金恒教育集团周口会计培训-烟叶税历年试题与分析.docx

注册会计师考试 烟叶税历年试题与解析例题 1 单项选择题根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税纳税人的是（ ）A.在境内种植烟叶的单位B.在境内收购烟叶的单位C.在境内加工烟叶的单位D.在境内销售烟叶的单位【正确答案】B烟叶税的纳税人为在我国境内收购烟叶的单位本题看似很简单，但是极易选成 C例题 2 某烟厂为增值税一般纳税人，2014 年 1 月收购烟叶 2000 公斤，合计支付收购金额 30 万元，已开具烟叶收购发票，下列表述正确的是（ ）A.烟厂应该代扣代缴烟叶税 6 万元B.烟厂应该代扣代缴烟叶税 6.6 万元C.烟厂应该自行缴纳烟叶税 6 万元D.烟厂应该自行缴纳烟叶税 6.6 万元正确答案 C本题看似很简单，但是极易选成 D大家要注意：烟叶税的计算公式是 ： 收购金额*20%而收购金额=收购价款*（1+10%），10%是价外补贴而不能一看到收购金额，就盲目的用收购金额*1.1*20%，而不看清楚题干例题 3 某烟厂为 增值税一般纳税人 ，2016 年 10 月收购烟叶支付价款 400 万元，并按规定支付了 10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂应缴纳烟叶税（　）万元。

A、100B、80C、85D、 88【正确答案】D【答案解析】烟叶收购金额＝烟叶收购价款×（1 ＋10% ）＝400×（1 ＋10%）＝ 440（万元）烟叶税＝440×20%＝88（万元）例 4：某纳税人收购烟叶支付给烟叶销售者收购价款和价外补贴，并缴纳了烟叶税已知该收购人支付的收购价款 10000 元，其准予扣除的增值税进项税是：烟叶收购金额=10000×（1+10%）=11000 元烟叶税应纳税额=11000 元×20%=2200 元准予抵扣进项税=（11000+2200）×13%=1716 元某烟厂为增值税一般纳税人，2015 年 1 月收购烟叶 4000 公斤，合计支付收购金额 300 万元，已开具烟叶收购发票，下列表述正确的是（） A.烟厂应该代扣代缴烟叶税 6 万元B.烟厂应该代扣代缴烟叶税 6.6 万元C.烟厂应该自行缴纳烟叶税 6 万元D.烟厂应该自行缴纳烟叶税 6.6 万元答案是 B请问，烟叶税的计税依据不应该是价款+补贴吗？我认为应该是（30+30*10%）*20%=6.6 万元呀例题 5 关于烟叶税的说法不正确的是()A．烟叶税实行比例税率，税率为 30%.B．烟叶税由地方税务机关征收C．烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天D．纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税例题 6 根据烟叶税的有关规定，下列说法不正确的有（ ）。

A.收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人B.烟叶税的征税对象是指生烟叶和熟烟叶C.烟叶税实行比例税率，税率为 10%D.烟叶税应当自纳税义务发生之日起 15 日内申报纳税分析一个多选涵盖四个考点，小税种的题目可以这样出：选项 A 错误：烟叶税的纳税人仅限于单位，不包括个人；选项 B 错误：烟叶税的征税对象是指晾晒烟叶和烤烟叶；选项 C 错误：烟叶税实行比例税率，税率为 20%；选项 D 错误：烟叶税应当自纳税义务发生之日起 30 日内申报纳税对烟叶税纳税人按规定缴纳的烟叶税，准予并入烟叶产品的买价计算增值税的进项税额，并在计算缴纳增值税时予以抵扣；烟叶税实行比例税率，税率为 20％；委托加工烟丝，由受托方代收代缴消费税，同时代收代缴城建税例题 7 某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人，2009 年 12 月发生如下经济业务：(1)销售自产化妆品 15 箱，每箱不含税单价为 80000 元，收取包装物押金共 23400 元；(2)从某化妆品厂购进化妆品 16 箱，专用发票上注明每箱不含税进价 15000 元；全部生产领用，加工高档化妆品直接出售，取得不含税收销售化妆品的增值税销项税合计为()元(不含广告样品) 。

A．336956.16B．546392.91C．336946.16D． 323595。