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记账实操-购进出口商品的进项不能抵扣的会计处理.docx

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卖家[上传人]：会****库

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会计实操文库记账实操-购进出口商品的进项，不能抵扣的会计处理1.购进商品100万借：库存商品100应交税金-增值税（进项税额） 17贷：应付帐款-**客户 1172.征退税率差转成本借主营业务成本 100*（0.17-0.13）=4 贷：应交税金-增值税（进项转出） 100*（0.17-0.13）=4 借：其他应收款-出口退税款 13 贷：应交税金-增值税（出口退税） 13体现在增值税申报表填报上，进货发票认证后，填在附表二里“本期认证相符且本期未申报抵扣”和“期末已认证相符但未申报抵扣”，同时附表二里进项转出也不要填了，这样增值税申报主表里，对于这一笔业务，进项税额是没有的，进项转出也是没有的，最后反映应纳税额也是为0的对于外贸企业增值税申报表的填报，有专门的课件进行了讲解有人以下面变通方式做1.购进商品100万借：库存商品100应交税金-增值税（进项税额） 17贷：应付帐款-**客户 117 同时为了体现不抵扣进项借：应交税金—增值税（出口退税） 17 贷：应交税金—增值税（进项转出） 172.征退税率差转成本借主营业务成本 100*（0.17-0.13）=4 贷：应交税金-增值税（出口退税） 100*（0.17-0.13）=4 借：其他应收款-出口退税款 13 贷：应交税金-增值税（出口退税） 13 3 / 3。

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