商业银行经营管理第2章.ppt

第二章 商业银行资本 第一节第一节 商业银行资本的构成与作用商业银行资本的构成与作用 第二节第二节 商业银行资本的管理商业银行资本的管理 第三节第三节 《《巴塞尔协议巴塞尔协议》》与商业银行资本与商业银行资本 ￿￿￿￿￿￿￿第一节 商业银行资本的构成与作用一、商业银行资本的一般性解释 1 1、定义： ⑴ ⑴ 从积累过程看： ★ ★初期投入： 开业注册登记时所载明、界定经营规模的资金 ★ ★业务经营过程中的补充： 发行股票、债券，国家财政投入等  对于商业银行资本的一般性解释 ⑵⑵从包含的内容看： ★ ★所有者权益： （权益型资本、一级资本、核心资本） 银行资产减负债的净值 ★ ★债务资本： （债务型资本、二级资本、附属资本、补充资本） 银行通过各种债务融资方式筹集的资本 如：发行资本票据与债券等  ⑶⑶从资本来源看： ★ ★内源资本（内部资本）： 银行从内部补充的资本金——留存盈余。

★ ★外源资本（外部资本）： 银行通过各种融资方式从外部筹集的资本金 如：发行股票，发行资本票据与债券等￿￿￿￿￿￿￿2 2、商业银行资本的特点 ⑴⑴是商业银行业务活动的基础性资金 ⑵ ⑵是商业银行实现业务经营能力的物质基础，是商业银行承担债务、保证信用关系的物质条件 银行资产负债表的变化 ⑶⑶商业银行资本金与一般企业资本金的区别 ◆ ◆ 在全部资产中所占比例较低，但绝对数额较大 公司资本与银行资本的要求 ◆ ◆ 商业银行固定资产的形成能力与资本金有着明显 的关联关系  非盈利资产 存款和非存款负债 盈利资产 银行资本 非盈利资产 存款和非存款负债 盈利资产 资产损失 银行资本 非盈利资产 存款和非存款负债 盈利资产 资产损失 银行资本正常情况出现资产损失，但是可以继续经营面临破产倒闭的危险银行资产负债表的三种情况旧《公司法》（1994年7月1日正式施行）对于公司注册资本的要求有限责任公司有限责任公司最低注册资本最低注册资本以以生生产产经经营营为为主主和和以以商商品品批批发发为为主的公司主的公司人民币人民币50万元万元以商业零售为主的公司以商业零售为主的公司人民币人民币30万元万元科技开发、咨询、服务性公司科技开发、咨询、服务性公司人民币人民币10万元万元 股份有限公司股份有限公司 上市公司上市公司人民币人民币5000万元万元 新新《《公司法公司法》》（（20052005年年1010月月2727日修定日修定）） 以及以及商务部对于公司最低注册资本的要求商务部对于公司最低注册资本的要求公司类型公司类型最低注册资本最低注册资本有限责任公司有限责任公司3万元万元 一人有限责任公司一人有限责任公司 10万元万元股份有限公司股份有限公司500万元万元外商投资开办投资性公司外商投资开办投资性公司3000万美元万美元 各国商业银行注册资本数额规定美国美国国民银行国民银行1010万美元万美元英国英国500500万英镑万英镑日本日本1010亿日元（约合亿日元（约合833833万美元）万美元）德国德国600600万德国马克万德国马克韩国韩国全国性银行全国性银行10001000亿韩元亿韩元地区性银行地区性银行250250亿韩元亿韩元新加坡新加坡300300万新元（若是外国银行，则要求最低资本金为万新元（若是外国银行，则要求最低资本金为600600万新元）万新元）中国香港中国香港经经营营银银行行业业务务的的公公司司不不少少于于3 3亿亿港港元元；；接接受受存存款款公公司司不不少少于于25002500万港元；有限制牌照银行不少于万港元；有限制牌照银行不少于1 1亿港元。

亿港元中国中国商业银行商业银行1010亿元人民币（亿元人民币（? ?亿美元）亿美元）城市商业银行城市商业银行1 1亿元人民币（亿元人民币（? ?万美元）万美元）农村合作商业银行农村合作商业银行50005000万元人民币（万元人民币（? ?万美元）万美元） 二、商业银行资本的基本构成 1 1、普通资本： 普通股 盈余 2 2、优先资本： 优先股 资本票据和债券 3 3、其他资本： 各种损失准备金 银行售后回租￿￿￿ 商业银行资本的构成 1 1、普通资本： ⑴ ⑴ 普通股(Common Stock)(Common Stock)： 是一种主权证书普通股股东拥有所有权，盈余分配权，银行控制权，新股认购权，剩余财产索偿权 作用：筹集资金较为灵活，主动；可以相对稳定地使用 主要缺陷：发行过多，会“稀释”银行普通股股东的权益。

普通资本 ⑵ ⑵ 盈余(Surplus)(Surplus) ① ①资本盈余： — 股票溢价发行，导致投资者缴付的出资额超出按股票面值应缴纳的股本额 — 银行资本的其他增殖部分 — 接受捐赠的财产  ② ② 留存盈余 （未分配利润） 尚未动用的银行税后利润部分，属于银行产权的一部分 留存盈余的大小，与银行盈利性大小、股息政策、投资报酬率的比较、税率有关 作用：是增加银行资本金最廉价的方法 对普通股股东有利益上的好处 缺陷：涉及普通股股东利益，不好处理 留存盈余过多，会形成银行股票价格的下降￿ 2 2、优先资本 特点： ⑴ ⑴ 没有控制、管理银行的权利； ⑵ ⑵ 不与银行共担风险； ⑶ ⑶ 在银行破产倒闭清理时，对银行资产有优先要求权； ⑷ ⑷ 能对普通股股东利益产生“财务杠杆作用”。

财务杠杆作用： 在银行资本中，有无优先资本以及优先资本对普通股股权的影响状况表现为： 银行收益上升时→→普通股股东利益加速度上升； 银行收益下降时→→普通股股东利益加速度下降 优先资本⑴ 优先股(Preferred Stock)： 商业银行所发行的、在收益与资产分配权方面比普通股具有优先权的股票重要特点： 兼有股票与债券的双重作用 累积型优先股与非累积型优先股； 参与型优先股与非参与型优先股； 可转换型优先股与不可转换型优先股； 可收回型优先股与不可收回型优先股优先资本⑵ ⑵ 资本票据与债券（附属债务，次级债务） 资本型票据： 数额相对较小， 期限相对较短； 资本型债券： 数额相对较大， 期限相对较长 在欧美日等国家，银行次级债务的发行非常普遍，银行无论在欧美日等国家，银行次级债务的发行非常普遍，银行无论其资产规模大小，均持有相当比例的次级债务。

据统计，平其资产规模大小，均持有相当比例的次级债务据统计，平均每家银行持有的次级债务占其风险资产的均每家银行持有的次级债务占其风险资产的3.6%，在全球，在全球次级债务发行量最大的次级债务发行量最大的50家银行，该债务占风险资产的平家银行，该债务占风险资产的平均比重达到均比重达到5.3%，在德国、西班牙银行平均每年发行次级，在德国、西班牙银行平均每年发行次级债的频率超过债的频率超过2次在期限安排上，次级债务多以次在期限安排上，次级债务多以5-11年为年为主次级债务的募集方式各有差异欧美国家以公募发行的次级次级债务的募集方式各有差异欧美国家以公募发行的次级债券为主，日本以私募安排占据多数债券为主，日本以私募安排占据多数次级债务在大多数国家已经成为银行附属资本的重要来源，次级债务在大多数国家已经成为银行附属资本的重要来源，对银行提高流动性、降低融资成本、加强市场的约束力等发对银行提高流动性、降低融资成本、加强市场的约束力等发挥着重要作用挥着重要作用资料来源：银监会2003年12月9日发布的《拓宽资本补充渠道拓宽资本补充渠道￿增加银行实力增加银行实力￿促进促进商业银行稳健发展商业银行稳健发展￿》三、商业银行资本的作用 美国联邦储备理事会定义： 资本对不可预见的损失能起缓冲作用；协助公众对某一银行的信心；在万一发生不能偿债的情况下，对提款人提供部分保护；支持银行的合理增长。

⑴ ⑴ 是商业银行存在和发展业务的先决条件，是银行维持正常经营活动的必要保证 ⑵ ⑵ 在商业银行亏损或者破产时，保护存款人和债权人的利益，并维持公众对某一家银行甚至是整个银行体系的信心 ⑶ ⑶ 满足金融监管部门的制度规定和要求￿第二节 商业银行资本的管理 一、最佳银行资本需要量的确定（一）资本需要量的定性分析 1 1、国家及银行所处地区的经济形势 2 2、银行信誉的高低 3 3、银行负债的结构 4 4、银行资产的质量 5 5、银行业务活动的规模 6 6、有关的法律法规 ￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿（二）资本需要量的定量分析 1 1、单一比率法 ⑴ ⑴ 资本/ /存款总额→→10%10% ⑵ ⑵ 资本/ /资产总额→→7%7% ⑶ ⑶ 资本/ /风险资产→→15%15%（齿轮比例） ⑷ ⑷ 分类比率法（纽约公式） 按照银行资产风险程度的不同，将全部资产分成几类，然后确定各类资产应保持的资本比率，最后将各类资产应保持的资本量相加，得到一定时间内应保持的资本额。

 资本需要量的定量分析 2 2、综合比率法 选定多个影响资本需要量的因素，针对这些因素分别确定相应的资本金需要量 CAMELCAMEL评级法： 资本充足率(Capital)(Capital)，资产质量(Asset)(Asset)， 经营水平(Management)(Management)，收益(Earning)(Earning)， 流动性(Liquidity)(Liquidity)银监会银监会2004年年2月月22日发布：日发布： 《《股份制商业银行风险评级体系（暂行）股份制商业银行风险评级体系（暂行） 》》以防范风险为目的，通过对股份制商业银行风险及经营状况的综合评级，系统地分析、识别股份制商业银行存在的风险，实现对股份制商业银行持续监管和分类监管，促进股份制商业银行稳健发展股股份份制制商商业业银银行行风风险险评评级级主主要要是是对对银银行行经经营营要要素素的的综综合合评评价价，，包包括括资资本本充充足足状状况况评评价价、、资资产产安安全全状状况况评评价价、、管管理理状状况况评评价价、、盈盈利利状状况况评评价价、、流流动动性性状状况况评评价价和和市市场场风风险险敏敏感感性状况评价以及在此基础上加权汇总后的总体评价。

性状况评价以及在此基础上加权汇总后的总体评价对不同评级级别的银行采取分类监管政策 我国股份制商业银行风险评级体系 项目项目 具体要求具体要求 综合评分标准综合评分标准 采用加权汇总评分法，各要素的权重为：资本采用加权汇总评分法，各要素的权重为：资本充足状况充足状况20%20%，资产安全状况，资产安全状况20%20%，管理状况，管理状况25%25%，盈利状况，盈利状况20%20%，流动性状况，流动性状况15%15%，暂不对，暂不对市场风险因素进行量化评分市场风险因素进行量化评分 综合评级等次综合评级等次 1 1级－良好：综合评分在级－良好：综合评分在8585分以上2 2级－一般：综合评分在级－一般：综合评分在7575分至分至8585分之间3 3级－关注：综合评分在级－关注：综合评分在6060分至分至7575分之间4 4级－欠佳：综合评分在级－欠佳：综合评分在5050分至分至6060分之间5 5级－差：综合评分在级－差：综合评分在5050分以下 二、商业银行的资本计划  资本筹集的四个阶段资本筹集的四个阶段 确定银行总体目标 银行的长期增长目标（银行规模、服务范围等） 确定资本需要量 （资产年度增长计划 、利润目标、监管规定等）内部筹集（内源资本）考虑资本结构及股息情况 外部筹集（外源资本）股票、债券等关于资本筹集方式的思考1 1、商业银行运用留存盈余方式筹集资本的利弊？2 2、商业银行通过发行普通股方式筹集资本的利弊？3 3、商业银行通过发行优先股方式筹集资本的利弊？4 4、商业银行通过发行资本票据与债券方式筹集资本 的利弊？5 5、商业银行在考虑资本筹集方式时，需要考虑哪 些重要的影响因素？三、银行资产持续增长模型 美国经济学家戴维·贝勒于19781978年提出，解决资本筹集方式及数量问题。

1 1、 公式的条件与推导： ⑴ ⑴ 由银行内源资本所支持的银行资产的年增长率 —— 银行资产的持续增长率 SGSG1 1 = =（TATA1 1 — TA TA0 0）/ TA/ TA0 0 = △TA / TA= △TA / TA0 0 ⑵ ⑵ 银行资本的限制决定了银行资产的增长率等于银行资本的增长率 SGSG1 1 = △TA / TA= △TA / TA0 0 = △EC / EC= △EC / EC0 0 ⑶ ⑶ 银行新增资本全部来源于未分配利润 SGSG1 1 = △EC / EC= △EC / EC0 0 = =（ECEC1 1- EC- EC0 0 ）/ EC/ EC0 0  ECEC1 1 = EC= EC0 0 + + 本期股本 本期股本 = = 本期净收益 ××（1-1-分红率） = = 资产收益率××总资产××（1-1-分红率） = ROA = ROA ××TA TA ××（1-DR1-DR） ∴ ∴ ECEC1 1 = EC = EC0 0 + ROA + ROA ×× TA TA1 1 ××（1-DR1-DR） 将其代入并整理： SGSG1 1 = =（ECEC1 1- EC- EC0 0 ）/ EC/ EC0 0 = ROA = ROA ××（1-DR1-DR） 〔 〔(EC(EC1 1 / TA / TA1 1 ）- ROA - ROA ××（1-DR1-DR）〕 〕2 2、公式的结论： 银行资产的持续增长率与三个因素有关： ① ① ROA ROA （资产收益率） ② ② DRDR（银行红利在净收入中的比例） ③ ③ EC/TA EC/TA （资本与资产的比例）3 3、如果将外源资本的因素考虑在内，则： SGSG1 1 ROA ROA ××（1-DR1-DR）+ △ EK/ TA+ △ EK/ TA1 1 = = EC EC1 1 / TA / TA1 1 - ROA - ROA ××（1-DR1-DR） △ △ EK EK ：外源资本的增加额。

￿￿￿￿￿￿￿假设： 某银行的资产总额为100100亿元，原有资本金为4 4亿元，红利分配比例为40%40%，未分配利润为4 4亿元，资本比例为8%8%求：① ① 当资产增长率为8%8%时，其他条件不变，需要多高的资产收益率？② ② 当资产收益率为0.99%0.99%时，资本比率不变，要实现12%12%的资产增长率，需要多高的红利分配比例？③ ③ 当资产收益率不变、红利分配比例不变、资本比率不变时，要支持12%12%的资产增长，需要多少外源资本？ 第三节《巴塞尔协议》与商业银行资本 《《巴塞尔协议》》 由国际清算银行成员国的中央银行在瑞士的巴塞尔所达成的一系列有关国际银行业监管的协议  ① 1961 ① 1961年年3 3月：月：“稳定黄金市价的协定稳定黄金市价的协定” ② ② 19721972年年3 3月：巴塞尔协议月：巴塞尔协议 目的在于维持西欧各国货币对美元的固定比价目的在于维持西欧各国货币对美元的固定比价 ③ ③ 19751975年年2 2月：月：“银行管理与监督实施委员会银行管理与监督实施委员会”成立成立 ④ ④ 19751975年年9 9月：月：《《对银行的外国机构的监督对银行的外国机构的监督》》 ⑤ ⑤ 19881988年年7 7月：月：《《统一资本计量和资本标准的国际协议统一资本计量和资本标准的国际协议》》 （（ International Convergence of Capital Measurement and Capital International Convergence of Capital Measurement and Capital StandardsStandards））——巴塞尔巴塞尔Ⅰ Ⅰ ⑥ 1997 ⑥ 1997年年9 9月：月：《《有效银行监管的核心原则有效银行监管的核心原则》》(2006(2006年年1010月公布修改稿月公布修改稿) ) ⑦ ⑦ 20042004年年6 6月：月：《《统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》》（（ International Convergence of Capital Measurement and Capital International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: A Revised Framework Standards: A Revised Framework ）） ——巴塞尔（巴塞尔（ Basal Basal ）） Ⅱ Ⅱ ，巴塞尔新资本协议；，巴塞尔新资本协议；  巴塞尔新资本协议 19991999年年6 6月，提出巴塞尔新资本协议草案第一稿，月，提出巴塞尔新资本协议草案第一稿，20012001年年1 1月公月公布第二稿，布第二稿，20032003年年4 4月底公布第三稿。

新协议已于月底公布第三稿新协议已于20062006年底在十国集年底在十国集团开始实施团开始实施 20092009年年1 1月，巴塞尔银行委员会公布了月，巴塞尔银行委员会公布了《《稳健的压力测试实践和稳健的压力测试实践和监管原则监管原则》》、、《《交易账户新增风险资本计提指引交易账户新增风险资本计提指引》》、、《《新资本协议新资本协议市场风险框架的修订稿市场风险框架的修订稿》》、、《《新资本协议框架完善建议新资本协议框架完善建议》》四份文件四份文件的征求意见稿，在全球范围内征集修改意见的征求意见稿，在全球范围内征集修改意见 20092009年年7 7月月1313日，巴塞尔银行委员会公布了日，巴塞尔银行委员会公布了《《新资本协议的修改新资本协议的修改建议建议》》、、《《市场风险资本计提修改建议市场风险资本计提修改建议》》、、《《交易账户新增风险资交易账户新增风险资本计提指引本计提指引》》，针对本次金融危机暴露出的漏洞进行修复，增强新，针对本次金融危机暴露出的漏洞进行修复，增强新资本协议的风险捕捉的能力资本协议的风险捕捉的能力20092009年年9 9月下旬，月下旬，2020国集团领导人匹兹国集团领导人匹兹堡峰会要求成员国自堡峰会要求成员国自20122012年开始实施修订后的新资本协议。

年开始实施修订后的新资本协议 一、《巴塞尔协议》的基本内容与发展（一）19881988年的《《巴塞尔协议》》 1 1、产生背景： （1 1）银行业务的全球化与各国银行间的激烈竞争，使监管当局认识到：要有一个统一的资本标准和比例来管理银行 美国、英国等：资本/ /资产比例为7%7%左右； 日本、法国等：资本/ /资产比例为2.50%2.50%左右 股权收益率（ROEROE）问题 股权收益率 = = 银行净收益 / / 总股权 = = 银行净收益/ /总资产 ×× 总资产/ /总股权 = = 资产收益率××股权乘数 ∴ ∴ 资产收益率一定时，股权乘数越大（资本资产比例越低），股权收益率越大反之，越小商业银行资本与资产比例的国际间比较（19891989年）.doc.doc  1988 1988年《巴塞尔协议》的产生背景 ⑵ ⑵ 八十年代初爆发的国际债务危机难以解决 —— 需要建立统一的标准来监管各国的银行。

（国家风险，伙伴风险等问题出现） ⑶ ⑶ 金融创新，在带来新的融资工具、融资方式的同 时，也带来了较大的风险 —— 表内业务、表外业务风险的衡量问题  1988 1988年《巴塞尔协议》 ◆ ◆ 起初由起初由西方十国集团西方十国集团（实际上是由美国、英国、法国、德国、意大利、（实际上是由美国、英国、法国、德国、意大利、日本、荷兰、比利时、加拿大、瑞典、卢森堡、瑞士、西班牙等发达国家和日本、荷兰、比利时、加拿大、瑞典、卢森堡、瑞士、西班牙等发达国家和地区）的中央银行和金融监管机构组成地区）的中央银行和金融监管机构组成 ◆ ◆ 巴塞尔（巴塞尔（BASLEBASLE）银行监管委员会）银行监管委员会（（Committee or Banking Committee or Banking Regulation and Supervisory PracticesRegulation and Supervisory Practices））虽然巴塞尔委员会本身不具有法虽然巴塞尔委员会本身不具有法定权力，所作结论或监管标准与指导原则在法律上也没有强制效力，但其发定权力，所作结论或监管标准与指导原则在法律上也没有强制效力，但其发布的监管文件为各经济体改进银行监管提供了重要标杆和参考，实际上已经布的监管文件为各经济体改进银行监管提供了重要标杆和参考，实际上已经成为银行监管国际标准的制定机构。

其制订的协议、监理标准与指导原则，成为银行监管国际标准的制定机构其制订的协议、监理标准与指导原则，对稳定国际金融秩序起到了积极作用对稳定国际金融秩序起到了积极作用 20092009年年3 3月，巴塞尔委员会决定吸收澳大利亚、巴西、中国、印度、韩国、月，巴塞尔委员会决定吸收澳大利亚、巴西、中国、印度、韩国、墨西哥和俄罗斯为该组织的新成员至此，巴塞尔委员会成员扩大为墨西哥和俄罗斯为该组织的新成员至此，巴塞尔委员会成员扩大为2020家◆ ◆ 目的：目的：消除国际银行间的不平等竞争；为国际银行业提供一个有利的监管工具，消除国际银行间的不平等竞争；为国际银行业提供一个有利的监管工具，保证各国金融体系乃至于国际金融业的健康发展保证各国金融体系乃至于国际金融业的健康发展◆ ◆ 包括包括5151个条款，三个附录，四项主要内容个条款，三个附录，四项主要内容——资本组成，资产风险加权计算，标资本组成，资产风险加权计算，标准化比率目标，过渡期与实施安排准化比率目标，过渡期与实施安排 19881988年《巴塞尔协议》的主要内容 ⑴ ⑴ 资本组成： ① ① 核心资本：所有权资本。

至少占全部资本的50%50% 包括： 永久的股东权益 —— 已发行并完全缴足的普通股； 永久的、非累积性的优先股 公开储备 —— 从银行税后利润中提留、由保留盈余和 其他盈余如股票发行溢价等组成  ② ② 附属资本：债务型资本 最高额可以等同于核心资本，但不能超过核心资本 包括： ☆☆未公开储备 —— 虽未公开、但已反映在银行损益帐上、并被监管当局所接受的储备 ☆☆资产重估准备 —— 银行自身房产的重估；具有隐蔽价值的资本增殖 ☆☆普通准备金或普通呆帐准备金 —— 用于防备目前尚不能确定的损失以及当损失一旦出现时随时用于弥补不能用于已经确认的损失或某项资产价值明显下降的部分。

各国银行准备金的提取方式各国银行准备金的提取方式◆普通准备金： 按贷款组合余额的一定比例提取 不与某种特定风险相对应， 一般列入银行资本中◆专项准备金： 按贷款分类结果，对各类不同贷款按不同比例提取 美国： 正常 — 0-1.5% 关注 — 5-10% 次级 — 20-35% 可疑 — 50-75% 损失 — 100%◆特别准备金： 按贷款组合的不同类别，如国家、行业、地区等提取☆☆带有债务性质的资本工具 —— 既有股本性质，又有债务性质的资本工具☆☆长期次级债务 —— 主要包括普通的、无担保的、初次所定期限最少5 5年以上的次级债务工具和不可赎回的优先股 其比例最多相当于核心资本的50%50%  ⑵ ⑵ 风险加权的计算：主要用于衡量信用风险以及其延伸——国家风险包括： ☆☆表内业务的风险加权 —— 0% 0%，10%10%，20%20%，50%50%，100%100%。

☆☆表外业务的风险加权 —— 信用转换系数：0%0%，20%20%，50%50%，100%100% 《巴塞尔协议》.doc ⑶ ⑶ 资本充足率的目标标准比率 总资本充足率 ≥ ≥ 8%8% = = 总资本 / / 加权风险资产 ×× 100% 100% = =（核心资本+ +附属资本）/ Σ/ Σ（资产××风险权数）×× 100% 100% = =（核心资本+ +附属资本）/ /（表内风险资产 + + 表外风险资产）××100% 100% 核心资本充足率≥ ≥ 4%4% = = 核心资本 / / 加权风险资产 ×× 100% 100% = = 核心资本 / Σ/ Σ（资产××风险权数）×× 100% 100% = = 核心资本 / /（表内风险资产 + + 表外风险资产）×× 100% 100% 某行资产负债表内项目与表外项目某行资产负债表内项目与表外项目 基本情况简表基本情况简表 单位：万元单位：万元单位：万元单位：万元表内项目表内项目金额金额风险权数风险权数现金现金短期政府债券短期政府债券国内银行存款国内银行存款家庭住宅抵押贷款家庭住宅抵押贷款企业贷款企业贷款7530075759750%0%20%50%100%表内资产总额表内资产总额1500 表外项目表外项目 金额金额信用转换系数信用转换系数用来支持政府公共部门发行债券的备用信用证用来支持政府公共部门发行债券的备用信用证对企业的长期信贷承诺对企业的长期信贷承诺150300100%50%表外资产总额表外资产总额450 其中： 表外资产与相对应的表内风险资产的风险权数为： ① ① 用来支持政府公共部门发行债券的备用信用证：20%20%。

② ② 对企业的长期信贷承诺：100%100% 该家银行的资本总规模为100100万元 试计算： 该家银行的总资本充足率 3 3、《巴塞尔协议》的影响⑴ ⑴ 对国际银行业的影响 ① ① 有助于平等竞争 ② ② 有助于银行的风险控制 ——获得资本支持； ——表外业务扩张受限； ——国际银行业的监管趋向一致 ③ ③ 有助于银行的国际化发展⑵ ⑵ 对银行经营管理的影响 ① ① 加强了银行对资本金的认识 ② ② 使银行的风险管理由表内拓展到表外 ③ ③ 使银行的信用膨胀规模与财务杠杆作用受到约束  4 4、19881988年《巴塞尔协议》的缺陷 ⑴ ⑴ 重点是信用风险及国家风险，而对于其他风险考虑较少，各国监管部门难以据此对商业银行的其他风险进行控制 ⑵ ⑵ 对商业银行资产风险程度的判断，有其自身的弱点 ⑶ ⑶ 出现一些“监管套利”（Supervisory ArbitrageSupervisory Arbitrage）行为。

⑷ ⑷ 适度的资本金既不是商业银行防范风险的唯一方法，也不是商业银行衡量防范风险能力的唯一尺度因此，需要采取其他相应措施来保证银行安全（二）《巴塞尔协议》的发展1 1、19911991年1111月：重新定义可以计入银行资本的普通准备金和普通呆账准备金2 2、19941994年：调整原来对OECDOECD成员国的风险比重3 3、19961996年1 1月1 1日公布实施：《《资本协议关于市场风险的补充规定》》；并提出两种新的计量风险的方法——标准计量法，内部模型法（Value at Value at Risk,Risk,简称VaRVaR），要求银行建立第三级准备金：短期附属负债，以应付银行的市场风险 4 4、19971997年9 9月发布：《《有效银行监管核心原则》》(2006(2006年1010月修订) ) 主要内容包括：银行业有效监管的前提是监管机构应设定明确的责任和目标；获准经营的范围和结构；审慎管理和要求；银行业持续监管的方法；信息要求5 5、19991999年6 6月3 3日发布：《《新的资本充足比率框架》》（征求意见稿）6 6、20042004年6 6月发布：《《统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》》 ——《《巴塞尔新资本协议》》 ( (三) )《巴塞尔新资本协议》1 1、基本内容 —— 三大支柱 ◆ 最低资本规定 ◆ 监督检查 ◆ 市场纪律 ★★适用范围：在并表基础上适用于国际活跃银行（internationally active banksinternationally active banks）。

★ ★新框架将推动银行业采用更好的风险管理做法，重大 创新在于：更多使用银行内部系统的风险评估作为资 本计算的输入参数 ★ ★新框架旨在为国际活跃银行建立最低资本要求第一支柱 ◆ ◆ 继续使用统一的资本定义和资本对风险加权资产的最低比率 ◆ ◆ 根据要求，总资本比率的分母包括两部分： —— 所有加权风险资产 —— 12.5 12.5倍的市场风险与操作风险的资本 如：假定某银行的风险加权资产为＄875，市场风险的资本要求为＄10，操作风险的资本要求为＄20 则：总资本比率的分母为： 875 + 〔（10+20）×12.5〕= 1250  标准法、基础内部评级法与高级内部评级法 ——标准法(Standardized Approach)：以1988年协议为基础，采用外部评级机构确定风险权重，适用对象是复杂程度不高的银行 主要内容包括：对单笔债权的处理以及一些具体的风险缓释要求（如抵押、担保或使用金融衍生工具等）。

对单笔债权的处理包括：对主权国家的债权，对非中央政府公共实体部门的债权，对多边开发银行的债权，对银行的债权，对证券公司的债权，对公司的债权，对居民房产抵押的债权，对商业房地产抵押的债权，对表外资产的风险权重等 对于原有信用风险的风险权重衡量的改进 对主权及其中央银行债权的风险权重信用评级 AAA至A+A+至A-BBB+至BBB-BB+至B-B-以下未评级风险权重 0%20% 50%100%150% 100% ——内部评级法（内部评级法（The Internal Rating-Based Approach,The Internal Rating-Based Approach,简称简称IRBIRB））:是由巴塞尔委员会经过对国际金融界几个比较典型的信贷风险估算模型的研究和比较后，根据成熟程度和可操作性进行调整后进行相应修改、确定的基础方法是以银行内部风险评级为基础的资本充足率计算及资本监管的方法，今后将会成为国际金融界信用风险管理的主流模式 银行内部评级：银行内部评级：是由银行专门的风险评估部门和人员运用一定的评级方法，对借款人或交易对手按时、足额履行相关合同的能力和意愿进行综合评价，并用简单的评级符号表示相应信用风险的大小。

主要涉及的风险因素 初级法初级法——银行自己估计违约概率，其他的风险因素取决于监管当局银行自己估计违约概率，其他的风险因素取决于监管当局的估计值的估计值 高级法高级法——银行在满足最低标准的前提下自己估计违约概率银行在满足最低标准的前提下自己估计违约概率, ,违约损违约损失率失率, ,违约敞口违约敞口(EAD)(EAD)和期限（和期限（M M） 主要涉及的风险因素违约概率（违约概率（probability of default,PDprobability of default,PD））: :未来某一段时间未来某一段时间内借款人发生违约的可能性；巴塞尔委员会将其定义为债内借款人发生违约的可能性；巴塞尔委员会将其定义为债项所在信用等级项所在信用等级1 1年内的平均违约率影响因素包括：财务年内的平均违约率影响因素包括：财务因素、经营因素等因素、经营因素等违约损失率（违约损失率（loss given default,lGDloss given default,lGD））：预期违约的损失：预期违约的损失占风险敞口的百分比，与关键的交易有关占风险敞口的百分比，与关键的交易有关。

违约敞口违约敞口(exposure at default,EAD)(exposure at default,EAD): :是指由于债务人的违是指由于债务人的违约所导致的可能承受风险的信贷业务的余额约所导致的可能承受风险的信贷业务的余额期限（期限（maturity,Mmaturity,M））: : 被公认为是最明显的风险因素，银行被公认为是最明显的风险因素，银行应能向监管当局提供合约的有效期限应能向监管当局提供合约的有效期限操作风险 操作风险是指由不完善或有问题的内部程序及系统或外部事件所造成的风险包括法律风险、但不包括信誉风险和声誉风险 操作风险意味着金融机构纯粹的损失，是一种管理成本，不会带来利润 操作风险主要包括：交易处理风险、欺诈、信息系统风险、技术风险、模型风险、会计风险和法律风险  新资本协议对于操作风险的计量和资本要求基本指标法（The Basic Indicator Approach）：银行持有的操作风险资本应等于前3年总收入的平均值(GI)乘上一个固定比例（a=15%）计算公式为：标准法(The Standardized Approach)：将银行业务分为8个类别：公司金融，交易和销售，零售银行业务，商业银行业务，支付和清算，代理业务，资产管理，零售经纪；用银行的总收入乘以一个该业务类别使用的系数，然后加总。

计算公式为：高级计量法(Advanced measurement Approach,AMA)：￿￿￿￿包括内部衡量法，记分卡法，损失分布法等多种处理方法市场风险由于市场价格的变动，银行表内和表外头寸会由于市场价格的变动，银行表内和表外头寸会面临遭受损失的风险包括：利率风险，股票面临遭受损失的风险包括：利率风险，股票风险，汇率风险和商品风险风险，汇率风险和商品风险市场风险的诱因：金融市场因子的波动性，资产证券化，金融全球化和一体化，银行混业经营和金融自由化，衍生金融工具等在所有银行风险中，市场风险计量以及管理技术是最发达的，并在不断发展中市场风险衡量方法：标准计量法和内部模型法第二支柱：监督检查 监管当局要对银行的评估进行检查及采取适当的措施，确保银行有合理的内部评估过程，从而正确的判断风险并在此基础上及时评估资本的充足状况监管原则包括： —— 银行应具备一整套程序，用于评估与其风险轮廓相适应的总体资本水平，并制定保持资本水平的战略 —— 监管当局应检查和评价银行内部资本充足率的评估情况及其战略，以及它们监测并确保监管资本比率达标的能力。

若对检查结果不满意，监管当局应采取适当的监管措施 —— 监管当局应鼓励银行资本水平高于最低监管资本比率，应有能力要求银行持有超过最低资本的资本 —— 监管当局应尽早采取干预措施，防止银行的资本水平降至防范风险所需的最低要求之下如果银行未能保持或补充资本，监管当局应要求其迅速采取补救措施 第三支柱：市场纪律 鼓励市场纪律发挥作用，制定一套信息披露规定，使市场参与者掌握有关银行的风险轮廓和资本水平等信息市场纪律：—— 具有强化资本监管、帮助监管当局提高金融体系安全稳健的潜在作用—— 信息披露的内容： 资本构成，风险暴露的评估和管理程序，资本充足率等—— 信息披露频率：最好每半年一次 不经常披露信息的银行要公开解释原因 不要求披露专有信息 《商业银行信息披露办法》 （ 2007年7月3日公布） ★★范围包括：中资商业银行、外商独资商业银行、中外合资商业银行、外国银行分行￿￿￿￿￿￿★商业银行应该遵循真实性、准确性、完整性和可比性的原则，规范地披露信息￿￿￿￿￿￿★信息披露的内容：财务会计报告（资产负债表、利润表、所有者权益变动表、其他有关附表等），各类风险（信用风险、流动性风险、市场风险、操作风险、其他风险等）管理状况，公司治理，年度重大事项等。

￿￿￿￿￿￿★商业银行应将信息披露的内容编制成年度报告，并于每个会计年度终了后的四个月内披露 巴塞尔委员会对于实施新资本协议的几点考虑：巴塞尔委员会对于实施新资本协议的几点考虑：虽然虽然《《巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议》》为全世界的各类银行设计了各种可供选择的为全世界的各类银行设计了各种可供选择的方法，但是由于全世界各个国家和地区千差万别的实际情况，方法，但是由于全世界各个国家和地区千差万别的实际情况，要求所有非要求所有非十国集团国家的所有监管当局，在新资本协议实施统一执行新资本协议可十国集团国家的所有监管当局，在新资本协议实施统一执行新资本协议可能是不合适的能是不合适的因此，在今后进行金融系统评估时，如果一国不执行新资因此，在今后进行金融系统评估时，如果一国不执行新资本协议的框架，评估的标准就不是新资本协议，而是本协议的框架，评估的标准就不是新资本协议，而是《《有效银行监管核心有效银行监管核心原则原则》》有关规定的情况有关规定的情况2004年底，巴塞尔委员会开始对《有效银行监管核心原则》(1997年)和《核心原则评价方法》(1999年)进行修订，2006年4月在国际清算银行网站上公布了征求意见稿，向全球征求对《核心原则》及《评价方法》的修订意见。

修订后的核心原则仍侧重银行监管并将更加灵活，有助于发达国家和发展中国家强化银行监管为促进各国及其他金融部门监管当局密切合作和信息交流，修订稿还全面地反映了银行业跨境及跨部门的发展趋势，强调了银行监管当局的独立性、问责性和透明性修订稿提出了一条总领各种风险管理的概括性原则突出强调了评价利率风险、流动性风险和操作风险的标准，并补充了关于反洗钱、反恐怖融资和防欺诈的标准　　各国在采用新资本协议之前，应该着重考虑是否已经建立了良好的监管各国在采用新资本协议之前，应该着重考虑是否已经建立了良好的监管制度各国监管当局要逐步转向以风险为本的监管模式，将工作重点转移各国监管当局要逐步转向以风险为本的监管模式，将工作重点转移到检查银行的风险管理程序的质量和正确评估风险敞口的能力上来到检查银行的风险管理程序的质量和正确评估风险敞口的能力上来在监在监管工作中要组合使用非现场检查和现场检查、定期报告、与高级管理层和管工作中要组合使用非现场检查和现场检查、定期报告、与高级管理层和董事会举行座谈会等监管措施董事会举行座谈会等监管措施各国要从本国实际出发，确定是否采用新资本协议各国要从本国实际出发，确定是否采用新资本协议。

委员会并不要求一委员会并不要求一国或一个地区的所有银行都采用新资本协议对于非国际活跃银行，各国国或一个地区的所有银行都采用新资本协议对于非国际活跃银行，各国监管当局可以维持现行的资本评估制度或采用一种简化制度；对于相对复监管当局可以维持现行的资本评估制度或采用一种简化制度；对于相对复杂的大型国际活跃银行，监管当局应为其使用新资本协议中的高级方法创杂的大型国际活跃银行，监管当局应为其使用新资本协议中的高级方法创造机会采用新资本协议的监管当局和银行，应认真考虑、制定实施战略，采用采用新资本协议的监管当局和银行，应认真考虑、制定实施战略，采用必要的步骤确保平稳、及时地实施必要的步骤确保平稳、及时地实施三大支柱应同时并行而不能有所舍弃三大支柱应同时并行而不能有所舍弃 新资本协议的实施进展目前，十国集团成员、欧盟成员国、中国香港、新加坡、韩国、澳大利亚等亚洲主要经济体已经开始正式实施新资本协议从2009年开始，美国主要大型银行直接实施信用风险的高级评级法和操作风险的高级计量法据调查，全球近100个国家和地区将在2010年前开始实施新资本协议，越来越多的国家和地区将实施以新资本协议为基础的资本监管制度，其中绝大部分商业银行选择实施内部评级法。

 金融危机带来的思考 从资本监管的角度来看，本次危机表明现行资本监管制度存在一些重要缺陷： （1）资本覆盖风险的范围狭窄，未能有效捕捉银行面临的一些新型风险和交叉风险； （2）资本工具的创新降低了资本工具吸收损失的能力 （3）大规模的监管套利弱化了资本充足率对银行资产扩张的约束效应，导致银行体系杠杆率不断积累 （4）大型银行的资本充足率监管标准未能充分反映潜在的系统性风险；资本充足率的周期性变化扩大了经济周期波动的幅度 （5）现行监管资本要求过低，导致资本无法覆盖危机造成的实际损失 新资本协议的修正 20092009年年7 7月月1313日，巴塞尔银行委员会公布了日，巴塞尔银行委员会公布了《《新资本协议的修改建议新资本协议的修改建议》》、、《《市场风险资本计市场风险资本计提修改建议提修改建议》》、、《《交易账户新增风险资本计提指引交易账户新增风险资本计提指引》》20092009年年1212月发布了月发布了《《增强银行体系稳健性增强银行体系稳健性》》和和《《流动性风险计量、标准和监测的国际框架流动性风险计量、标准和监测的国际框架》》（征求意见稿），标志着全球主要经济体就银行（征求意见稿），标志着全球主要经济体就银行监管改革达成重要共识。

监管改革达成重要共识 20092009年年9 9月下旬，月下旬，2020国集团领导人匹兹堡峰会要求成员国自国集团领导人匹兹堡峰会要求成员国自20122012年开始实施修订后的新资本年开始实施修订后的新资本协议 巴塞尔委员会决定全面改革现行资本监管制度：1、增强新资本协议的风险捕捉能力，大幅度提高交易业务、资产证券化以及交易对手信用风险资本要求2、改进资本定义，提升资本工具吸收风险的能力，包括简化资本结构、严格资本扣除项目，确立普通股的主导地位等3、引入杠杆率监管标准，控制银行资产规模的过度扩张，弥补风险资本比例的不足4、探索建立反周期资本监管要求和对大型复杂银行的附加资本要求，促进宏观审慎监管目标的实现5、提高资本充足率监管标准，增强银行体系应对外部冲击的能力 我国的态度（ 2004年）银监会完全支持新资本协议期望实现的各项目标银监会完全支持新资本协议期望实现的各项目标新协议代表了监管理新协议代表了监管理论中的先进理念和发达国家商业银行逐渐完善的风险管理最佳实践经验论中的先进理念和发达国家商业银行逐渐完善的风险管理最佳实践经验但是，新资本协议还须做进一步的修订，以确保在不久的将来能在更多但是，新资本协议还须做进一步的修订，以确保在不久的将来能在更多国家实施。

因此巴塞尔委员会表示，考虑到各国监管当局的工作重点不国家实施因此巴塞尔委员会表示，考虑到各国监管当局的工作重点不一样，近期内在非十国集团全面实施新协议可能并不是监管当局的主要一样，近期内在非十国集团全面实施新协议可能并不是监管当局的主要任务虽虽然然新新协协议议与与老老协协议议相相比比，，有有很很大大的的进进步步但但对对于于发发展展中中国国家家来来说说，，在在今今后后较较长长时时间间内内，，实实施施老老协协议议还还将将是是较较为为现现实实的的选选择择在在中中国国实实施施新新资资本本协协议议，，资资本本监监管管的的风风险险敏敏感感度度不不会会有有较较大大的的改改善善，，但但整整个个中中国国银银行行业业的的资资本本要要求求则则会会提提高高至至少少在在十十国国集集团团20062006年年底底开开始始实实施施新新资资本本协协议议的的几几年年内内，，我我国国仍仍将将继继续续执执行行19881988年年的的老老协协议议然然而而，，中中国国商商业业银银行行在在国国外外的的附附属属机机构构，，则则需需要要按按照照有有关关东东道道国国监监管管当当局局的的要要求求，，实实施施新新协协议议的的有关规定有关规定。

《中国银行业实施新资本协议指导意见》 （银监会20072007年2 2月2828日发布）银监会认为：新资本协议代表了风险管理的发展方向，提高了资本监银监会认为：新资本协议代表了风险管理的发展方向，提高了资本监管的风险敏感度和灵活性，有助于商业银行改进风险管理和推动业务管的风险敏感度和灵活性，有助于商业银行改进风险管理和推动业务创新新资本协议的实施将推动银行监管技术进步，强化市场约束的创新新资本协议的实施将推动银行监管技术进步，强化市场约束的有效性，增强国际银行体系的安全性有效性，增强国际银行体系的安全性在我国实行的意义：实施新资本协议为商业银行改进风险管理提供了在我国实行的意义：实施新资本协议为商业银行改进风险管理提供了动力和工具；是提升我国商业银行国际竞争力的必然选择；是增强银动力和工具；是提升我国商业银行国际竞争力的必然选择；是增强银行监管有效性的必然要求行监管有效性的必然要求按照目前发展水平和外部环境，短期内中国银行业尚不具按照目前发展水平和外部环境，短期内中国银行业尚不具备全面实施新资本协议的条件，中国银行业实施新资本协备全面实施新资本协议的条件，中国银行业实施新资本协议应坚持以下原则：分类实施议应坚持以下原则：分类实施 ，分层推进，分层推进 ，分步达标，分步达标 。

￿ 我国实施新资本协议的范围我国实施新资本协议的范围 按照分类指导的原则，银监会将商业银行分为两大类，实施按照分类指导的原则，银监会将商业银行分为两大类，实施不同的资本监管制度不同的资本监管制度（一）（一）新资本协议银行新资本协议银行在其他国家或地区（含香港、澳门等）在其他国家或地区（含香港、澳门等）设有业务活跃的经营性机构、国际业务占相当比重的大型商设有业务活跃的经营性机构、国际业务占相当比重的大型商业银行应实施新资本协议业银行应实施新资本协议 国家开发银行、工行、农行、中行、建行、交行、民生和招商已经国家开发银行、工行、农行、中行、建行、交行、民生和招商已经成为首批试点新资本协议监管框架的银行成为首批试点新资本协议监管框架的银行二）（二）其他商业银行其他商业银行这类商业银行（含外国银行子行）可以这类商业银行（含外国银行子行）可以自愿申请实施新资本协议；若不选择实施新资本协议，将继自愿申请实施新资本协议；若不选择实施新资本协议，将继续执行现行资本监管规定银监会将借鉴新资本协议的有关续执行现行资本监管规定银监会将借鉴新资本协议的有关规定，对现行资本监管规定进行修订完善（以下简称修订后规定，对现行资本监管规定进行修订完善（以下简称修订后的资本监管规定），供其他商业银行实施。

的资本监管规定），供其他商业银行实施￿我国实施新资本协议的时间表我国实施新资本协议的时间表 （一）银监会将于（一）银监会将于20082008年底前，陆续发布有关新资本协议实施的年底前，陆续发布有关新资本协议实施的监管法规，修订现行资本监管规定，在业内征求意见监管法规，修订现行资本监管规定，在业内征求意见 （二）银监会将于（二）银监会将于20092009年进行定量影响测算，评估新资本协议实施年进行定量影响测算，评估新资本协议实施对商业银行资本充足率的影响对商业银行资本充足率的影响 （三）（三）新资本协议银行从新资本协议银行从20102010年底起开始实施新资本协议年底起开始实施新资本协议如果届时不能达到银监会规定的最低要求，经批准可暂缓实施新资本协议，时不能达到银监会规定的最低要求，经批准可暂缓实施新资本协议，但但不得迟于不得迟于20132013年底年底 （四）商业银行至少提前半年向银监会提出实施新资本协议的正式（四）商业银行至少提前半年向银监会提出实施新资本协议的正式申请，经银监会批准后方可实施新资本协议银监会自申请，经银监会批准后方可实施新资本协议。

银监会自20102010年初开始年初开始接受新资本协议银行的申请接受新资本协议银行的申请 （五）其他商业银行可以从（五）其他商业银行可以从20112011年后提出实施新资本协议的申请，年后提出实施新资本协议的申请，申请和批准程序与新资本协议银行相同申请和批准程序与新资本协议银行相同 （六）（六）其他商业银行自其他商业银行自20102010年底开始实施经修订后的资本监管规定年底开始实施经修订后的资本监管规定届时，若新资本协议银行尚未实施新资本协议，也将执行该资本监管届时，若新资本协议银行尚未实施新资本协议，也将执行该资本监管规定截止到2009年底，银监会已经发布了第一批5个有关新资本协议相关指引的正式稿，公布了第二批8个征求意见稿目前正式公布的包括：《商业银行声誉风险管理指引》《商业银行流动性风险管理指引》《商业银行资本充足率信息披露指引》《商业银行账户利率风险管理指引》《商业银行资本计量高级方法验证指引》《商业银行资本充足率监督检查指引》《商业银行资产证券化风险暴露监管资本计量指引》《商业银行稳健薪酬监管指引》二、我国商业银行的资本金（一）我国商业银行资本金的构成 以以19931993年年7 7月月1 1日实行的日实行的《《金融保险企业财务制度金融保险企业财务制度》》、、《《金融金融企业会计制度企业会计制度》》为为“分水岭分水岭”。

20042004年年2 2月，银监会公布月，银监会公布《《商业银行资本充足率管理办法商业银行资本充足率管理办法》》 20072007年年7 7月月3 3日，公布日，公布《《关于修改关于修改〈〈商业银行资本充足率管理商业银行资本充足率管理办办法法〉〉的决定的决定》》，修订并重新颁布了，修订并重新颁布了《《商业银行资本充足率管理办商业银行资本充足率管理办法法》》 20092009年年1111月月7 7日，公布日，公布《《《《商业银行资本充足率信息披露指商业银行资本充足率信息披露指引引》》，再次更改银行资本构成要素，要求新资本协议银行自，再次更改银行资本构成要素，要求新资本协议银行自20112011年年1 1月月1 1日起施行日起施行我国商业银行资本金构成的变化状况时间时间基本状况基本状况19931993年以前年以前1 1、国家财政预算的拨款、国家财政预算的拨款——银行信贷基金银行信贷基金2 2、银行积累基金、银行积累基金——由银行的业务积累形成，由银行的业务积累形成，根据银行留利与上缴财政的比根据银行留利与上缴财政的比例决定3 3、待分配利润、待分配利润——由银行利润形成与分配之间的时间差形成。

由银行利润形成与分配之间的时间差形成19941994年至年至20042004年年2 2月月1 1、核心资本：实收资本，资本公积、盈余公积和未分配利润；、核心资本：实收资本，资本公积、盈余公积和未分配利润；2 2、附属资本：贷款呆帐准备金，坏账准备金，投资风险准备金；五年以上、附属资本：贷款呆帐准备金，坏账准备金，投资风险准备金；五年以上（含五年期）的长期债券含五年期）的长期债券20042004年年2 2月至月至20072007年年7 7月月1 1、核心资本、核心资本 ：实收资本，资本公积、盈余公积，未分配利润，少数股权；：实收资本，资本公积、盈余公积，未分配利润，少数股权；2 2、附属资本、附属资本 ：重估准备，一般准备，优先股，可转换债券，长期次级债重估准备，一般准备，优先股，可转换债券，长期次级债20072007年年7 7月至月至20102010年底年底1.1.核心资本：实收资本，资本公积，盈余公积，未分配利润和少数股权核心资本：实收资本，资本公积，盈余公积，未分配利润和少数股权2.2.附附属属资资本本：：重重估估准准备备，，一一般般准准备备，，优优先先股股，，可可转转换换债债券券，，混混合合资资本本债债券券、、长期次级债。

长期次级债20112011年年1 1、、核核心心资资本本：：实实收收资资本本；；资资本本公公积积可可计计入入部部分分；；盈盈余余公公积积；；一一般般风风险险准准备备；；未分配利润可计入部分；少数股权；其他未分配利润可计入部分；少数股权；其他 2 2、、附附属属资资本本：：重重估估储储备备；；超超额额减减值值准准备备；；优优先先股股；；可可转转换换债债券券；；混混合合债债务务资资本工具；长期次级债务；其他本工具；长期次级债务；其他 我国银行的利润分配我国银行的利润分配时间时间银行留利银行留利上缴财政上缴财政20世纪世纪50年代年代50%50%19771977年以后年以后80%20%19821982年年75%25%19831983年年31%69%8080年代中后期年代中后期20%80%19931993年年改为上缴所得税制度改为上缴所得税制度所得税税率为所得税税率为55%55%；并开征营业；并开征营业税，税率为税，税率为5%5%19961996年年所得税税率为所得税税率为33%33%，营业税税率为，营业税税率为8%8%银行业的税收状况银行业的税收状况.doc.doc20012001年年开始降低营业税：每年降低开始降低营业税：每年降低1%1%，直到降到，直到降到5%(20045%(2004年年) )。

20082008年年所得税税率为所得税税率为25%25%，营业税税率为，营业税税率为5%5% 1993年-2004年2月我国银行资本金的构成1993年7月实行1996年12月进行了部分调整⑴ ⑴ 核心资本： 实收资本: :商业银行实际收到投资者投入的资本金资本公积: :商业银行在筹集资本金的过程中，投资者缴付的出资额超过资本金，法定资产重估增殖部分，以及接受捐赠的财产等形式增加的资本盈余公积: :是商业银行从税后利润中提取的，是商业银行自我发展的一种积累包括：法定盈余公积金和任意盈余公积金￿未分配利润：商业银行实现利润中尚未分配的部分，在其未分配之前与实收资本和公积金具有同样的作用 ⑵ ⑵ 附属资本：贷款呆帐准备金：商业银行在从事放款业务过程中，按规定以贷款余额的一定比例提取的，用以补偿可能发生的贷款呆帐损失的准备金坏帐准备金：银行因债务人破产或死亡，以其财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收帐款，或者因债务人逾期未履行偿债义务、超过一定年限仍不能收回的应收帐款按上年末应收帐款余额的3 3‰提取投资风险准备金：按上年末投资余额的3 3‰提取如果投资风险准备金的年末余额达到上年末投资余额的1%1%，实行差额提取。

五年（包括五年期）以上的长期债券：商业银行发行并还本付息的资本型债券，用于补充商业银行的资本金不足 20042004年年2 2月月2323日，中国银监会公布日，中国银监会公布《《商业银行资本充足率管商业银行资本充足率管理办法理办法》》20072007年年7 7月月3 3日，日，《《中国银行业监督管理委员会关中国银行业监督管理委员会关于修改于修改〈〈商业银行资本充足率管理办法商业银行资本充足率管理办法〉〉的决定的决定》》公布本办法适用于在中华人民共和国境内设立的商业银行，包括中资银行、外资独资银行、中外合资银行资本充足率，是指商业银行持有的、符合本办法规定的资本与商业银行风险加权资产之间的比率商业银行资本充足率的计算应建立在充分计提贷款损失准备等各项损失准备的基础之上 商业银行应同时计算未并表的资本充足率和并表后的资本充足率商业银行资本充足率不得低于百分之八，核心资本充足率不得低于百分之四2004年2月23日《商商业银业银行行资资本充足率管理本充足率管理办办法法》2007年7月3日修订后的《商商业银业银行行资资本充足率管理本充足率管理办办法法》 核心资本 ① ① 实收资本 投投资资者按照章程或合同、者按照章程或合同、协议协议的的约约定，定，实际实际投入商投入商业银业银行的行的资资本本。

包括： 国家资本金：有权代表国家投资的政府部门或机构，以国有资产形式投入到商业银行的资本金 法人资本金：其他法人单位以其依法可以支配的财产投入到商业银行的资本金 个人资本金：社会个人或本企业内部职工以其合法财产投入到商业银行的资本金 外商资本金：外国投资者、我国港、澳、台地区的投资者以其资产投入到商业银行的资本金￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿根据年报，交通银行2002年度十大股东构成情况如下：￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿在十大股东股份中的占比1、中华人民共和国财政部￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿60.05%60.05%2、上海国有资产经营有限公司￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿10.81%10.81%3、上海烟草（集团）公司￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿6.02%6.02%4、云南红塔投资有限责任公司￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿5.40%5.40%5、山东电力集团公司￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿4.77%4.77%6、北京市国有资产经营有限责任公司￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿3.01%3.01%7、中国第一汽车集团公司￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿2.82%2.82%8、中国贵州茅台酒厂有限责任公司￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿2.39%2.39%9、浙江东南发电股份有限公司￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿2.39%2.39%10、中国技术进出口总公司￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿2.34%2.34% 2004年8月6日，交行与汇丰银行在北京人民大会堂签署了战略合作协议。

根据协议，汇丰银行以“香港上海汇丰银行”名义入股交行，入股比例为19.9％，持有77.75亿股，投资总金额为人民币144.61亿元，折合约17.47亿美元￿交通银行2005年第三季度业绩报告公布主要股东（拥有交通银行5%以上股权的股东）￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿占比中华人民共和国财政部￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿21.78%香港上海汇丰银行￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿19.90%社会保障基金理事会￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿12.13%香港中央结算（代理人）有限公司￿￿￿￿￿￿￿￿￿11.32%中央汇金公司￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿6.55% 注：香港中央结算（代理人）有限公司以代理人的身份，代表截止9月30日止在该公司登记的所有个人投资者所持有的股份合计数 2007年6月30日的十大股东情况股东名称￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿│￿￿￿￿持股数￿￿￿￿￿│占总股本% │ 股本性质中华人民共和国财政部￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿│￿997498.26 │ 20.36 │ 国家股香港上海汇丰银行有限公司￿￿￿￿￿￿￿￿￿│￿911500.26 │ 18.60 │ 外资法人股全国社会保障基金理事会￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿│￿555555.56│ 11.34 │ 流通H股香港中央結算（代理人）有限公司│￿521039.95│ 10.63│ 流通H股中央汇金投资有限责任公司￿￿￿￿￿￿￿￿￿│￿300000.00│ 6.12 │ 流通H股首都机场集团公司￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿│￿￿98544.75│ 2.01 │ 国有法人股国家电网公司￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿│￿￿45144.52│ 0.92 │ 国有法人股上海烟草(集团)公司￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿│￿￿37832.80│ 0.77 │ 国有法人股云南红塔集团有限公司￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿│￿￿34678.80│ 0.71 │ 国有法人股中国石化财务有限责任公司￿￿￿￿￿￿￿￿│￿￿30432.08│ 0.62 │ 国有法人股￿￿20082008年1212月3131日十大股东情况( (单位：万股) ) 户数:498078 :498078 人均持股: 10087: 10087股东名称 │ │ 持股数 │ │占总股本% % 中华人民共和国财政部 │ │1297498.26│ 26.48│ 1297498.26│ 26.48│ 香港中央结算( (代理人) )有限公司 │ │1074891.45│ 21.94│1074891.45│ 21.94│香港上海汇丰银行有限公司 │ │ 911500.26│ 18.60│ 911500.26│ 18.60│ 首都机场集团公司 │ │ 98544.75│ 2.01│ 98544.75│ 2.01│ 国网资产管理有限公司 │ │ 45144.52│ 0.92│ 45144.52│ 0.92│ 上海烟草( (集团) )公司 │ │ 37832.80│ 0.77│ 37832.80│ 0.77│ 云南红塔集团有限公司 │ │ 34678.80│ 0.71│ 34678.80│ 0.71│ 中国石化财务有限责任公 │ │ 30432.08│ 0.62│30432.08│ 0.62│华能资本服务有限公司 │ │ 26850.13│ 0.55│ 26850.13│ 0.55│ 大庆石油管理局 │ │ 23315.11│ 0.48│23315.11│ 0.48│十大股东十大股东( ( ( (截止日期：截止日期：2009-06-30, 2009-06-30, 2009-06-30, 2009-06-30, 单位：万股单位：万股) ) ) ) AH AH AH AH 户数户数:392126 :392126 :392126 :392126 人均持股人均持股: 99507: 99507: 99507: 99507 股东名称 │ │ 持股数 │ │占总股本%│ %│ 股本性质 中华人民共和国财政部 │ │1297498.26│ 26.48│ 1297498.26│ 26.48│ 境外可流通股, ,流 通受限股份香港中央结算( (代理人) )有 │ │1073562.62│ 21.91│ 1073562.62│ 21.91│ 境外可流通股 限公司香港上海汇丰银行有限公司│ │ 911500.26│ 18.60│ 911500.26│ 18.60│ 境外可流通股 首都机场集团公司 │ │ 98544.75 │ 2.01│ 98544.75 │ 2.01│ 流通A A股国网资产管理有限公司 │ │ 45144.52│ 0.92│ 45144.52│ 0.92│ 流通A A股上海烟草( (集团) )公司 │ │ 37832.80│ 0.77│ 37832.80│ 0.77│ 流通A A股云南红塔集团有限公司 │ │ 34678.80│ 0.71│ 34678.80│ 0.71│ 流通A A股中国石化财务有限责任公司│ │ 30432.08│ 0.62│ 30432.08│ 0.62│ 流通A A股华能资本服务有限公司 │ │ 26850.13│ 0.55│ 26850.13│ 0.55│ 流通A A股大庆石油管理局 │ │ 23315.11│ 0.48│ 23315.11│ 0.48│ 流通A A股核心资本 ② ② 资本公积： 包括包括资资本溢价、接受的非本溢价、接受的非现现金金资产资产捐捐赠赠准准备备和和现现金捐金捐赠赠、股、股权权投投资资准准备备、外、外币资币资本折算差本折算差额额、关、关联联交交易差价和其他易差价和其他资资本公本公积积。

资本公积可以按法定程序转增资本金 ③ ③ 盈余公积： 是商业银行从税后利润中提取的，是商业银行自我发展的一种积累包括法定盈余公包括法定盈余公积积、任意盈余公、任意盈余公积积以及法定公益金以及法定公益金 《银行家》杂志——世界1000家大银行排名情况：.doc 核心资本 ④ ④ 未分配利润： 商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损 ⑤少数股权： 在合并报表时，包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权，是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母银行的部分￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿附属资本 ①重估重估储备储备：： 商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备若银监会认为，重估作价是审慎的，这类重估储备可以列入附属资本，但计入附属资本的部分不超过重估储备的70% ②一般准一般准备备： 一般准备是根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。

各国银行准备金的提取方式各国银行准备金的提取方式◆普通准备金： 按贷款组合余额的一定比例提取 不与某种特定风险相对应， 一般列入银行资本中◆专项准备金： 按贷款分类结果，对各类不同贷款按不同比例提取 美国： 正常 — 0-1.5% 关注 — 5-10% 次级 — 20-35% 可疑 — 50-75% 损失 — 100%◆特别准备金： 按贷款组合的不同类别，如国家、行业、地区等提取 拨备覆盖率拨备覆盖率 ==贷款损失准备金计提余额贷款损失准备金计提余额贷款损失准备金计提余额贷款损失准备金计提余额/ /不良贷款余额不良贷款余额不良贷款余额不良贷款余额反映商业银行对贷款损失的弥补能力和贷款风险防范能力世界上前反映商业银行对贷款损失的弥补能力和贷款风险防范能力世界上前100100家大银行近家大银行近1010年的拨备覆盖率的平均水平为年的拨备覆盖率的平均水平为100%100%，达到，达到60-80%60-80%比较健康。

比较健康20032003年中国银监会成立的时候，银行业拨备缺口高达年中国银监会成立的时候，银行业拨备缺口高达1.341.34万亿元，拨备覆盖率仅为万亿元，拨备覆盖率仅为25%25%通过连续通过连续几年的加速拨备，几年的加速拨备，我国我国多数上市银行的多数上市银行的拨备覆盖率拨备覆盖率达到或接近达到或接近100%100%的的水平，不良贷款率均在水平，不良贷款率均在6%6%以下，利息回收率一般在以下，利息回收率一般在97%97%以上但差别较大如，但差别较大如，20042004年末，中行和建行的拨备覆盖率分别为：年末，中行和建行的拨备覆盖率分别为：71.70%71.70%和和69.6%69.6%；而城市商业银行拨备覆盖；而城市商业银行拨备覆盖率的平均水平只有率的平均水平只有14.78%14.78%20082008年底，我国全部银行业金融机构拨备达到年底，我国全部银行业金融机构拨备达到80008000亿元左右，拨备覆盖率从亿元左右，拨备覆盖率从20032003年末年末的不足的不足20%20%提高到提高到50%50%以上；全部商业银行拨备达到以上；全部商业银行拨备达到58005800亿元左右，拨备覆盖率从亿元左右，拨备覆盖率从20032003年末的年末的20%20%提高到提高到120%120%以上。

以上20082008年年报显示，中行、工行、建行和交行的拨备覆盖率分别为年年报显示，中行、工行、建行和交行的拨备覆盖率分别为121.72%121.72%、、130.15%130.15%、、131.6%131.6%和和166.1%166.1%20082008年末，股份制商业银行拨备覆盖率达到了年末，股份制商业银行拨备覆盖率达到了169%169%，城市商业银，城市商业银行贷款损失拨备覆盖率也达到行贷款损失拨备覆盖率也达到114%114%20092009年，我国银行的拨备覆盖率继续提高截止到年，我国银行的拨备覆盖率继续提高截止到20092009年底，商业银行的拨备覆盖率年底，商业银行的拨备覆盖率为为155.02%155.02%，比年初大幅上升，比年初大幅上升38.5738.57个百分点个百分点 我国关于贷款呆帐准备金的提取规定◆ 1993年： 按年初放款余额的6‰提取 从1994年起，每年增加1‰，直至历年结转的呆帐准备金达到年初放款余额的1%为止 从达到1%的年度开始，按年初放款余额的1%差额提取◆ 1998年： 按当年末贷款余额的1%差额提取，从成本上列支。

当年核销的准备金在下年予以补提 对于银行当年实际呆帐超过1%的部分，当年应全额补提我国关于贷款呆帐准备金的提取规定2002年1月1日开始实行： 《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》 《金融企业会计制度》（上市的金融企业）◆金融企业要根据资产损失程度，提取普通准备金、专项准备金、特种准备金◆专项准备金： 关注 — 2% 次级 — 20% 可疑 — 50% 损失 — 100% 次级贷款、可疑贷款的贷款损失准备金，可以根据损失程度，上下浮动20%￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿③③优先股： 商业银行发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票④可转换债券： 商业银行依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券 计入附属资本的可转换债券必须符合以下条件： 债券持有人对银行的索偿权位于存款人及其他普通债权人之后，并不以银行的资产为抵押或质押；债债券券不可由持有者主不可由持有者主动动回售；未回售；未经银监经银监会事先同意，会事先同意，发发行行人不准人不准赎赎回。

回 ￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿￿ ⑤ ⑤长期次级债务： 是指原始期限最少在五年以上的次级债务 经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本，在距到期日前最后五年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣20%如一笔十年期的次级债券，第六年计入附属资本的数量为100%，第七年为80%，第八年为60%，第九年为40%，第十年为20%➅混合资本工具：商业银行发行的带有一定股本性质，又带有一定债务性质的资本工具符合以下要求的混合资本债券可以计入附属资本： 第一，债券期限在第一，债券期限在1515年以上（含年以上（含1515年），发行之日起年），发行之日起1010年内不得赎回年内不得赎回1010年后银年后银行可以具有一次赎回权，但行使赎回权需得到银监会批准；若行可以具有一次赎回权，但行使赎回权需得到银监会批准；若1010年后银行未行使赎回年后银行未行使赎回权，可以适当提高债券的利率，但提高利率的次数不能超过一次权，可以适当提高债券的利率，但提高利率的次数不能超过一次 第二，当核心资本充足率低于第二，当核心资本充足率低于4 4％时，银行可以延期支付利息；％时，银行可以延期支付利息；若同时盈余公积若同时盈余公积与与未分配利润之和为负且最近未分配利润之和为负且最近1212个月内未支付普通股现金股利，银行必须延期支付利息。

个月内未支付普通股现金股利，银行必须延期支付利息递延的利息将根据本期债券的利率计算利息在不满足延期支付利息的条件时，银行递延的利息将根据本期债券的利率计算利息在不满足延期支付利息的条件时，银行应立即支付欠息及欠息产生的利息应立即支付欠息及欠息产生的利息 第三，债券到期时，若银行无力支付索偿权在本债券之前的银行债务，或支付本第三，债券到期时，若银行无力支付索偿权在本债券之前的银行债务，或支付本债券将导致无力支付索偿权在本债券之前的银行债务，可以延期支付本债券的本金和债券将导致无力支付索偿权在本债券之前的银行债务，可以延期支付本债券的本金和利息　￿￿￿￿￿￿第四，当银行倒闭或清算时，本债券清偿顺序列于商业银行发行的长期次级债之第四，当银行倒闭或清算时，本债券清偿顺序列于商业银行发行的长期次级债之后，先于商业银行股权资本后，先于商业银行股权资本 第五，商业银行若未行使混合资本债券的赎回权，在债券距到期日前最后第五，商业银行若未行使混合资本债券的赎回权，在债券距到期日前最后5 5年，年，其其可计入附属资本的数量每年累计折扣可计入附属资本的数量每年累计折扣2020％　　 第六，商业银行混合资本债券不得由银行或第三方提供担保。

第六，商业银行混合资本债券不得由银行或第三方提供担保　　 第七，商业银行提前赎回混合资本债券、延期支付利息、或债券到期时延期支付第七，商业银行提前赎回混合资本债券、延期支付利息、或债券到期时延期支付债券本金和应付利息时，需事先得到银监会批准债券本金和应付利息时，需事先得到银监会批准2005年12月23日  银监会下发《《关于商业银行发行混合资本债券补充附属资本有关问题的通知》》，允许符合条件的商业银行发行混合资本债券，并按照规定计入附属资本2006年9月27日，经中国人民银行、中国银行业监督管理委员会批准，兴业银行股份有限公司在全国范围内成功发行了总额为人民币40亿元的15年期混合资本债券该债券按照面值平价发行，通过簿记建档集中配售方式，在全国银行间债券市场公开发行该债券分为固定利率和浮动利率两个品种，其中固定利率品种30亿元，浮动利率品种10亿元2006年12月12日，中国民生银行获准在全国银行间债券市场公开发行不超过43亿元人民币混合资本债券￿资本充足率的计算公式资本充足率￿￿￿￿=核心资本充足率￿￿￿=    四大国有独资商业银行的资本充足率年份年份所有者权所有者权益（亿元）益（亿元）贷款总额贷款总额（亿元）（亿元）资产总额资产总额（亿元）（亿元）呆账准备呆账准备金（亿元）金（亿元）资本充足率资本充足率（资本（资本/资产）资产）呆呆 账账 准准 备备金率金率19962609.1336252.8959479.50430.310.040.0119972739.0944823.6972134.50362.050.040.0119985587.4753611.0282529.20304.710.070.0119995696.7757456.2291763.00713.060.060.0120005977.4358250.6998388.90602.300.060.0120016628.5364662.81103248.701015.990.060.02资料来源：资料来源：中国金融年鉴（中国金融年鉴（1997-2002））（二）我国商业银行资本充足率情况四大国有独资商业银行的资本结构（1998年） 中国工商银行中国工商银行中国农业银行中国农业银行中国银行中国银行中国建设银行中国建设银行金额金额占资本占资本（（%））金额金额占资本占资本（（%））金额金额占资本占资本（（%））金额金额占占资资本本（（%））资本总额资本总额1904.881189.291696.75983.86核心资本核心资本1835.5196.361113.9993.671629.2496.02955.1397.08 实收资本实收资本1714.2289.991353.03113.771062.3162.61850.9486.49 资本公积资本公积4.160.2229.892.518.090.4889.709.12 盈余公积盈余公积80.664.231.870.16466.0927.4742.564.33 未分配利润未分配利润36.471.91-270.80-22.7790.755.35-28.07-2.85附属资本附属资本72.933.8375.306.3367.513.9828.732.92 各种风险准备各种风险准备72.933.8375.306.3367.513.9828.732.92     债券债券———— 资本净额资本净额1318.4669.22303.0925.481426.2884.06733.5574.56根据根据《《中国金融年鉴（中国金融年鉴（1999））》》相关数据计算。

相关数据计算资本总额为核心资本加附属资本之和各种风险准备包括：贷款呆帐准备、坏账准备、投资风险准备资本总额为核心资本加附属资本之和各种风险准备包括：贷款呆帐准备、坏账准备、投资风险准备  我国商业银行资本充足率达标情况我国商业银行资本充足率达标情况我国商业银行资本充足率达标情况我国商业银行资本充足率达标情况截至截至20082008年年底，我国商业银行资本充足率达标的银行已有年年底，我国商业银行资本充足率达标的银行已有204204家，达标银行资产占比从家，达标银行资产占比从20032003年末的年末的0.6%0.6%上升到目前的上升到目前的99.9%99.9%我国国有控股上市银行与外资银行的对比银行名称银行名称一级资一级资本比率本比率总资本总资本比率比率成本收成本收入比入比资产收资产收益率益率权益回权益回报率报率非利息收入占非利息收入占营业收入比营业收入比不良贷不良贷款比款比美国银行美国银行8.6011.9049.051.5417.8552.340.69花旗银行花旗银行8.6011.7059.251.2718.5456.061.20汇丰银行汇丰银行9.4013.5050.081.0014.7547.401.60中国工商中国工商银行银行11.8313.6731.001.0416.8212.763.29中国银行中国银行11.3213.3930.481.1715.4519.993.56中国建设中国建设银行银行9.4311.3437.351.1820.8812.692.95外资银行数据来自外资银行数据来自《《全球银行和金融机构数据库全球银行和金融机构数据库》》，时间截止为，时间截止为2006年底。

中资银行数年底中资银行数据来自各行据来自各行2007年上半年年报年上半年年报（三）我国商业银行提高资本充足率的方法 1、分子政策 增加资本金总量，改善与优化资本结构 ★ 确定资本计划 ★ 选择最佳资本筹集方式 发行股票、债券； 内部盈余； 提高资本充足率的方法 2、分母政策 —— 减少银行资产总额 —— 改善与优化资产结构，降低风险资产的比重 ▲ 调整资产组合结构 ▲ 提高各种风险准备金比率，抵消资产损失 ▲ 运用各种措施，降低风险资产 思考： 1《巴塞尔协议》对我国商业银行的影响？2、我国商业银行应该如何进行资本管理，提高资本充足率？进一步阅读的文献：1、江曙霞著：《银行监督管理与资本充足性管制》，中国发展出版社1998年版2、姜波著：《商业银行资本充足率管理》，中国金融出版社2004年版3、巴塞尔银行监管委员会2004年6月发布，中国银行业监督管理委员会翻译：《统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》，中国金融出版社2004年版4、巴曙松著：《巴塞尔新资本协议研究》，中国金融出版社，2003年6月。

5、付正辉著，《商业银行资本管理与风险控制——释解巴塞尔新资本协议》，经济日报出版社，2005年5月。