2022年证券发行与承销辅导首次公开发行招股(3).docx

2022年证券发行与承销：首次公开发行招股(3)发行人应披露的股本状况包括：前10名股东;前10名自然人股东及其在发行人处担当的职务;涉及国有股的，应在国家股股东之后标注“SS”(State-own Shareholder)，在国有法人股股东之后标注“SLS” (State-own Legal-person Shareholder)等等内容　　发行人关联方的状况：发行人应采纳方框图或其他有效形式，全面披露发起人、持有发行人5%以上股份的主要股东、实际掌握人，控股股东、实际掌握人所掌握的其他企业，发行人的职能部门、分公司、控股子公司、参股子公司以及其他有重要影响的关联方发行人应披露发起人、持有发行人5%以上股份的主要股东及实际掌握人的根本状况　　【例4】实际掌握人应披露到( )为止　　A 最终的非国有控股主体 B 最终的外资控股主体　　C 最终的法人控股主体 D 最终的国有控股主体或自然人　　【答案】D　发行人还应当披露公司掌握权的归属、公司的股权及掌握构造，并真实精确完整地披露公司掌握权或股权及掌握构造可能存在的不稳定及其对公司的生产、经营及盈利力量的潜在影响和风险。

　　内部职工股的披露要求　　若曾存在工会持股、职工持股会持股、信托持股、托付持股或股东数超过200人的状况，应具体披露有关股份的形成缘由及演化状况;进展过清理的，应说明是否存在潜在问题和风险隐患，以及有关责任的担当主体等　　发行人员工简介及其社会保障状况　　发行人应当披露持有5%以上股份的主要股东以及作为股东的董事、监事、高级治理人员做出的重要及其履行状况　　2、 业务和技术：行业状况、业务状况、资产状况、特许经营权状况、生产技术及科研状况、境外活动状况、质量掌握状况，发行人名称冠有“高科技”或“科技”字样的，应说明冠以此名的依据　　列表披露报告期内各期向前5名客户合计的销售额占当期销售总额的百分比，如向单个客户的销售比例超过总额的50%或严峻依靠少数客户的，应披露其名称及销售比例;受同一实际掌握人掌握的销售客户，应合并计算销售额　　披露报告期内各期向前5名供给商合计的选购额占当期选购总额的百分比，如向单个供给商的选购比例超过总额的50%或严峻依靠少数供给商的，应披露其名称及选购比例;受同一实际掌握人掌握的供给商，应合并计算选购额　　3、 同业竞争与关联交易：　　关联交易的分类：发行人应依据交易的性质和频率，根据常常性和偶发性分类披露关联交易及关联交易对其财务状况和经营成果的影响。

　常常性关联交易的披露：对于购销商品、供应劳务等常常性的关联交易，应分别披露最近3年及1期关联交易方名称、交易内容、交易金额、交易价格确实定方法、占当期营业收入或营业本钱的比重、占当期同类型交易的比重以及关联交易增减变化的趋势，与交易相关应收应付款项的余额及增减变化缘由，及上述关联交易是否仍将持续进展等。