税法基础与实务课后题参考答案全.pdf

项 目 一 税收基础参考答案一、单项选择题l.B 2.B 3 D 4.B二、多项选择题1.A B C 2.A B C D 3.B C D 4.A C D项目二 增值税法规与实务参考答案一、单项选择题1.C 2.A 3.D 4.A 5.C 6.D 7.C 8.D 9.B IO.D 1 1.D一、多项选择题1.A B C 2.A B C D 3.B C D 4.A C D 5.A B C D 6.A B C D 7.B C D二、8.B C 9.A B C D 1 0.A B C 1 1.A B C 1 2.A B C 1 3.A B D 1 4.A C D 1 5.A C D三、判断题1.X 2.J 3.J 4.X 5.X 6.对 7.X 8.x 9.X 1 0.x四、计算题1.【分析】当月进项税额=3 0+5 0=8 0（万元）销项税额=3 3 9+（1 +1 3%）X1 3%+200X 1 3%=6 5 （万元）应缴纳增值税=6 5 8 01 0=25 （万元）当月不用缴纳增值税，留抵下期抵扣25 万元2【分析】（1）销售甲产品的销项税额=1 0D X 1 3%+2.26+（1 +1 3%）X1 3%=1 3.26 （万元）（2）销售乙产品的销项税额=3 3.9+（1 +1 3%）X 1 3%=3.9 （万元）（3）自用新产品的销项税额=1 0X （1 +1 0%）X1 3%=1.4 3 （万元）（4）外购货物应抵扣的进项税额=7.8+5 X 9%=8.25 （万元）（5）外购免税农产品应抵扣的进项税额=（2 0 X 1 0%+4 X 9%）X （1-20%）=1.8 9 （万元）项目三消费税法规与实务参考答案一、单选题l.A 2.A 3.D 4.A 5.D 6.C 7.C 8.C 9.A 1 0.B二、多选题1.ABCDE 2.ACE 3.ABC 4.AB 5.ACE 6.ABC 7.ABC 8.ACD 9.ABC 10.CDE三、计算选择题l.B 2,A 3.C 4.A 5.A 6.A 7.B 8.D 9.D 10.C四、综合实务1.出口化妆品应退消费税税=180000X 15%=27000（元）2.（1）企业受托加工业务应代收代缴消费税=（45+18）+（1-1 5%）X15%=11.11（万元）（2）进口消费税=（60+12）4-（1-1 5%）X 1 5%=12.71（万元）由于生产领用了 9 0%,则可抵扣进口环节消费税12.71 X90%=11.44万元。

业 务（3）：组成成套化妆品出售，应纳消费税=36X15%=5.4（万元）业 务（4）：销售保湿精华霜应纳消费税=90X15%=13.5（万元）业 务（5）:将新研发的高档化妆品赠送消费者应视同销售，应缴纳消费税=2.8X（1+5%）-r（1-1 5%）X15%=0.43（万元）国内销售环节应纳消费税合计=11.11+13.5+5.4+0.43 11.44=19 1万元）3.（1）销售自产白酒应纳消费税=56.5?（1+13%）X 20%X 10000+20X 2000X 0.5=120000（元）（2）自产的白酒与某企业换取原材料应纳消费税=15X 2.8X 20%X 10000+1 5 X 2000X 0.5=99000（元）（3）分期收款销售白酒应纳消费税=25X 20%X 10000X 80%+10X 2000X 0.5X 80%=48000（元）（4）生产新型白酒，将其全部赠送应视同销售，应纳消费税=1.5X（1+10%）+0.14-（1-20%）X20%+0.1=0.54（万元）5）进口一辆小汽车应纳消费税=45X （1+30%）4-（1-9%）X9%=5.79（万元）当月国内销售应纳消费税额=12+9.9+4.8+0.54=27.24（万元）进U环节应纳消费税=5.79（万元）项目四关税法规与实务一、单项选择题l.B 2,B 3.B 4.D二、多项选择题l.ACD 2.ABCD 3.ABCD 4.AD 5.ABD三、判断题l.V 2,x 3.V 4.V项目五企业所得税法规与实务参考答案二、单项选择题1.C2.A 3.D 4.D 5.A 6.B7D.8D.9.BIO.Bl LA二、多项选择题1.AC 2.ABCD 3.ABC 4.ABC 5.BCD 6.ACD 7.AC三、判断题1.X2.J3.V4.V5.J6.X7 X.8.V9.X10 V四、计算题1.【解析】（1）“三项经费”允许扣除的职工福利费=80X14%=11.2（万元），不允许扣除的职工福利费=207 1.2=8.8（万元），调增；允许扣除的T会经费=80X2%=1.6（万元）不允许扣除的工会经费=2-1.6=0.4万元），调增；允许扣除的教育经费=80X 8%=6.4（万元），发生额据实扣除（2）税收滞纳金不得扣除，调增（3）国债利息收入的处理：不计入应纳税所得额，全额调减贝I：应纳税所得额=80+8.3+0.4+56=88.2（万元）应纳企业所得税=88.2义25%=22.05（万元）2.【解析】（1）利润总额=70002000-10。

2000250+50 16001000=200 万元（2）广告费扣除限额=7 000X15%=1050,不需要纳税调整（2）业务招待费限额=40（7 000X 5%o=357OX 60%=42）两者比较，可扣除35万元调增的业务招待费=8 0-3 5=4 5万元（4）当年公益性捐赠支出扣除限额=200X 12%=24万元（5）调增当年不允许扣除的捐赠支出=4 0-2 4=16万元（6）工资及三项经费不需要纳税调整（7）税收滞纳金不得扣除，全额调增（8）应纳税所得额=2 0 0-1 5 （国债利息）+4 5 （招待费）+1 6 （捐赠）+5（税收滞纳金）=251（万元）（9）应纳所得税额=251X25%=62.75（万元）项目七财产税相关法规与实务参考答案一、单项选择题1.B2.A3.C4.C5.D二、多项选择题1.AC2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD三、判断题1.V2.X3.x4.x5.x四、计算题1.长城公司2019年应纳房产税额=4 0 0 0万元X（1-20%）X L 2 4=3 8.4万元2.K城公司2019年应纳房产税额=6 3 0万元+（1+5%）X12%=72万元3.长发运输公司载货汽车应纳税额=6 0 X 8 X 6+6 0 X 5 X 4=4 0 8 0 （元）长发运输公司商用车客车应纳税额=1080X 20=21600（元）长发运输公司乘用车应纳税额=1 200X 4+360X 12=9120（元）长发运输公司全年应纳车船税税额合计=4080+21600+9120=34800（元）4.长发航运公司应纳车船税税额=3X 200X 18+4X 1600X5+5X 5000X 2+900X 16X5=164800（元）5.长庆公司应纳契税税额=2525+（1+5%）X4%=100（万元）6.长庆公司为契税纳税人，应纳契税税额=（3500-3200）X4%=12（万元）项目九资源税相关法规与实务参考答案一、单选题1.【答案】C【解析】煤炭资源中，征收资源税的应当是原煤。

2.【答案】D【解析】纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为销售数量3.【答案】A【解析】中外合作开采石油、天然气企业,2011年11月1日新签合同,征收资源税2011年11月1日前己签合同，征收矿区使用费4.【答案】B【解析】4000X14=56000（元）5.【答案】D【解析】对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率,将加工产品实际销售量和自用屋折算成原煤数鼠，以此作为课不兑数显6.【答案】D【解析】能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的利息支出，可以从房地产转让收入中据实扣除7.【答案】D【解析】土地增值税的税率形式是超率累进税率8.【答案】C【解析】经济特区、经济开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可适当提高,但最多不得超过规定税额的50%9.【答案】A10.【答案】C11.【答案】C12.【答案】B13.【答案】B14.【答案】A二、多选题1.【答案】CD【解析】人造石油、地下水资源不征收资源税2.【答案】ACD【解析】加热、修井用原油免税，汽油、居民煤炭制品属于深加工产品，不征收资源税3.【答案】ACD【解析】煤炭进出口公司进口煤炭，不属于境内资源，不征收资源税。

4.【答案】AD【解析】对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率,将加工产品实际销售量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量5.【答案】BCD【解析】纳税人销售应税产品，其纳税义务发生时间是：（1）纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天2)纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天3)纳税人采取其他结算方式的，其纳桎义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售款凭据的当天4)扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付货款的当天5)纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天6.【答案】ABCD【解析】对房地产的抵押，在抵押期满，转移产权的，征收土地增值税；将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税7.【答案】AD【解析】从直系亲属处继承房地产，不征土地增值税；个人之间互换自有居住用房地产免税8.【答案】ABD【解析】房地产开发费用，不据实扣除9.【答案】BCD【解析】A在滩涂上从事农业种植不征收耕地占用税10.【答案】ABD【解析】获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。

占用耕地，第一年是征收耕地占用税，满1年后，才开始征收土地使用税三、实操题1.(1)计算资源税应纳税额原油应纳资源税税额二(1120/7)x(7+1)X6%=76.8O天然气应纳资源税税额=3206%=19.2应域纳的资源税额=76 8+19 2=96（万元）.2填 写 资源税纳税申报表资源税纳税申报表根据国家税收法律法现及资源税有关烷定制定本表，纳国人不论才无销皆欲.均向技照税务机关核定的纳税期限填巧本 表,并向当地税务机关申报.税款所属时间，自2019年4月1 口 至2019年4月30 口 填表口期，2019年4月30 口 金额单位：元至角分纳税人识别 号37 0 0 0 0|0 9 8 7 88 6 2纳税人名称|（公章）法定代表人姓名|注册地址|生产羟苴地址|开户银行及账号置记注册类型号码税目子目折算率或换算比计量单位计 税销售量计税销总额适用税率本 期应纳税额本 期M免税飘本 期已融税额本期应补（退）税额12345678=6x7；8二5x791011*8-9-10燃油1吨8128000006%768000960000672000天然气1立方米2000000032000006%19200000192000合 计960000960000864000授权声明如果你已委用为代理切和为本纳税F此人.E代珅人申报,请埴写下列货杵：匕务事宜,现授权 地 址）人的代理申报人,任何与本申报我有关的往来文件，都可寄授杈人签字：申报人声明本纳税申报表是根据国家税收法律法战及相关规定埴号的.我确定它是真实的、可知的、完整的。

声明人签字：主管税务机关：接收入，2.(-)收 入 2000万元(二)扣除1.取得土地使用权所支付的金额=400万元2.房地产开发成本=100万元-8 0 万元-5 2 0 万元=700万元3.房地产开发费用=80万 元.其 中：(1)利息支出=5005%=25万元(2)其他=11005%=55万元(管理费用和销售费用不能据实扣除)4 税金=110万元5.加计扣除E10020*=220万元扣除项目金额合计=400+700+80T10+220=：1510万元(=)增值额=2000-1510=49。