甘肃省农村信用社授信业务风险控制.doc

甘肃省农村信用社授信业务风险控制甘肃省农村信用社授信业务风险控制三、甘肃省农信社授信业务风险控制问题分析(一）甘肃省农信社授信业务面临的主要风险目前农村信用社授信业务面临的主要风险有：1、市场风险市场风险是未来市场因素（利率、汇率、股票价格、资源价格和市场供需关系）的不确定性对农村信用社实现其经营目标的影响市场风险又可分为有期限错配风险、利率期限结构变化风险和利率波动风险等对于市场风险分析而言，不同的金融机构，甚至是同一家机构在不同的发展阶段，其所面临的风险类型和大小都不一样2013 年，人民银行放开贷款利率，利率市场化改革加速推进，存贷利差进一步收窄，银行间利率竞争加剧，农村信用社利率定价能力将受到前所未有的挑战市场方面，农村信用社客户结构不尽合理，优质高端客户不足，以中小微企尤其涉农企业居多，由于行业特点和发展阶段的原因，这类客户风险水平较高，相应对其利率定价能力也较高，面对竞争压力，农村信用社在优质客户竞争能力不足的情况下，信贷资金将可能会进一步流向风险较高的客户群体，风险占比将经一步加大2、信用风险信用风险是借款人因各种原因未能及时、足额偿还农村信用社贷款而出现的违约发生违约时，农村信用社将因为未能得到预期的收益和应收贷款本金而承担财务上的损失。

信用风险是借款人不能完全履行合同的风险这种风险包含在贷款、担保、承兑和证券投资等表内、表外业务中信用风险主要是由两方面的原因造成的：一是在经济下行环境下，借款人因市场需求不足造成产品过剩、出口下降等原因出现经营效益下滑甚至亏损，资金无法按期回笼出现阶段性违约二是特殊事件的发生，对企业经营产生实质影响的事件发生，如诉讼、股权转让等3、操作风险操作风险是指农村信用社内部操作过程、人员、系统或外部事件由于不完善或有问题而导致的直接或间接损失的风险操作风险由发生原因可四类，分别是人员、系统、流程和外部事件，有七种表现形式：客户、产品及经营行为引起的风险事件，内外部欺诈，雇佣关系中带来的风险事件，有形资产的损失，经营中断和系统出错，涉及执行、交割及交易过程管理的风险事件，范围涵盖了综合业务系统、信贷管理系统、支付结算系统及财务管理系统等方面如，授信业务中抵押物的登记环节没有在放款前及时依法合规办理，就属于重大操作风险4、流动性风险流动性风险指农村信用社对因负债过度下降或资产过度增加而导致的流动性困难一旦农村信用社出现流动性不足时，一方面造成负债、结算业务头寸不足形成风险，另一方面造成资产不能迅速变现获而得充裕资金严重影响盈利能力。

极端情况下，流动性不足能导致金融机构倒闭，甚至出现系统性风险流动性风险主要分资产流动性和负债流动性风险资产流动性风险是由于种种原因资产到期不能如期收回本息，而无法兑付到期负债和增加新的资产，给金融机构带来损失的风险负债流动性风险是农村信用社吸收的存款、理财资金，由于自身业务状况及外环境变化而出现不正常波动带来相应损失的风险5、管理风险管理风险是指农村信用社股份制改革尚未实现的情况下，高级管理人员不称职，或者不诚实，规避监督管理制度和制约机制，存在重大违规经营行为使农村信用社面临损失的可能性.6、集中度风险集中度风险是同一类型及相关类型风险敞口过大，如同一业务领域（行业、区域等)、同一客户（债务人、存款人、债券等)、同一产品在农村信用社的风险敞口占比过大，风险在这一类型（行业、客户、产品）集中出现时，给农村信用社造成损失的可能，甚至直接影响持续经营的能力集中度风险主要表现在：一是客户、地区、行业集中度风险二是资产产品集中度风险三类是或有负债表外项目集中度风险及其他风险资产业务的集中度风险包含单一客户的风险敞口占比过大形成的集中度风险；同一区域借款人风险敞口占比过大的风险；同一行业风险敞口占比过大的风险包括对同一行业授信占全部授信比例超监管要求的风险等；同一的风险控制工具，如抵质押品或由单个担保人提供担保占比过大而产生的风险；总而言之，结合自身实际，甘肃省农信社重点要处理好以上六类风险。

尤其是在经济转型条件下，要密切关注市场风险可能发生的剧烈波动；关注信用风险的“潮水效应” ，特别是房地产行业的周期性和“融资平台”陆续到期的风险转嫁；合理设计流程，严格操作规范，确保科技系统安全运行；强化重点岗位人员管理，有效防范案件风险和合规性风险；保持良好的流动性；关注对战略风险的评估和管理；建立集中度风险监测管理的长效机制二）甘肃省农信社授信业务风险管理现状授信业务简单地来说是指农村信用社向客户提供信贷资金支持，或对客户在有关经济活动中的信用向第三方作出保证的行为现阶段，甘肃省农信社授信业务管理的具体情况是：1.合规意识存在于制度规划，落实难以到位质量与效益并重是授信业务的本质要求甘肃省农信社虽制定了质量与效益相结合的授信业务发展规划、投向工作指引以及控制目标，也一直强调资产质量、资本实力和盈利水平,但大多农信社仍在经营思路上重规模扩张，重短期效益，轻精细化规范管理，授信业务理念存在偏差经营观念上，受短期利益驱动，重营销开发，轻风险控制，对内部审查人员配备严重不足管理理念上，存在不完 .整的〃最高综合授信额度“等概念，对综合授信的理解具有较强的实用性色彩，制度规划的约束力和指引里在业务发生的各环节被“打折” 。

2.风险管理意识加强，管理手段创新不足农信社风险管理意识逐年加强，在内部审查过程中，杜绝了以个人经验判断为主的授信决策方式，尤其是对非法人客户的授信审核，不仅注重对贷款投向合规性、贷款运营安全性的分析，而且在风险识别、度量、监测等方面不断使用新型量化分析手段，授信业务客观性、科学性不断增强但由于客户信用数据积累的相对置乏，以及授信管理系统建设和客户管理技术运用的滞后，科学的量化授信风险的评价体系和方法不够完善，评价结果对风险控制的指导意义欠佳同时，在内部审查环节，单一强调贷款本身的风险情况，未能按照授信资产组合风险类别和以客户为中心的业务理念，对该类业务进行整体风险评价分析，客户管理意识淡薄，以质量和效益为核心的创新动力不足3.资产结构单一，客户整合模糊农村信用社确立的是“服务‘三农’ ，服务中小企业、服务地方经济”的市场定位经过多年的发展，大多农村信用社受规模扩张和追求利润的驱使，热衷于抢大客户、争大项目，客户结构不断发生变化，信贷投向行业集中趋势明显，部分农信社信贷支农力度有所减弱，既加大了信贷资金的管理难度，相对于农村信用社两级法人、资本金规模较小的实际造成了很大的集中度风险隐患。

另外，部分农信社忽视信贷结构调整和资金运营效益的提升，对中小企业客户质量不能科学界定和把握，过分依赖抵质押物等第二还款来源，忽视了对第一还款来源的科学评估，致使一部分低质量客户由于生产经营欠佳，长期以转贷、借新还旧等方式占用大量信贷资源，存量贷款风险长期不能有效释放，影响信贷资金向优质客户转移，资金效益不能有发挥，并对央行合议信贷规模形成压力4.量化考核水平低，激励机制老旧当前，农村信用社考核其盈利能力的传统指标主要有人均利润、股权收益率和资产回报率，这些指标以成本收益为出发点反映农村信用社做为企业所具有的一般盈利能力，但作为一家金融企业，更应对利润分产品、分条线加以考核同时，记以风险权重，强调利润的风险占比目前授信管理风险加大的一个主要原因是缺乏系统有效的资产负债管理效能度量体系在当前复杂多变的内外部金融环境中，及时转变传统上主要以帐面成本收益指标评价经营业绩的模式，应强调以降低或控制高风险产品收入占比的注重风险维度的考核体制5.管理流程与业务流程缺乏有效结合近年来甘肃省农村信用社在抓管理、抓质量方面做了大量卓有成效的工作，资产质量明显提高，经营效益显著改善2013 年甘肃省农村信用社提出了以“穷实管理基础，提高合规意识，突出风险控制，强化监督制约”的“管理年”工作思路，表明省联社管理层已高度认识到提高管理水平对提升全省农村信用社经营质量的重要意义。

但就农信社的非商业化格局、多年薄弱的管理基础和所定位的服务地位，通过一个“管理年”是不能解决其中的各种问题甚至是关键问题的，我认为最大的困难在于管理流程不能与业务流程有效结合，原因有两个方面，一是农村信用社目前管理流程一定程度上源于商业银行，而商业银行由于客户群体不同于农村信用社，客户数据资料完整准确，相应的业务流程定位清晰，管理流程再此之上容易形成有效的分条线全流程业务管理就农村信用社而言，客户种类繁杂多变，质量较低，资料信息不完整、不客观、不真实，条线不清晰，业务流程多以效率较低的人工操作实现，难以依赖商业银行模式的一个管理系统实现二是农村信用社管理队伍多年形成的管理意识和水平，对现代管理理念的接受、结合、提升、融合存在较大难度，出现商业银行管理理念、架构在农村信用社各种“水土不服”症状因此，怎样建立一个基于现代管理理念、适合农村信用社“大”而“散”特殊金融机构的管理架构，是实现管理流程与业务流程科学统一的关键所在6、信贷管理系统运行，风控效力还待提高甘肃省农村信用社 2009 年信贷管理系统建立并投入运行，几年来对防范信贷业务的操作风险起到积极作用，对全省各行社贷款业务起到统筹管理管理作用。

但从结合实际全面控制信贷风险的要求来看，还存在很大升级需求，主要体现在客户管理、风险评价、授信流程、授信执行、贷后管理等方面还不能为信贷管理工作提供强有力的支持，信贷管理全流程存在脱节和漏洞三）甘肃省农信社授信业务风险管理的问题分析甘肃省农村信用社把授信业务风险管理提升到战略层面体现了经营理念的重大转变，但从当前现状看还存在很多需要解决和提高的问题需要研究解决笔者对前述问题加以分析认为：1、重视短期商业行为，忽视长期利益七年来，为巩固和提升农村金融市场地位，农信社以规模扩张和市场占有率为主要绩效考核度量实现了总资产的扩张，一定程度上造成了部分农信社理事长(董事长）不同程度的短期商业行为，忽视了业务质量和效益的有效结合，授信管理粗放，随意降低信贷门檻，由于未能重视长期业务发展与短期业务发展的有机统一，业务大发展的同时风险快速集聚，农信社授信业务面临的主要风险对其可持续发展形成严峻挑战2、信贷资产结构性矛盾依旧存在部分农信社信贷资产品种单一，存贷比持续攀高信贷资金向大企业、垄断行业和少数优势企业集中，难以有效解决中小企业贷款难的问题，同时也使农信社的授信业务风险过度集中短期授信贷款与中、长期授信贷款比例失调。

部分农信社由于资产规模相对较小，为保持流动性，在确定授信业务期限时没有合理考虑借款人或企业的资金周转特点，只是选择一年期（含）以下的短期贷款种类，致使农信社五级分类风险资产上升，既不利于信贷风险的防范，又加重了农信社和企业的负担部分农信社存量信贷资金投向集中，主要涉及一些重点行业和国家限控领域，存量贷款与新增贷款矛盾突出，新增贷款增速难以达到“两个不低于”的涉农贷款管理要求3、授信风险审查评价方法滞后一是授信业务信息的采集资料不完备，使评级审查工作流于形式数据库客户信息不完备，无法对相关授信信息进行适时分析，影响授信决策完整的数据库一般包括政策信息、行业信息和客户财务信息以及非财务信息等授信基础资料不全,就无法定期进行信用等级评定和年审，内部审查中的授信业务审批表(表2)就无法对风险额度进行准确审核， “三查”资料的不完整性也给事后稽核监督造成了一定困难二是信用评级模型可靠性差实践中，甘肃省农信社在授信业务风控方面借鉴了商业银行的做法，建立了信用评级制度，但目前许多农信社对客户的信用评级普遍采用传统的“打分制“方法，弊端明显：传统计分法对评级客户未来偿债能力和现金流量分析不重视目前大多农信社给授信客户信用评级，一般根据客户所处行业地位，以最近三年财务数据为基础资料，指标权重的随意性大，无法有效反映现金流量表与资产负债表、利润表的勾稽关系。

传统计分法适用范围单一现有的信用评级模式涉及客户的基本情况、市场竞争力、管理状况、生存环境状况、信誉状况、发展前景、财务情况等统一模式，对业务经营单一的企业适用性较强，对多元化经营的企业。