2023年山西注册会计师（CPA）考试模拟卷（1）.docx

2023年山西注册会计师（CPA）考试模拟卷（1）本卷共分为2大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格一、单项选择题（共25题，每题2分每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1.上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度的，向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送中期报告，并予公告A：上半年结束之日起1个月内B：上半年结束之日起2个月内C：上半年结束之日起45日内D：上半年结束之日起15日内E：20×1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 2.A股份有限公司于2010年5月拟首次发行股票并在深交所中小板上市，根据《首发管理办法》的规定，下列情形构成首次发行股票并上市的法定障碍的是A：2006年3月向中国证监会提出发行申请，但因报送的发行申请文件存在虚假记载而被不予核准B：2007年10月因实施违反有关海关监管法律的行为，虽然情节轻微，仍被海关处以罚款C：2008年度的净利润主要来自合并财务报表范围以外的投资收益D：2009年12月因涉嫌偷税被司法机关立案侦查，目前尚未明确结论意见E：20×1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 3.某股份有限公司首次公开发行股票8000万股，下列情形属于发行失败的是。

A：包销期限届满，向投资者出售的股票数量为3000万股B：包销期限届满，向投资者出售的股票数量为4000万股C：代销期限届满，向投资者出售的股票数量为5000万股D：代销期限届满，向投资者出售的股票数量为6000万股E：20×1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 4.2010年4月，甲上市公司拟增发股票，已知其最近3年实现的年均可分配利润为3000万元，根据《发行管理办法》及相关规定，其最近3年以现金方式累计分配的利润应不少于A：500万元B：600万元C：400万元D：900万元E：20×1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 5.2010年2月，经过国务院相关部门批准，甲上市公司拟向境外战略投资者非公开发行股票，已知其股票定价基准日前20个交易日公司股票均价为每股12元，那么本次发行股票的最低价格为每股A：12元B：10元C：10．8元D：20元E：20×1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 6.根据《新股发行指导意见》的规定，下列论述错误的是A：网下网上申购参与对象应分开B：单一网上申购账户的申购上限，原则上不超过本次网上发行股数的千分之二C：单个投资者只能使用一个合格账户申购新股D：对每一只股票发行，任一股票配售对象只能选择网下或者网上一种方式进行新股申购E：20×1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 7.某上市公司拟申请发行公司债券。

该公司最近一期末净资产额为2亿元人民币，3年前该公司曾发行1年期债券3000万元，该批债券已经清偿该公司此次发行债券额最多不得超过A：1000万元B：3000万元C：5000万元D：8000万元E：20×1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 8.某上市公司拟发行可转换债券，下列各项中，不符合相关法律规定的是A：以扣除非经常性损益前后的净利润低者计算，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均为6．5％B：最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息C：最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年实现的年均可分配利润的35％D：本次发行后累计公司债券余额为最近一期末净资产额的48％E：20×1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 9.下列有关可转换公司债券相关规定的说法中，正确的是A：转股价格修正方案须提交公司股东大会表决，且须经出席会议的股东所持表决权的过半数通过B：可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年C：可转换公司债券每张面值1000元D：公开发行可转换公司债券依照法律规定需要提供担保的，应当为全额补充担保E：20×1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 10.根据证券法律制度的规定，下列各项中，属于上市公司公开发行可转换公司债券应当具备的条件的是。

A：本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末资产总额的40％B：最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于5%C：最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息D：最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的20％E：20×1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 11.某上市公司于2010年6月1日公告募集说明书，拟发行可转换公司债券6月1日前20个交易日，该公司股票均价为15元，前一个交易日的股票均价为20元下列转股价格符合规定的是A：12元B：16元C：18元D：22元E：20×1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 12.根据证券法律制度的规定，证券交易所可暂停上市公司债券上市交易的情形是A：公司因经济纠纷被起诉B：公司前1年发生亏损C：公司未按公司债券募集办法履行义务D：公司董事会成员组成发生重大变化E：20×1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 13.下列各项中，符合《证券法》中关于股份有限公司股票上市条件的是A：公司股本总额不少于人民币3000万元B：公开发行的股份达到公司股份总数的25％以上，公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为5％以上C：公司最近1年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载D：必须是国家鼓励发展的产业E：20×1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 14.根据《上海证券交易所股票上市规则》的规定，上市公司出现下列情况的，不属于交易所实施终止上市的情况是。

A：未在法定期限内披露年度报告或者中期报告，且公司股票已停牌2个月B：上市公司被吸收合并C：股东大会在公司股票暂停上市期间作出终止上市的决议D：因股权分布发生变化不具备上市条件触及标准，其股票被暂停上市后，公司在暂停上市6个月内股权分布仍不具备上市条件E：20×1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 15.某投资者采取要约收购方式收购上市公司时，下列做法符合法律规定的是A：根据被收购公司股东的持股情况，发出了不同的待遇的要约B：报送上市公司收购报告书之日起15日后，证监会没有表述异议，公告了其收购要约C：确定了收购期限为90天D：在收购要约确定的承诺期限内，基于资金短缺撤销了收购要约E：20×1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 16.甲公司已经持有A上市公司30％的股份，A公司已经发行的股份总额为10亿元，甲公司准备继续收购该公司的股份并依法采用要约方式，则甲公司预定收购的股份数额最低是A：5000万股B：5亿股C：1亿股D：4000万股E：20×1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 17.下列关于上市公司收购程序的说法中，正确的是。

A：收购要约的期限不得少于30日，并不得超过60日，但是出现竞争要约的除外B：采取要约收购方式的，收购入在收购期限内，不得以超出要约的条件买入被收购公司的股票，但可以卖出被收购公司股票C：收购行为完成后，收购入应当在30日内将收购情况报告国务院证券监督管理机构和证券交易所，并予公告D：收购要约期限届满前15日之前，收购入不得变更收购要约，但是出现竞争要约的除外E：20×1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 18.下列各项中，依法不得收购A上市公司股份的是A：曾经负有数额较大债务，刚清偿完毕不足12个月的B公司B：曾任C公司董事长的甲自然人，C公司因不可抗力而被宣告破产不满3年C：在过去的1年内因发布虚假信息而被中国证监会处罚的D上市公司D：已持有A上市公司已发行股份12％的E投资公司E：20×1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 19.投资者及其一致行动人虽然不是上市公司的第一大股东或者实际控制人，其拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的一定比例，应当编制简式权益变动报告书根据规定，该一定的比例是A：达到5％，但未达到10％B：达到5％，但未达到20％C：达到10％，但未达到20％D：达到10％，但未达到30％E：20×1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 20.根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，上市公司发行股份的方式购买资产的，其发行价格的要求是。

A：不低于本次发行股份购买资产定价基准日前20个交易日公司股票均价的90％B：不得低于本次发行股份购买资产的董事会决议公告日前20个交易日公司股票交易均价C：不得低于本次发行股份购买资产的股东大会批准决议公告日前20个交易日公司股票交易均价D：不低于本次发行股份购买资产募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一交易日的均价E：20×1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 21.某上市公司2011年进行重大资产重组，当年实施完毕后，购买的经营实体经历了一年的经营后，2012年底该经营实体的利润为当年提交盈利预测报告的75％，低于了预测的盈利情况，经查，不存在上市公司管理层事前无法或者且事后无法控制的原因，为此，上市公司下列相关人员的说法中，正确的是A：董事长张某认为已经超过了盈利预测金额的50％，情况十分满意，无须作出任何解释B：总经理王某认为应当在披露2012年年度报告的同时，在同一报刊上对未能实现预测作出解释，还要向投资人道歉C：证监会的相关人员钱某认为，甲公司此种情况需要对其出具警示函D：出具盈利预测的主管人员李某认为，自己当时出具的盈利预测报告编写依据可能存在问题，所购买的经营实体盈利能力正常，只要在媒体上向投资人稍作解释即可E：20×1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 22.根据《上市公司重大资产重组管理办法》的规定，下列关于上市公司就重大资产重组决议的说法中，正确的是。

A：必须经出席会议的股东所持表决权的过半数通过B：必须经出席会议的股东所持表决权的2／3以上通过C：必须经全体股东所持表决权的2／3以上通过D：关联股东可以回避表决E：20×1年12月31日归属于母公司股东权益为6100万元 23.虚假陈述是一种违反信息披露义务的行为下列关于虚假陈述行为的说法中，错误的是A：虚假陈述包括虚假记载、误导性陈述和重大遗漏以及不正当披露等B：如有证据证明因信息披露义务人受控股股东、实际控制人指使，未按照规定披露信息，在认定信息披露义务人责任的同时，应当认定信息披露义务人控股股东、实际控制人的信息披露违法责任C：投资人因虚假陈述而受到。