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第六章第六章 商业银行商业银行第一节第一节 商业银行概述商业银行概述第二节第二节 资产业务与负债业务资产业务与负债业务第三节第三节 中间业务与表外业务中间业务与表外业务第四节第四节 商业银行经营管理商业银行经营管理第五节第五节 我国商业银行改革我国商业银行改革第一节第一节 商业银行概述商业银行概述一、一、 商业银行的起源与发展商业银行的起源与发展v 货币兑换业货币兑换业→→货币经营业货币经营业→→早期银行：商业用资金早期银行：商业用资金 ① ①保管凭条保管凭条→→银行券行券 ② ②划款凭证划款凭证→→支票支票 ③ ③十足准备十足准备→→部分准备部分准备v近代银行近代银行──股份制银行（股份制银行（1694.1694.英格兰银行）英格兰银行）v现代银行：业务综合化，现代银行：业务综合化， 顾客遍及各行业顾客遍及各行业沿用旧习惯称“商业银行”（ 英国－存款银行；日本－城市银行；美国－国民银行）二、性质、特点、职能二、性质、特点、职能（一）性质（一）性质 以以盈盈利利为目目的的, ,办理理包包括括活活期期存存款款在在内内的的诸诸种种信信用用业业务务和非信用业务的货币经营企业和非信用业务的货币经营企业（二）特点（二）特点›吸收活期存款吸收活期存款 办理转帐结算办理转帐结算›开办多种信用业务开办多种信用业务›开办多种非信用业务开办多种非信用业务（三）职能职能›信用中介职能信用中介职能›支付中介职能支付中介职能›信用创造职能信用创造职能›金融服务职能金融服务职能 三、组织形式三、组织形式( (一一) )外部组织形式外部组织形式v分支行制分支行制 v单一银行制单一银行制v持股公司制持股公司制v连锁银行制连锁银行制我国现有的部分银行控股公司我国现有的部分银行控股公司母公司或银行持母公司或银行持股公司股公司被参股的银行被参股的银行中信控股中信控股﹡﹡光大集团光大集团﹡﹡海尔集团海尔集团红塔集团红塔集团招商局集团招商局集团东方希望集团东方希望集团中信实业银行、中信嘉华银行中信实业银行、中信嘉华银行光大银行光大银行青岛商业银行青岛商业银行华夏银行华夏银行招商银行招商银行光光大大银银行行、、上上海海银银行行、、民民生生银银行行、、成成都商业银行都商业银行　　( (二二) )内部组织形式内部组织形式股东大会董事会监事会                  各种委员会 行长或总经理 总稽核各级分支行 信   存   投   信   国                     会   计   人   培   发贷   款   资   托   际                     计   统   事   训   展部   部   部   部   部                     部   部   部   部   部四四、经营体制经营体制Ø以英国为代表的传统模式以英国为代表的传统模式--------分业；分业； 美国《美国《19331933年银行法》－格拉斯斯蒂格尔法（年银行法》－格拉斯斯蒂格尔法（Glass-Glass-Steagal ActSteagal Act））Ø以德国为代表的综合以德国为代表的综合式式——混业；混业； 美国美国《《金融服务现代化法案金融服务现代化法案》》Financial Service Financial Service MordenizationMordenization Act of 1999/(Gramm-Leach-Bliley Act) Act of 1999/(Gramm-Leach-Bliley Act)分分业模式模式 优势：优势：›有效地防止金融危机的传染，安全性高；有效地防止金融危机的传染，安全性高；劣势劣势：›金融体系的效率受到了制约金融体系的效率受到了制约；›信息封闭，部门之间无法共享资源。

信息封闭，部门之间无法共享资源全能型模式全能型模式优势优势›最最大大的的优优势势是是实实现现资资源源共享；共享；›通通过过多多样样化化业业务务的的开开展展，，可可以以深深入入了了解解客客户户情情况况，，提高服务效率提高服务效率; ;›借借助助于于提提供供各各种种服服务务，，有有利利于于吸吸引引更更多多的的客客户户，，增强银行竞争地位增强银行竞争地位›调调剂剂银银行行各各项项业业务务盈盈亏亏，，减减少少乃乃至至避避免免风风险险，，有有助于经营稳定助于经营稳定 劣劣势 ™ 风险传染风险传染 ；；™ 利益冲突利益冲突; ;™ 系统风险放大系统风险放大; ; ™ 产融结合带来的风险产融结合带来的风险 第二节第二节 资产负债业务资产负债业务一、资产负债表一、资产负债表（一）负债方（一）负债方1.资本项目资本项目2.存款负债存款负债3.借入负债借入负债4.其他负债其他负债（二）资产方（二）资产方1.现金现金资产资产2.贷款贷款3.证券投资证券投资4.其他资产其他资产资产资产负债负债现金资产现金资产：： 5.4 库存现金库存现金 0.9 在美联储的存款在美联储的存款 0.6 在其他银行存款和在其他银行存款和 在途待收的现金在途待收的现金 3.9贷款贷款：： 61.7 房地产房地产 26.0 工商企业工商企业 17.0 消费者消费者 11.7 其他其他 7.0证券证券：： 23.9 美国政府美国政府 18.4 州和地方政府及其他州和地方政府及其他 5.5其他资产：其他资产： 9.9存款：存款： 64.7 交易存款交易存款 20.4 非交易存款非交易存款 44.3 借款：借款： 16.4其他负债：其他负债： 10.6资本项目：资本项目： 8.3 核心资本（一级资本）v股本股本v公开储备公开储备›未分配利润未分配利润›资本盈余资本盈余  附属资本（二级资本）v未公开储备未公开储备v资产重估储备资产重估储备v普通损失准备金普通损失准备金 v混合资本工具混合资本工具v长期从属债务长期从属债务二、自有资本二、自有资本（一）资本构成（一）资本构成《巴塞尔协议》要求商业银行的资本充足率《巴塞尔协议》要求商业银行的资本充足率(总资本与加权风总资本与加权风险资产的比例险资产的比例)最低为最低为8％，其中核心资本为％，其中核心资本为4%。

（二）银行资本的用途（二）银行资本的用途v消化意外损失，保证正常经营消化意外损失，保证正常经营v增强公众信心，防止银行倒闭增强公众信心，防止银行倒闭 v支持业务扩张，占领市场份额支持业务扩张，占领市场份额　　严格的资本充足要求可以限制银行资产无节制膨胀，严格的资本充足要求可以限制银行资产无节制膨胀，防止过度冒险防止过度冒险三、负债业务三、负债业务（一）存款负债（一）存款负债Ø交易存款交易存款•活期存款活期存款•可转让支付命令帐户（ＮＯＷ）可转让支付命令帐户（ＮＯＷ）•超级超级可转让支付命令帐户可转让支付命令帐户（ＳＵＰＥＲ－ＮＯＷ）•货币市场存款帐户（ＭＭＤＡ）货币市场存款帐户（ＭＭＤＡ）•自动转帐服务帐户（ＡＴＳ）自动转帐服务帐户（ＡＴＳ）•股金汇票帐户（股金汇票帐户（SDASDA））Ø非交易存款非交易存款：储蓄存款、定期存款：储蓄存款、定期存款（二（二 ）借入负债）借入负债Ø同业拆借同业拆借Ø中央银行借款：再贴现、再贷款中央银行借款：再贴现、再贷款Ø回购协回购协议议Ø欧洲货币市场借款欧洲货币市场借款Ø发行中长期债券发行中长期债券四、资产业务四、资产业务（一）现金资产（一）现金资产 1.1.储备储备 2. 2.存放同业存放同业 3. 3.应收现金应收现金““一级储备一级储备””““第一道防线第一道防线””（二）放款业务（二）放款业务•按贷款期限分：按贷款期限分：活期贷款、定期贷款、透支活期贷款、定期贷款、透支•按贷款的保障条件分类：按贷款的保障条件分类：信用贷款、信用贷款、担保贷款担保贷款、票据贴现、票据贴现•按贷款的偿还方式分类：按贷款的偿还方式分类：一次性偿还贷款、分期偿还贷款一次性偿还贷款、分期偿还贷款•按贷款的占用形态分按贷款的占用形态分: : 正常、正常、逾期、呆滞和呆帐逾期、呆滞和呆帐•按贷款质量分类按贷款质量分类：：正常、关注、次级、可疑、损失正常、关注、次级、可疑、损失•按贷款对象的部门分：按贷款对象的部门分：工业贷款、农业贷款、商业贷款等工业贷款、农业贷款、商业贷款等•按贷款的具体用途分：按贷款的具体用途分：流动资金贷款、固定资金贷款流动资金贷款、固定资金贷款v保证贷款：保证贷款：以第三人承诺在借款人不能偿还贷以第三人承诺在借款人不能偿还贷款本息时承担连带责任而发放的贷款；款本息时承担连带责任而发放的贷款；v质质押押贷贷款款:以以动动产产如如股股票票、、债债券券、、人人寿寿险险单单、、权权利等为抵押物；利等为抵押物；v抵抵押押贷贷款款:以以不不动动产产所所有有权权证证书书( (土土地地 工工厂厂 住住房房 设备设备) )为抵押为抵押 ，金额视座落位置等而定，金额视座落位置等而定担保贷款担保贷款v逾期逾期：：贷款过期一天贷款过期一天v呆呆滞滞：：逾逾期期一一年年，，或或逾逾期期虽虽未未满满一一年年，，但但企企业业停停产产、、项目下马的；项目下马的；v呆呆账账：：贷贷款款人人走走死死逃逃亡亡或或经经国国务务院院批批准准的的呆呆账账, ,核核销销要经财政当局批准，呆账核销即视为放弃债权，要经财政当局批准，呆账核销即视为放弃债权，（（按按这这种种方方法法提提取取的的贷贷款款损损失失准准备备金金仅仅普普通通呆呆账账准准备备金金一一种种，，还不到贷款总量的还不到贷款总量的1%1%。

））v正常正常：借款人能够履行合同，按时还本付息：借款人能够履行合同，按时还本付息（毫无问题）（毫无问题）v关注关注：有能力偿还本息，但存在不良影响因素：有能力偿还本息，但存在不良影响因素（潜在缺陷）（潜在缺陷）v次级次级：还款能力出现明显问题，依靠正常收入无法保证足额：还款能力出现明显问题，依靠正常收入无法保证足额 偿还本息偿还本息 （明显缺陷）（明显缺陷）v可疑可疑：无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保也肯定要造：无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保也肯定要造成部分损失成部分损失 （明显缺陷，且有部分损失）（明显缺陷，且有部分损失）v损失损失：采取所有可能措施和必要法律程序后，本息仍无法收：采取所有可能措施和必要法律程序后，本息仍无法收回或收回及少部分回或收回及少部分 （贷款已丧失作为银行资产价值（贷款已丧失作为银行资产价值”））（二）证券投资（二）证券投资Ø目的：目的：1.1.为了获取较高的收益为了获取较高的收益2.2.分散风险分散风险3.3.增强流动性增强流动性----商业银行的二级储备商业银行的二级储备 4.4.合理避税合理避税二级储备；二级储备；第二道防线第二道防线v分分业业经经营营制制度度的的国国家家，，商商业业银银行行证证券券投投资资的的对对象象主主要要是是债债券券，，其中尤以国家政府债券为主；其中尤以国家政府债券为主；v在在实实行行混混业业经经营营制制度度的的国国家家里里，，商商业业银银行行的的证证券券投投资资对对象象是是股票和债券。

股票和债券v《《中中华华人人民民共共和和国国商商业业银银行行法法》》第第4343条条明明确确规规定定：：““商商业业银银行行在在中中华华人人民民共共和和国国境境内内不不得得从从事事信信托托投投资资和和证证券券经经营营业业务务，，不不得得向向非非自自用用不不动动产产投投资资或或者者向向非非银银行行金金融融机机构构和和企企业业投投资资，，但国家另有规定的除外但国家另有规定的除外第三节第三节 中间业务与表外业务中间业务与表外业务 一、定义一、定义v表外业务表外业务：不列入资产负债表，而仅可能出现在财务报表脚：不列入资产负债表，而仅可能出现在财务报表脚注中的交易活动注中的交易活动 狭义的表外业务是指构成银行或有债权、狭义的表外业务是指构成银行或有债权、或有负债，即在一定条件下可以转化为表内资产或负债的业或有负债，即在一定条件下可以转化为表内资产或负债的业务v中间业务：中间业务：不构成银行或有债权、债务，不承担任何资金风不构成银行或有债权、债务，不承担任何资金风险险, ,接受客户委托，提供各种服务，收取佣金、手续费、管接受客户委托，提供各种服务，收取佣金、手续费、管理费等费用的业务理费等费用的业务。

补充说明：补充说明：v国外商业银行通常将中间业务统称为表外业务；我国外商业银行通常将中间业务统称为表外业务；我国商业银行一般习惯将广义的表外业务称为中间业国商业银行一般习惯将广义的表外业务称为中间业务务 v在本节中将结算、租赁、信托、咨询等不构成银行在本节中将结算、租赁、信托、咨询等不构成银行“或有负债或有负债”的中间业务称为传统的中间业务；将的中间业务称为传统的中间业务；将狭义的表外业务，即构成银行狭义的表外业务，即构成银行“或有负债或有负债”的业务的业务以及在银行资产负债表内发生转化的业务，称为表以及在银行资产负债表内发生转化的业务，称为表外业务二、联系和区别二、联系和区别 v联系：联系：通过收取手续费、佣金等形成非利息收入通过收取手续费、佣金等形成非利息收入v区别：区别：›从会计处理角度而言从会计处理角度而言，所有的表外业务都属于中间业务，，所有的表外业务都属于中间业务，表外业务不在资产负债表内反映，而中间业务虽大部分表外业务不在资产负债表内反映，而中间业务虽大部分属于表外业务，但也有少部分（如信用证、租赁业务等）属于表外业务，但也有少部分（如信用证、租赁业务等）是在表内反映的；是在表内反映的；›从银行开展业务的角度而言从银行开展业务的角度而言，银行在办理传统的中间业，银行在办理传统的中间业务时，一般充当中介人角色；在办理衍生金融工具交易务时，一般充当中介人角色；在办理衍生金融工具交易等表外业务时，银行既可以作为经纪人又可以作为自营等表外业务时，银行既可以作为经纪人又可以作为自营商；商；›从风险角度而言从风险角度而言，传统的中间业务一般不承担的风险，，传统的中间业务一般不承担的风险，而许多创新的表外业务承担的风险较大。

而许多创新的表外业务承担的风险较大三、传统的中间业务三、传统的中间业务v结算业务结算业务v租赁业务租赁业务v信托业务信托业务v代理业务代理业务v信用卡业务信用卡业务您了解银行卡吗您了解银行卡吗补充资料补充资料信用卡信用卡借记卡－－－借记卡－－－银银行行卡卡贷记卡贷记卡－－－先消费、后还款－－－先消费、后还款准贷记卡准贷记卡－－－－－－　　　　　　　　先存款后消费（或取现）没有透支功能先存款后消费（或取现）没有透支功能先交存备用金，余额不先交存备用金，余额不足支付时，可透支足支付时，可透支　四、表外业务四、表外业务v担保业务担保业务›备用信用证；备用信用证；›保函保函 ；；›票据承兑票据承兑 v承诺业务承诺业务›贷款承诺贷款承诺; ;›信贷便利信贷便利 ；票据发行便利；；票据发行便利；›可追索的贷款出售可追索的贷款出售v派生产品业务派生产品业务　　　　　（一）　　　　　（一）担保业务担保业务1.备用信用证备用信用证 (Standby Letter of Credit)　开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭　开证行根据开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。

即开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人证即开证行保证在开证申请人未能履行其应履行的义务时，受益人只要凭备用信用证的规定取得开证行的偿付只要凭备用信用证的规定取得开证行的偿付比较比较商业信用证业务：商业信用证业务：银行承担的是第一手的付款责任，只要收款人提供合格银行承担的是第一手的付款责任，只要收款人提供合格的单据，银行就必须按合同履行支付义务；的单据，银行就必须按合同履行支付义务；备用信用证：备用信用证：银行承担的连带责任，在正常情况下，银行与受益人并不发银行承担的连带责任，在正常情况下，银行与受益人并不发生支付关系，只有在客户未能履行其付款义务时，银行才代替客户履行付生支付关系，只有在客户未能履行其付款义务时，银行才代替客户履行付款责任 　2.保函保函(Letter of Guarantee，简称，简称L／／G)v又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人又称保证书，是指银行、保险公司、担保公司或个人( (保证保证人人) )应申请人的请求，向第三方应申请人的请求，向第三方( (受益人受益人) )开立的一种书面信开立的一种书面信用担保凭证用担保凭证v保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保保证在申请人未能按双方协议履行其责任或义务时，由担保人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经人代其履行一定金额、一定期限范围内的某种支付责任或经济赔偿责任济赔偿责任银行保函与信用证的不同：银行保函与信用证的不同：　　1 1．适用范围不同。

信用证主要适用于货物的买卖；而银行．适用范围不同信用证主要适用于货物的买卖；而银行保函的用途较为广泛，除用于货物贸易，还可用于工程承包、保函的用途较为广泛，除用于货物贸易，还可用于工程承包、投标与招标、借贷与融资等业务投标与招标、借贷与融资等业务2 2．对单据的要求不同在信用证方式下与信用证相符的货．对单据的要求不同在信用证方式下与信用证相符的货运单据是付款的主要依据；在银行保函方式下单据则不是付运单据是付款的主要依据；在银行保函方式下单据则不是付款的依据，而是凭符合保函条款的索赔书或保函中规定的其款的依据，而是凭符合保函条款的索赔书或保函中规定的其他文件承担付款他文件承担付款（二）承诺业务（二）承诺业务v信贷额度信贷额度: :一种非合同化的贷款限额在这个额度内，商业一种非合同化的贷款限额在这个额度内，商业银行将随时根据企业的贷款需要进行放款银行将随时根据企业的贷款需要进行放款 ; ;v贷款承诺贷款承诺：一种正式的、合同化的协议，银行与客户签定贷：一种正式的、合同化的协议，银行与客户签定贷款承诺协议以后，要随时满足客户的贷款需要款承诺协议以后，要随时满足客户的贷款需要 ; ;v票据发行便利票据发行便利: :银行承诺帮助筹资人（企业、政府或其他金银行承诺帮助筹资人（企业、政府或其他金融机构）通过发行短期票据或融机构）通过发行短期票据或CDCDS S筹资，如不能如期售完，筹资，如不能如期售完，承诺该业务的银行将按事先约定的价格买下。

筹资人可以在承诺该业务的银行将按事先约定的价格买下筹资人可以在一定的承诺期内（一定的承诺期内（1—71—7年）循环使用票据发行便利筹措资金年）循环使用票据发行便利筹措资金v可追索的贷款出售可追索的贷款出售: :银行将已发放的贷款出售给其他金融机银行将已发放的贷款出售给其他金融机构或投资者贷款售出后，银行要为买方提供售后服务，如构或投资者贷款售出后，银行要为买方提供售后服务，如代收利息、监督贷款资金运用、对抵押品进行管理等，但贷代收利息、监督贷款资金运用、对抵押品进行管理等，但贷款合同中的借款人发生违约行为，购入贷款合同的第三方有款合同中的借款人发生违约行为，购入贷款合同的第三方有权对出售银行追索款项权对出售银行追索款项第四节　商业银行经营管理第四节　商业银行经营管理•商业银行的经营方针商业银行的经营方针•资产管理理论资产管理理论•负债管理理论负债管理理论•资产负债比例管理资产负债比例管理•资产负债外管理资产负债外管理•安全性安全性•流动性流动性•盈利性盈利性•真实票据理论真实票据理论•转换理论转换理论•预期收入理论预期收入理论二、资产管理理论二、资产管理理论•真真实实票票据据理理论论：：银银行行的的资资金金来来源源主主要要是是同同商商业业流流通通有有关关的的闲闲散散资资金金，，都都是是临临时时性性存存款款，，为为了了保保障障随随时时偿偿付付提提存存，，银银行行资资产产必必须须具具有有较较大大的的流流动动性性，，因因而而银银行行只只宜宜发发放放短短期期的的与与商商品品周转相联系的商业贷款。

周转相联系的商业贷款•转换理论：转换理论：银行能否保持流动性，关键在于银行持有资产的银行能否保持流动性，关键在于银行持有资产的变现能力只要银行所掌握的证券具备信誉好、期限短、易变现能力只要银行所掌握的证券具备信誉好、期限短、易于出售的条件，在需要资金时，可以迅速变现因此，银行于出售的条件，在需要资金时，可以迅速变现因此，银行资产没有必要仅限于短期贷款资产没有必要仅限于短期贷款•预预期期收收入入理理论论：：任任何何资资产产能能否否到到期期偿偿还还或或转转让让变变现现，，归归根根到到底底是是以以未未来来的的收收入入为为基基础础的的只只要要预预期期的的未未来来收收入入有有保保障障，，即即使使是是长长期期贷贷款款也也能能保保持持一一定定的的流流动动性性和和安安全全性性；；反反之之，，如如果未来收入没有保障，即使短期贷款也有偿付不了的风险果未来收入没有保障，即使短期贷款也有偿付不了的风险三、负债管理理论三、负债管理理论•通过主动出售对自身的债权来筹集资金，保证其流动性通过主动出售对自身的债权来筹集资金，保证其流动性•该理论强调：重视负债管理，只要资产收益大于负债成本，该理论强调：重视负债管理，只要资产收益大于负债成本，就应该进行主动性的负债，以获取利差收入就应该进行主动性的负债，以获取利差收入•商业银行的负债管理活动可以分为：商业银行的负债管理活动可以分为：•合理利用现有的负债渠道，完善银行的负债结构，降低合理利用现有的负债渠道，完善银行的负债结构，降低负债风险和负债成本；负债风险和负债成本；•积极进行金融创新，在法律允许的范围内，尝试新的负积极进行金融创新，在法律允许的范围内，尝试新的负债业务。

债业务四、资产负债联合管理四、资产负债联合管理• 资金缺口管理法资金缺口管理法•零缺口战略零缺口战略•正缺口战略正缺口战略•负缺口战略负缺口战略第七节第七节 我国国有商业银行改革我国国有商业银行改革 一一 、经营现状、经营现状 ：：“两高两高”、、“两低两低”v不良资产比例过高不良资产比例过高v经营风险高经营风险高 v资本充足率低资本充足率低v效益低效益低二、四大商业银行改革：到底从何入手？二、四大商业银行改革：到底从何入手？争论:v““产权为先产权为先”?”?v““股改第一股改第一”?”?v““上市救行上市救行”?”?v““公司治理不容忽视公司治理不容忽视”?”?三、步骤三、步骤不良贷款不良贷款————股改股改————上市上市 v第一步第一步: :解决不良贷款问题；解决不良贷款问题；v第二步第二步: :解决内部控制，变成股份制公司；解决内部控制，变成股份制公司；v第三步第三步: :条件成熟的时候上市条件成熟的时候上市中国央行副行长中国央行副行长 李若谷李若谷2003～～2005年主要商业银行不良贷款变化情况表及图年主要商业银行不良贷款变化情况表及图单位：亿元主要商业银行主要商业银行: :•国有商业银行国有商业银行( (0606年年４家４家;07;07年年5 5家家------工行工行、、农行、中行、建行、交行农行、中行、建行、交行) )•１２家股份制商业银行１２家股份制商业银行2003年2004年2005年2006年2007年3月不良贷款率不良贷款率17.9%13.2%8.9%7.517.51％％ ( (国有银国有银行行9.22%)9.22%)7.02%7.02%中央政府门户网站　中央政府门户网站　　　　　 2006 2006年年0101月月2626日　　日　　 来源：银监会网站来源：银监会网站。