款　35000应付账款　8050实收资本　200000主营业务收入　19000主营业务成本8000　销售费用2000　管理费用3000　合计245410245410经核对日记账及分类账发现以下错误：⑴用银行存款支付广告费5400元，误记为4500元银行存款+4500-5400 销售费用-4500+5400⑵赊销商品一批，计8500元，过账时误计入应收账款账户贷方。

应收账款+17000⑶虚记一笔赊销商品业务，金额为5000元应收账款-5000 主营业务收入-5000⑷用银行存款支付本月电费150元，过账时管理费用账户借记510元管理费用-510+150⑸用银行存款购买办公用的复印机一台，价值3500元，误作为库存商品登记入账固定资产+3500 库存商品-3500随后，会计人员对所发现的错账分别进行了更正要求：请代华天公司完成下列错正更正之后的失算平衡表的编制华天公司结转后试算平衡表2008年1月31日账户名称借方余额贷方余额库存现金⑴510　银行存款⑵11100　应收账款⑶32000　库存商品⑷15400　原材料⑸8000　固定资产⑹176500　短期借款　35000应付账款　⑺8050实收资本　200000主营业务收入　⑻14000主营业务成本8000　销售费用⑼2900　管理费用⑽2640　合计⑾257050⑾2570503、华天公司2008年12月末结账前的试算表如下华天公司结转前试算平衡表2008年12月31日账户名称借方余额贷方余额库存现金1000　银行存款85600　应收账款54000　库存商品406200　固定资产265000　累计折旧　6500短期借款　50000应付账款　59200实收资本　300000盈余公积　8200利润分配　4300本年利润　30000主营业务收入　381600销售费用8000　管理费用20000　合计839800839800月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项及结账处理：⑴计提本月办公用固定资产折旧1600元。

借：管理费用 1600 贷：累计折旧 1600⑵结转本月已售商品成本，共计290000元借：主营业务成本 290000 贷：库存商品 290000⑶结转本月的损益类账户至“本年利润”账户借：主营业务收入 381600 贷：本年利润 381600借：本年利润 319600 贷：销售费用 8000 管理费用 21600 主营业务成本 290000⑷按25%的税率计算本月应交所得税分录略）所得税=（381600-319600）*25%=15500⑸将本月所得税结转至“本年利润”账户借：本年利润 15500 贷：所得税费用 15500⑹结转本年利润账户净利润=381600-319600-15500=46500借：本年利润46500+30000=76500 贷：利润分配46500+30000=76500试算平衡后利润分配=4300+76500=80800（难点）根据以上资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表华天公司结转后试算平衡表2008年12月31日账户名称借方余额贷方余额库存现金1000　银行存款⑴85600　应收账款⑵54000　库存商品⑶116200　固定资产⑷265000　累计折旧　⑸8100短期借款　⑹50000应付账款　⑺59200应交税费　⑻15500实收资本　300000盈余公积　⑼8200利润分配　⑽80800合计⑾521800⑿5218004、华天公司2008年12月末结账前的试算表如下华天公司结转前试算平衡表2008年12月31日账户名称借方余额贷方余额库存现金500　银行存款85000　应收账款45500　库存商品170000　固定资产200000　累计折旧　5000短期借款　20000应付账款　50000实收资本　200000盈余公积　2000利润分配　8000本年利润　40000主营业务收入　206000销售费用10000　管理费用20000　合计531000531000月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项及结账处理：⑴计提本月办公用固定资产折旧1000元。

借：管理费用 1000 贷：累计折旧 1000⑵结转本月已售商品成本，共计100000元借：主营业务成本 100000 贷：库存商品 100000⑶结转本月的损益类账户至“本年利润”账户借：主营业务收入 206000 贷：本年利润 206000借：本年利润 131000 贷：销售费用 10000 管理费用 21000 主营业务成本 100000⑷按25%的税率计算本月应交所得税分录略）所得税=（206000-131000）*25%=18750⑸将本月所得税结转至“本年利润”账户借：本年利润 18750 贷：所得税费用 18750⑹结转本年利润账户净利润=206000-131000-18750=56250借：本年利润56250+40000=96250 贷：利润分配56250+40000=96250试算平衡后利润分配=8000+96250=104250（难点）根据以上资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表华天公司结转后试算平衡表2008年12月31日账户名称借方余额贷方余额库存现金500　银行存款⑴85000　应收账款⑵45500　库存商品⑶70000　固定资产⑷200000　累计折旧　⑸6000短期借款　⑹20000应付账款　⑺50000应交税费　⑻18750实收资本　200000盈余公积　⑼2000利润分配　⑽104250合计⑾401000⑿4010005、资料：华天公司2008年12月份发生如下经济业务(不考虑增值税)：12月2日，对外销售商品一批，共1200件，收到购货方的金额为120000元的转账支票，已存入银行。

借：银行存款 120000 贷：主营业务收入 120000⑴12月5日，开出金额为35000元的转账支票一张，用以支付所购入的商品款，商品已验收入库借：库存商品 35000 贷：银行存款 35000⑵12月9日，接银行通知，异地购货方上月所欠货款10000元已到账借：银行存款 10000 贷：应收账款 10000⑶12月13日，收到投资人追加投入的资本金100000元，已存入银行借：银行存款 100000 贷：实收资本 100000⑷12月20日，购入一台复印机，价款8000元，款项暂欠借：固定资产 8000 贷：应付账款 8000⑸12月31日，计提本月份办公设备折旧费5000元借：管理费用 5000 贷：累计折旧 5000⑹12月31日，将本月2日销售的1200件商品成本70000元，结转至主营业务成本借：主营业务成本 70000 贷：库存商品 70000要求：在下表中填上正确数字完成7月份华天公司的发生额试算平衡表的编制华天公司试算平衡表2008年12月账户名称发生额借方贷方银行存款⑴23000035000应收账款　⑵10000库存商品。