银行业监管报表体系之信用风险报表讲座.ppt

1,,信用风险报表,,2,贷款分类贷款质量迁徙及 抵债资产账龄情况,,,3,G12 贷款质量迁徙情况表,4,不良贷款迁徙监管的提出 _____2005不良贷款监管新思路及背景,（一）背景 黄菊在2004年10月16日的金融形势分析会上的讲话“明年不良贷款‘双降’的提法要变，笼统说不清楚要分别监测历史不良贷款和新形成的不良贷款；对股改银行和未股改银行要分别监测”双降”是针对不良贷款历史包袱的清收处置要求，实际工作中发现的问题： “双降”通报 刘主席：只满足于“双降”，就会被别人牵着走 （二）框架 “双降”的二个层面：监测信息和监管要求,5,2005年不良贷款监管工作总体框架及思路,6,监测不良贷款迁徙情况的意义,不良贷款余额和比例是反映信用风险的滞后指标 不良贷款迁徙信息是对不良贷款的动态监测（存量与流量结合），具有前瞻性 ，体现了不良贷款监测和控制工作的进一步细化和深入 ，适应了监管工作从单纯的合规性向合规性和风险性并重监管转变的要求 加强对不良贷款变化情况的监测和风险提示，反映不良贷款形成和变化趋势，推动银行机构进一步提高风险管理水平7,贷款质量迁徙报表的一般说明,填报机构 除金融资产管理公司及邮储以外所有的银行业金融机构 报送频度/时间 考虑到此表牵涉很大的填报压力，暂时只要求法人汇总口径 年报，期末后40天,8,贷款迁徙情况表的主要结构,贷款迁徙迁徙矩阵 年初不良贷款重组情况 年初不良贷款减少情况 补充情况(全年不良贷款处置情况),9,,10,填报贷款迁徙的要点,对填报机构的要求 “冻结” 年初时的贷款组合，必须与当年新做的贷款分开 要逐笔贷款做贷款分类 贷款的实质性延续（当年借新还旧的新贷款又变成不良） 重组与非重组 1、不良转正常的路径 2、6个月观察期后上调 3、重组指合同条款的调整（展期、借新还旧、减免利息、减免部分本金、调整还款方式、改善抵押品、改变担保条件等） 由于汇率变动引起的差异数，在“2.本期增加”项目中反映。

贷款实际处置时点与期初时点间汇率不同）,11,贷款质量迁移矩阵,迁移矩阵内表明本期期间每类形态贷款的形态变化例如第3行正常类贷款期初为597.45，到期末仍为正常类的为481.45，降为关注的62.45，类推,,读表方向,,,,,,,迁移矩阵,,,12,年初不良贷款重组情况,13,年初不良贷款减少情况,14,不良贷款处置,不良贷款,,,,,,现金,以物抵债,贷款核销,其他,,,,,现金,损益,,,,,15,补充情况(全年不良贷款处置情况),本年新发放贷款,年初正常贷款,年初不良贷款,,,,不良贷款,不良贷款,不良贷款,,,处置,不再表现为贷款资产,,,处置,,期末不良贷款,16,补充情况(以附注形式填报),17,贷款迁徙变化分析框架,分析贷款迁徙情况 分析当年新发放贷款的质量情况 分析当年新形成不良贷款情况 分析不良贷款的处置情况 分析不良贷款的重组情况 不良贷款变化的因素分析 分析不良贷款的周转情况 分析不良贷款期初期末形态对比情况,18,贷款质量迁徙简要分析指标,贷款质量总体向上/向下迁徙率 正常类/关注类/次级类/可疑类贷款向下迁徙率 当年新增贷款不良率 当年新形成不良贷款率 贷款重组贡献度 不良贷款周转率 不良贷款处置收现率/以物抵债率/核销率,19,贷款迁徙指标是否存在合规性要求？,商业银行风险核心指标中，将贷款迁徙变化情况列入核心考核指标监管。

但参考值不确定以下为建议值： （正常贷款迁徙率为正常贷款中变为不良贷款的金额与正常贷款之比，应小于0.5% 关注贷款迁徙率为关注贷款中变为不良贷款的金额与关注贷款之比，应小于1.5% 次级贷款迁徙率为次级贷款中变为可疑贷款和损失贷款的金额与次级贷款之比，应小于3% 可疑贷款迁徙率为可疑贷款中变为损失贷款的金额与可疑贷款之比，应小于40% ）,20,关于预测功能 （1）状态转移在管理中可用于预测，但有两个前题：马尔可夫性和转移概率的稳定性 （2）Pn=1-（1-P1)n （ Pn为n年违约率， P1为1年违约率） 但报表计算的贷款迁徙率仅是针对部分贷款的,关于贷款迁徙分析的进一步思考,21,关于损失评估准备金计提评估（IAS39，西雅特方程计算） 关于迁徙作用定位目前主要用于当期分析，提高预期的合理性（不是直接的/具体的预测）、前瞻性（提高对趋势把握的准确性） 通过贷款迁移情况表，可以进一步分析不良贷款率上升或下降的原因（新、旧贷款，重组否，核消否是正常收回），并对这种情况的可持续性进行估计，从而提高预期的合理性 结论：用迁徙数据进行一般性总结要非常小心关于贷款迁徙分析的进一步思考,22,贷款按逾期时间分类情况表,23,G16 抵债资产账龄情况表,24,抵债资产-信用风险的延续,定义： 指银行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利。

是信用风险的延续除自办实体、接收信托、盘盈等） 历史： 无法处置（1990年代）—设科目---管理办法,25,特点： 信用风险的终点 抵债资产的处置存在较大的压力 商业银行受法律的约束不能持有相关资产 国内资产处置市场尚未完全建立法制化和市场化 从抵债资产的历史数据情况看，损失率偏高，部分行达到50%以上26,抵债资产账龄情况表的设计基础,《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》(银监发［2003］23号) 《银行抵债资产管理办法》(财金［2005］53号) 抵债资产是指银行依法行使债权或担保物权而受偿于债务人、担保人或第三人的实物资产或财产权利 及时处置原则收取抵债资产后应及时进行处置,尽快实现抵债资产向货币资产的有效转化27,及时处置原则,抵债资产收取后应尽快处置变现以抵债协议书生效日,或法院、仲裁机构裁决抵债的终结裁决书生效日,为抵债资产取得日,不动产和股权应自取得日起2年内予以处置;除股权外的其他权利应在其有效期内尽快处置,最长不得超过自取得日起的2年;动产应自取得日起1年内予以处置比照帐龄分析,入帐时间和取得时间差异）,28,报表设计,反映内容： 项目分类（动产，不动产，权利） 及时处置情况（合规要求） 风险（帐龄，法律，流动性） 抵补（准备）,29,抵债资产账龄情况表,准备金政策，是否合理。

市场风险（有价证券）,30,抵债资产处置情况表,对未来处置的预测 提供概要性的原因分析 （6中不包括可以远低于净值进行处置的情况，流动性）,31,贷款迁徙与抵债资产的综述,,重组后正常贷款,32,63段规定，如果有证据表明贷款减值了，必须预计其未来现金流并且与账面价值对比，两者之间的差异就是需要计提减值准备的部分 第64段规定，对于单户不重大的贷款，可以采用组合评估的方法估计它们的减值国际会计准则第39条,返回,客户 一期 二期 损失评估 客户1 关注100 可疑100 40 客户2 关注200 收回200 0 客户3 关注50 关注50 5 合计 350 45,33,V1= µß11 V1 + µß12 V2 + µß13 V3 + µß14 V4 + µß15 V5 V2= µß21V1 + µß22 V2 + µß23V3 + µß24 V4 + µß25 V5 V3= µß31V1 + µß32V2 + µß33V3 + µß34 V4 + µß35 V5 V4= µß41 V1 + µß42 V2 + µß43V3 + µß44V4 + µß45 V5 V5= µß51V1 + µß52V2 + µß53 V3 + µß54 V4 + µß55V5 µ：折现因子（e- µt） ßij：迁徙率 Vi: 每一类经济价值,西雅特方程,返回,34,状态转移矩阵,A1,A2,An,¦¦,A1,A2,An,……,,,,D,=,D,=,D,D,X,返回,a11,a12,a1n,a21,a22,a2n,an1,an2,ann,¦ ¦,¦ ¦,¦ ¦,……,……,D,X,……,35,,信用风险报表 G11、G13、G14、G15、G17 银行监管四部 袁弘,36,,G11 资产质量五级分类情况表,,37,一般说明 (1),引言 本表反映填报机构在期末时各项具信用风险的资产的质量，包括其五级分类情况、抵押品价值、损失准备 具信用风险的资产包括：各项贷款、银行账户的债权投资、金融机构同业往来资产、应收利息、其他应收款 不可撤销的承诺/或有负债属于具信用风险的表外项目，也需要填报,38,整体结构 各项贷款 按行业作五级分类 逾期情况 重组情况 抵押品价值和计提准备的情况 其他具信用风险的资产 债券 / 同业往来：按潜在信用风险分类 抵押品价值和计提准备的情况,一般说明 (2),39,主要项目 (1),与其他报表有校验关系 G01资产负债表项目统计表 G03各项资产减值准备情况表,40,对境内贷款 反映填报机构报告期末发放的使用地为除香港、澳门和台湾地区以外的中华人民共和国境内的各项贷款。

行业按国家标准：国民经济行业分类 按贷款投向如不能确定，则按借款人主营业务所在行业分类,主要项目 (2),41,金融业：对金融业发放的贷款，不包括同业拆放、贴现和转贴现 个人贷款：使用地再境内的个人贷款，包括对外国人、港澳台人士发放的 按照信用卡、汽车、住房按揭和其他四类填报,主要项目 (3),42,对境外贷款 境内贷款 + 境外贷款 = 各项贷款 现阶段对境外贷款占各项贷款的比例不应太高 要考虑其合理性：业务策略、客户群中有没有跨国公司、有多少海外经营点,主要项目 (4),43,逾期贷款 评估金融机构的五级分类是否合理 如逾期超过90天，而抵押品的变现净值不足抵偿本息，应最少视为次级 例子：如发现正常或关注类贷款中有不少部分逾期超过90天，监管人员应向填报机构了解当中原因，衡量其合理性主要项目 (5),44,主要项目(6),逾期贷款 指报告期末，借款人没有按照贷款合同规定的期限偿还本金或利息的各项贷款的本金余额 可按贷款本金或利息逾期时间的长短分“逾期30天以内的贷款”、“逾期31天到90天贷款”，六个档次 按月分期还款的个人消费贷款，发生逾期的填报方法为：逾期90天以内的，按照已逾期部分的本金的余额填报，过期91天及以上的，按照整笔贷款本金的余额填报。

45,主要项目(7),逾期贷款 借新还旧和因借新还旧而展期的贷款逾期天数从原借款合同到期日起算 正常的贷款展期的逾期天数从展期后的到期日起算 本金和利息都逾期的，选择逾期时间长的填报,46,重组贷款 了解填报机构在报告期间的新重组方案和重组 上调情况 金融机构有时会向外公布“非应计贷款及重组贷款”，但重组贷款中也可能有逾期多于90天的情况 要求填报“其中：逾期多于90天”，在计算“非应计贷款及重组贷款”时作扣除项,主要项目 (8),47,主要项目 (9),指借款人财务状况困难，无法遵守借款合同规定的时间表还款，逾期超过一定时间，还款情况已不正常，填报机构不得不对合同规定的还款条件进行修订，对借款人作出减让安排的贷款 重组贷款的减让包括，但不限于以下情况： 条款的调整，如利息或本金的减免、利率低于当前市场利率水平、暂停还本付息等；,48,主要项目 (10),2、按照信贷管理政策，本来不能给予更长的还款期限，但由于减让安排，在承受额外信用风险的情况下，被迫同意延长还款期限； 贷款按照现行利率进行延期，银行没有进行借款条件的减让，延期原因不是由于借款人财务困难，且不承受额外的风险，则贷款不属于重组贷款； 3、还款来源全部或部分转变：从借款人那里取得的不动产、借款人对第三者应收款或者其他资产及权益； 4、重组也包括新的债务人更换旧的借款人，或增加新的债务人。

49,各项贷款以外具有信用风险资产的分类 银监会尚未制定统一标准， 填报机构可根据《贷款风险分类指导原则》自行制定分类办法 采取审慎原则，区分为正常资产和不良资产。