基本建设项目审计办法.doc
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审计署、国家计委、中国人民建设银行关于下发《基本建设项目竣工决算审计试行办法》的通知（审基发＜１９９１＞４３０号）各省、自治区、直辖市审计局和计划单列市审计局，审计署驻各地方特派员办事处，各省、自治区、直 辖市计（经）委，计划单列市计委，建设银行各省、自治区、直辖市分行， 计划单列市分行，国务院各部委、各直属机构：为了加强对基本建设项目竣工决算的审计监督，提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善基本建设项目管理，特制订《基本建设项目竣工决算审计试行办法》现印发给你们，一九九二年先对国家按合理工期组织建设的重点项目进行试点审计在执行中有何问题，请告审计署，以便进一步完善该办法审计署 国家计委中国人民建设银行 一九九一年十二月二十三日基本建 设项目竣工决算 审计试行办法竣工决算审计，是基本建设项目审计的重要环节，加强对竣工决算的审计监督，对提高竣工决算的质量，正确评价投资效益，总结建设经验，改善基本建设项目管理有着重要意义为了使竣工决算审计规范化，特制订本试行办法一、 审计 范围：新建、 扩建的基本建设项目，按批准的设计文件所规定的内容建成，根据竣工验收办法符合竣工验收条件的，其竣工决算应经过审计机关进行审计。
二、 审计 方式、方法：对国家重点建设项目的竣工决算审计，由审计署根据国家计委下达的建设项目竣工验收计划，制订年度竣工决算审计计划地方建设项目的竣工决算审计由省、自治区、直辖市审计局制订年度竣工决算审计计划在建设项目初验结束后，建设单位应及时通知审计机关，审计机关派出审计组，根据基本建设投资管理有关法规和现行财经制度，采取就地审计方式，按审计程序实施审计审计机关原则上应在一个月内提出书面审计意见，发送被审计单位和组织竣工验收的计划、主管部门及有关地方政府建设单位应向审计组提供必要的文件、资料，如：可行性研究报告，初步或扩大初步设计，修正总概算及其审批文件；项目总承包合同、工程承包合同、标书，工程结算资料；历年基建投资计划、财务决算及其批复文件，工程项目点交清单，财产、物 资移交和盘点清单，银行往来及债权债务对帐签证资料，根据竣工验收办法编制的全套竣工决算报表及文字报告等三、 审计 主要内容：１、竣工决算 编制依据，审查决算编制工作有无专门组织，各项清理工作是否全面、彻底，编制依据是否符合国家有关规定，资料是否齐全，手续是否完备，对遗留问题处理是否合规２、项目建设及概算执行情况审查项目建设是否按批准的初步设计进行，各单位工程建设是否严格按批准的概算内容执行，有无概算外项目和提高建设标准、扩大建设规模的问题，有无重大质量事故和经济损失。
３、交付使用 财产和在建工程审查交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全、合规；成本核算是否正确，有无挤占成本，提高造价，转移投资的问题；核实在建工程投资完成额，查明未能全部建成，及时交付使用的原因４、转出投资、应核销投资及应核销其他支出审查其列支依据是否充分，手续是否完备，内容是否真实，核算是否合规，有无虚列投资的问题５、尾工工程根据修正总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量，留足投资防止将新增项目列作尾工项目、增加新的工程内容和自行消化投资包干结余６、结余资金核实结余资金，重点是库存物资，防止隐瞒、转移、挪用或压低库存物资单价，虚列往来欠款，隐匿结余资金的现象查明器材积压，债权债务未能及时清理的原因，揭示建设管理中存在的问题７、基建收入基建收入的核算是否真实、完整，有无隐瞒、转移收入的问题是否按国家规定计算分成，足额上交或归还贷款留成是否按规定交纳“两金” 及分配和使用８、投 资包干结余根据项目总承包合同核实包干指标，落实包干结余，防止将未完工程的投资做为包干结余参与分配；审查包干结余分配是否合规９、竣工决算 报表审查报表的真实性、完整性、合规性１０、投资效益评价。
从物资使用，工期，工程质量，新增生产能力，预测投资回收期等方面全面评价投资效益１１、其他专项审计，可视项目特点确定四、 审计处 理：审计机关根据现行法规实施审计，并提出书面审计意见对审计发现的违纪违规问题做出审计处理决定对概算外的工程投资支出所增加的投资均不得列入竣工决算，由建设单位投资包干结余分成或项目投产后的自有资金及主管部门拨款解决对虚列尾工工程，隐匿结余资金，隐瞒或截留基建收入和投资包干结余以及以投资包干结余名义分基建投资问题，均应做调帐处理，并就其情节，按其违纪金额处以２０％以下的罚款罚款从自有资金中支付，没有自有资金的由主管部门代付在竣工决算审计中发现的其他问题，按国家有关规定处理五、 本审计办 法由审计署负责解释发布部门：国家发展和改革委员会（含原国家发展计划委员会、原国家计划委员会）/审计署/中国(人民)建设银行 发布日期：1991 年 12 月 23 日 实施日期：1991 年 12 月 23 日 (中央法 规)编号：工程竣工验收报告工程名称：_________________竣工日期：_________________验收组织单位（章）______________安徽省建设厅印制房屋建筑工程和市政基础设施工程概况一览表工程名称 工程地点工程规划许可证号工程施工许可证号 质量监督注册号工程用途 设计能力 造价工程主要内容开工日期 竣工日期建设单位 法定代表人单位地址 项目负责人勘察单位 资质等级 项目负责 人设计单位 资质等级 项目负责 人施工总包单位 资质等级法定代表人 项目经理分包单位 资质等级分包单位 资质等级分包单位 资质等级监理单位 资质等级总监理工程师 岗位证书号工程质量监督机构注：本表由建设单位填写单位（子单位）工程式质量竣工验收记录工程名称 结构类型 工程规模施工单位 技术负责人 开工日期项目经理 项目技术负 责人 完工日期序号 项 目 验收记录 验收结论1 分部工程共 分部，经查 分部，符合标准及设计要求 分部2 质量控制资料核查共 项，经审查符合要求 项，经核定符合规范要求 项3安全和主要使用功能核查及抽查结果共核查 项，符合要求 项，共抽查 项，符合要求 项，经返工处理符合要求 项4 观感质量验收共抽查 项，符合要求项，不符合要求 项5 综合验收结论建设单位 监理单位 施工单位 设计单位参加验收单位(公章)单位(项目)负责人年 月 日(公章)总监理工程师年 月 日(公章)单位负责人年 月 日(公章)单位(项目)负责人年 月 日注：该表由施工单位填写，验收结论由监理（建设）单位填写，综合验收结论由参加验收单位共同商定，建设单位填写。
工程竣工验收意见验收组组长（签名）：注:建设单位根据验收组织意见填写包括设计功能、指标实现情况；建设单位守法情况；对工程勘察、设计、施工、监理等方面的简单评价；工程质量等级（要说明各分部工程质量等级及验收标准） ；难以弥补的质量缺陷记录（不得影响安全使用） 验收组成员名单姓名 验收组职务 工作单位 职务、职称 本人签名专业管理部门验收意见单位 验收意见公安消防部门 年 月 日 规划部门 年 月 日 环保部门 年 月 日 城建档案管理机构 年 月 日 监督验收意见：工程质量监督站（公章）年 月 日注：验收意见由专业管理部门明确同意不同意通过验收，并加盖单位公章，或者由建设单位记录专业管理部门认可文件（或不需要认可的依据）并加盖建设单位公章；监督验收意见由质量监督局对验收组织形式、程序、各方提供的相关资料和工程实体质量提出的意见，但不做肯定性结论附件一工程名称结构类型 建筑面积 高度／跨度 m／ m工程造价 万元 层数(地上／地下) ／开工日期 完工日期工程竣工情况说明：项目经理： 年 月 日单位负责人： 年 月 日单位公章： 年 月 日总监意见：总监理工程师: 年 月 日注：本表由施工单位填写，监理单位审查，监理单位审查，报建设单位。
附件二：工程质量评估报告工程名称: 总监理工程师: 单位负责人: 单位( 公章)年 月 日 年 月 日 年 月 日 《工程质量评估报告》应包括：法律、法规和工程建设强制性标准执行情况；分项、分部、单位工程验收情况；工程分包情况；质量问题及事故处理情况；技术应用情况；施工、监理合同履行情况；勘察、设计单位配合情况；设计功能、指标实现情况；工程档案整理情况等附件三：工程勘察单位质量检查意见工程名称：勘察项目负责人： 单位负责人： 单位（公章）年 月 日 年 月 日 年 月 日注：该表由勘察单位对勘察报告质量、设计单位是否依据勘察报告进行设计、实际地质条件与勘察报告是否符合、勘察问题的处理情况等进行检查评价附件四：工程设计单位质量检查意见工程名称：设计项目负责人： 单位负责人： 单位（公章）年 月 日 年 月 日 年 月 日注：该表由设计单位对设计质量、设计变更通知单、参加过程验收情况、施工中设计问题处理情况、质量事故技术处理方案落实情况、设计功能、指标实现情况等进行检查评价。
附件五:工程竣工总结工程名称:建设单位项目负责人: 单位负责人: 单位( 公章)年 月 日 年 月 日 年 月 日 《工程竣工总结》应包括：在工程建设各环节执行法律、法规和工程建设强制性标准的情况； 工程合同物履约情况；规划、公安消防、环保、档案等规定落实情况；设计功能、指标实现情况等附件六（1）单位工程竣工验收记录附表（房屋建筑）1、单位（子单位）工程质量控制资料核查记录工 程 名 称 施 工 单 位序 号 项 目 资 料 名 称 份 数 核 查 意 见 核 查 人1 图 纸 会 审 、 设 计 变 更 ； 洽 商 记 录2 工 程 定 位 测 量 、 放 线 记 录3 原 材 料 出 厂 合 格 证 书 及 进 场 检 （ 试 )验 报 告4 地 上 试 验 报 告 及 见 证 检 测 报 告5 隐 蔽 工 程 验 收 表6 施 工 记 录7 预 制 构 件 、 预 拌 混 凝 土 合 格 证8 地 基 、 基 础 、 主 体 结 构 检 验 及 抽 样 检 测 资 料9 分 项 、 分 部 工 程 质 量 验 收 记 录10 工 程 质 量 事 故 及 事 故 调 查 处 理 资 料11建筑与结构新 材 料 、 新 工 艺 施 工 记 录l 图 纸 会 审 、 设 计 变 更 、 洽 商 记 录2 材 料 、 配 件 出 厂 合 格 证 书 及 进 场 检 (试 )验 报 告3 管 道 、 设 备 强 度 试 验 、 严 密 性 试 验 记 录4 隐 蔽 工 程 验 收 表5 系 统 清 洗 、 灌 水 、 通 水 、 通 球 试 验 记 录6 施 工 记 录7给排水与采暖分 项 、 分 部 工 程 质 量 验 收 记 录l 图 纸 会 审 、 设 计 变 更 、 洽 商 记 录2 材 料 、 设 备 出 厂 合 格 证 书 及 进 场 检 (试 )验 报 告3 设 备 调 试 记 录4 接 地 、 绝 缘 电 阻 测 试 记 录5 隐 蔽 工 程 验 收 表6 施 工 记 。
