2022年国库资金支拨管理问题的调研报告.doc

国库资金支拨管理问题的调研报告 对财政预算资金的支拨进行监督与管理，是人民银行经理国家金库的一项重要职能近年来，中国人民银行国库局先后制定下发了中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定和商业银行、信任社代理国库业务管理方法，这些规定和方法对各级国库从机构、人员、职责、奖惩到核算、管理、退付、支拨等方面做了全面的标准和要求，对国库会计操作实现制度化、标准化，防范资金风险起到了积极的促进作用但由于多种原因，盗用或挪用国库资金的案件仍时有发生如何进一步加强国库资金的支拨风险管理，保障国库资金的平安，是摆在各级国库管理人员面前的一个现实问题 一、国库资金支拨管理中存在的问题 1、财政拨款凭证本身风险一是凭证签章不全目前的财政拨款凭证一般为制式四联，第一联留国库做记账凭证，第二联转开户行作收款凭证，第三联退收款单位，第四联给财政拨款部门的回单但只有第一联加盖财政部门的预留印鉴，其它三联均无任何印鉴或公章二是凭证防伪风险财政拨款凭证虽也是专用凭证，但既无凭证编码，也无防伪标识，不是作为重要空白凭证来管理 2、支拨凭证传递风险中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定第三章第五十七条规定：“国库外来会计凭证必须专人传递。

财政拨款凭证、退库凭证必须由财政或征收机关工作人员送达国库〞但在具体实施中，一些财税部门不按照规定要求办理，尤其在基层国库，在多数情况下，指派单位、企业或个人来国库办理支拨或退库，直接干扰和影响了国库正常的工作秩序和财税库的协作关系，潜在的风险也较大 3、财政资金流向监管风险由于地方财政部门不能及时提供预算拨款单位清单和拨款方案，国库部门难以掌握财政资金流向，因此在拨款审核中就难以发现是否是无预算、无方案或超预算、超方案的拨款和挪用国库资金，使预算收支失去方案依据，国库部门难以实施监督或监督不到位，就容易造成财政部门支拨失控，形成风险 4、财政机关与国库对账风险按规定，每月国库与财政、税务部门核对报表账务一次，但是只核对余额，不核对发生额，加之基层有些财、库部门对账意识不强，有些单位在次月中旬甚至月底才进行对账，对信息反应不及时，不利于及时发现问题 5、代理国库监管风险一些代理国库的商业银行及信用社，以赢利为目的，监管意识不强，在办理国库业务时大多只能做到账平表对，对预算支拨凭证的内容、单位、拨款用途等凭证要素不能进行严格认真的审查，不能充分发挥代理国库应有的作用。

二、加强国库支拨风险管理的建议 1、开发应用新式的财政支拨凭证一是增加财政拨款凭证的“防伪性能〞，财政部门应使用特殊纸张，重新设计、制作统一的具有防伪性能的拨款专用凭证；二是在填制拨款凭证时，尽可能杜绝或减少手工填写，统一使用微机开票，对一时不能上机，只能通过手工开票的财政部门，其各联凭证的金额要逐一核对；三是财政部门对凭证的签章，至少要在拨款凭证的第一、二、三联上同时加盖预留印鉴， 二、三联缺少或没有财政印鉴的，收款单位开户行不得受理这样无论是国库部门或用款单位开户行，作为记账凭证，均有可鉴别的标识，增强了支拨凭证的真实性；四是财政部门对支拨凭证应作为重要空白凭证管理，设立统一标识、代码、编号等，确定专人保管，领用登记，从源头加强管理，保证资金平安 2、严格执行支拨凭证专人传递制度要加大对财税部门的宣传协调力度，使财税部门能够自觉遵守中国人民银行关于国库会计核算管理与操作的规定，将每日的支拨凭证在人行组织的票据交换之前由专人送达国库并严格落实往来签收制度，以有效地减少或消除凭证外部传递的风险 3、加大对财政资金支拨的监管力度各级国库要正确处理监管和效劳的辩证关系，寓监管于效劳之中。

一是要严把凭证审核关，对凭证要素不全，财政依据缺乏或手续不全，超预算、超范围的财政拨款坚决予以拒办二是要求财政部门按时报送拨款单位清单和拨款方案，掌握财政资金的流向，加强监控三是建立大额拨款逐级审批制度，对方案外拨款要求财政部门出具文字说明并加盖公章四是加强对拨款凭证交接环节的管理，对凭证坚持做到当面交接，逐笔登记，每月对登记情况进行一次抽查，使国库支拨工作环环相扣，无隙可乘 4、增加与财政部门的对账次数在每月对账一次的根底上，增加不定期对账的次数，对于在对账中发现的问题要及时查清原因，进行处理 5、加强对代理国库办理库款支拨的管理与监督各经理支库要对辖内的代理支库进行定期或不定期的检查，引进竞争考核机制，加强对有关人员的风险意识教育将平时的检查考核结果同代理资格年审结合起来，对不能认真履行代理库职能的金融机构可考虑取消其代理资格 内容总结〔1〕国库资金支拨管理问题的调研报告 对财政预算资金的支拨进行监督与管理，是人民银行经理国家金库的一项重要职能〔2〕二是在填制拨款凭证时，尽可能杜绝或减少手工填写，统一使用微机开票，对一时不能上机，只能通过手工开票的财政部门，其各联凭证的金额要逐一核对〔3〕在每月对账一次的根底上，增加不定期对账的次数，对于在对账中发现的问题要及时查清原因，进行处理。