一事一议项目会计科目使用说明.docx

会计科目使用说明1、 现金本科目核算村级公益事业建设一事一议财政奖补 资金库存现金的增减变动情况收入现金时，借记本科目，贷记“一事一议资金收入”、“银行存款”等有关科目；支出现金时， 借记“预付工程款”、“其他支出”等有关科目，贷记本科目本 科目期末借方余额，反映一事一议财政奖补资金的现金结存2、 银行存款本科目核算村级公益事业建设一事一议财政 奖补资金存入银行或其他金融机构的款项存入款项时，借记本 科目，贷记“一事一议资金收入”、“其他收入”等有关科目；提 取和支出存款时，借记“预付工程款”、“其他支出”等相关科目， 贷记本科目本科目的期末借方余额，反映一事一议财政奖补资 金实际存在银行或其他金融机构的存款3、 预付工程款本科目核算村级公益事业建设一事一议财 政奖补资金预付的工程款项预付时，借记本科目，本科目按预 付工程款的施工单位设置明细科目，进行明细核算，贷记“现金”、“银行存款”等有关科目；收回或转作支出时，借记“银行存款”、 “在建工程支出”等有关科目，贷记本科目本科目的期末借方 余额，反映一事一议财政奖补资金的实际预付的款项4、 固定资产本科目核算村级公益事业一事一议财政奖补 资金项目完工后形成的固定资产的原值。

验收合格后属村集体资 产的借记本科目，贷记“固定基金”科目，投入使用移交所在村 委会时借记“固定基金”科目，贷记本科目本科目按类别、名 称和所在地设置明细科目，进行明细核算本科目的期末借方余 额，反映村级公益事业建设一事一议财政奖补资金项目尚未移交 的固定资产原值5、 应付工程款本科目核算村级公益事业建设一事一议财 政奖补资金项目与外单位或个人发生的应付及暂收款项收到应 付及暂收款时，借记“现金”、“银行存款”等有关科目，贷记本 科目；偿付应付及暂收款项时，借记本科目，贷记“现金”、“银 行存款”等有关科目本科目按应付款的不同单位和个人设置明 细科目，进行明细核算本科目的期末贷方余额，反映村级公益 事业建设一事一议财政奖补资金项目应付未付及暂收的款项6、 完工项目结余本科目核算公益事业建设一事一议资金 项目收支结余情况项目工程竣工验收作转帐处理后，余额借记“一事一议资金收入”、“其他收入”等有关科目，贷记本科目本科目的期末贷（借）方余额，反映村级公益事业一事一议项目 资金结余（超支）7、 固定基金本科目核算村级公益事业建设一事一议财政 奖补资金项目完工后形成的固定资金的原值验收合格后属村集 体资产的借记“固定资产”科目，贷记本科目；投入使用移交所 在村委会时借记本科目，贷记“固定资产”科目。

本科目期末借 方余额，反映村级公益事业建设一事一议财政奖补资金项目尚未移交的固定资产原值8、 一事一议资金收入本科目核算村级公益事业建设一事 一议财政将补资金项目按一事一议的形式筹集的专项资金收到 资金时，借记“现金”、“银行存款”等有关科目，贷记本科目； 项目工程竣工验收后结转时借记本科目，贷记“一事一议资金支 出”科目本科目应按所议项目及资金来源（上级财政奖补资金、 群众筹资、社会捐赠、村集体投入、财政其他投入）设置明细科 目，进行明细核算本科目的期末贷记方余额，反映村级公益事 业建设一事一议专项资金收入，项目工程竣工验收后结转本科目 余额9、 其他收入本科目核算村级公益事业建设一事一议财政 奖补资金项目的存款利息收入收入时，借记“银行存款”科目 贷记本科目；本科目的期末贷方余额，反映村级公益事业一事一 议的其他资金收入，项目工程竣工验收后结转本科目余额10、 一事一议资金支出本科目核算单位村级公益事业建设 一事一议资金的全部支出实际支出时借记本科目贷记“竣工 工程支出”科目年终帐目结转时借记“一事一议资金收入”科 目，贷记本科目11、 在建工程支出本科目核算在建工程成本，在建工程发 生支出时借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”、“预付工程 款”等科目。

工程项目完工后结转，借记“竣工工程支出”科 目，贷记本科目本科目的期末借方余额，反映村级公益事业事 业建设在建项目情况12、 竣工工程支出本科目核算村级公益事业一事一议资金 竣工工程支出项目完工后验收合格时，借记“一事一议资金支 出”科目，贷记本科目；同时属村集体资产的借记“固定资产” 科目，贷记“固定基金”科目本科目按所议项目设置明细科目， 进行明细核算本科目的期末借方余额，反映村级公益事业建设 一事一议竣工工程支出13、 其他支出本科目核算村级公益事业建设一事一议财政 奖补资金项目其他支出支出时，借记本科目，贷记“银行存款”、“现金”科目本科目的期末借方余额，反映村级公益事业建设 一事一议的其他资金支出，项目工程竣工验收后结转本科目余 额附：1、一事一议一级会计科目表2、 一事一议二级会计科目表3、 主要一事一议资金会计核算举例表一:一事一议一级会计科目表编号科目名称编号科目名称一、资产类四、收入类1现金8一事一议资金收入*2银行存款9其他收入3预付工程款*五、支出类4固定资产*10一事一议资金支出二、负债类11在建工程支出5应付工程款*12竣工工程支出*三、净资产类13其他支出6完工项目结余7固定基金说明：带“*”需下设三级或三级明细科目表二:一事一议二级会计科目表一级科目二级科目一级科目二级科目预付工程款按施工单位设置二级科目村内道路设施固定资产按项目名称设置二级科目饮水工程应付工程款按施工单位设置二级科目村容村貌建设一事一议 资金收入上级财政奖补资金村内植树造林群众筹资村内土地整理酬劳折资村内文体设施社会捐赠其他工程建设村集体投入财政其他投入竣工工程支出水利设施项目资产类总计=负债类总计；资产+支出=负债+净资产+收入 年终冲销收入支出科目后：资产类=负债类+净资产类主要一事一议资金会计核算举例1、 乡镇财政所收到一事一议资金帐务处理（1） 收到县财政拨入上级一事一议财政奖补资金借：银行存款贷：一事一议资金收入——上级财政奖补资金（2） 收到B村通过银行转来一事一议水利设施建设筹资X 万元，其中：群众筹资X万元，社会捐赠X万元借：银行存款贷：一事一议资金收入——群众筹资——社会捐赠（3） 收到黎民为B村捐赠水利设施建设筹资现金X万元， 并存入银行借：现金贷：一事一议资金收入——社会捐赠借：银行存款贷：现金2、 预付项目工程款帐务处理经批准通过银行预付B村水利设施建设启动资金X万元借：预付工程款——某建筑队贷：银行存款3、 在建项目报帐业务处理B村报销水利设施建设在建工程开支X万元借：在建工程支出贷：预付工程款——某建筑队4、 在建工程项目完工结转支出X万元借：竣工工程支出贷：在建工程支出5、 竣工工程结转借：一事一议资金支出贷：竣工工程支出同时记：借：固定资产（按所议项目分类记明细帐）贷：固定基金6、 年终科目结转借：一事一议资金收入（同时记明细）贷：一事一议支出借：一事一议资金收入（同时记明细）贷：完工项目结余。