第五章银行间往来与资金清算业务.docx

第五章银行间往来与资金清算业务第五章银行间往来与资金清算业务目录概述商业银行跨系统往来商业银行与中央银行往来现代化支付系统第一节概述银行间的业务往来分三类：同一家商业银行系统内的业务往来联行往来，资金汇划清算不同商业银行间的业务往来跨系统往来商业银行与中央银行的业务往来多种资金清算系统并存：联行往来系统人民银行的电子联行系统人民银行的手工联行系统票据交换系统现代化支付系统人民银行的电子联行系统全国电子联行系统通过人民银行清算总中心与人民银行各省、市的资金清算分中心直接联网，办理跨行异地资金划拨，实现汇划款项与资金清算同步进行 各商业银行受理异地汇划业务后，汇出、汇入资金由人民银行即时清算 受理异地业务的商业银行中，发出汇划业务的为汇出行，收到汇划业务的为汇入行 汇出行向人民银行当地分行发报行提交进账单、电子联行转汇清单和原始凭证；发报行借记汇出行账户后，由人民银行清算分中心在系统中录入相关要素经卫星小站传送至人民银行清算总中心，清算总中心将支付指令清分后，经卫星链路发送到相应的人民银行收报行，由其贷记汇入行账户，并由人民银行清算分中心打印电划贷方补充报单提交汇入行。

2022年10月，大额支付系统投入运行，2022年在广州、上海等重点城市推广上线 大额系统取代电子联行 第二节商业银行的联行往来一、联行往来业务的开展联行往来涵义：是同一银行系统内各银行网点之间由于办理支付结算、资金调拨等业务，相互代收、代付而发生的资金和账务往来 一往一来，总体平衡 特点：1在银行各项业务中具有特殊的地位结算的主体2传统核算划分为往帐和来帐两大系统简单、便于管理3实质是联行之间的债权债务关系，产生的汇差必须及时轧记和清算 银行往来分类层次图.联行往来境内联行往来港澳及国外联行往来非电子联行往来电子联行往来全国联行往来分行辖内往来支行辖内往来人民银行电子联行往来商业银行系统内电子联行往来联行往来：“三级管理体制分级管理全国联行往来：指全国各省、市、自治区之间各行处的资金帐务往来 由总行颁发全国联行行号和联行专用章，执行全国联行制度，办理全国联行往来业务，由总行负责监督并办理资金清算 分行辖内往来：指省、市、自治区内各行处的资金帐务往来 支行辖内往来：指县市内各行处之间的资金账务往来 具体做法类同全国联行往来商业银行系统内支付清算系统的开展采用VSAT卫星通讯技术，分散式处理系统通过寄发信件、拍发电报传送信息手工联行电子联行资金汇划清算系统利用计算机网络和电子通信技术资金汇划清算是工商银行系统内办理结算和内部资金调拨所采用的联行往来核算方法。

该系统利用先进的计算机网络系统，将发、收报行之间的横向资金往来转换成纵向的资金汇划，资金汇划快捷，清算及时，减少了在途，防止相互存欠 传统手工联行处理程序以贷报业务为例发报行收报行管辖行报告汇划信息对账信息发报单借：*存款贷：联行往账借：联行来账贷：*存款二、资金汇划清算联行往来的程序经办行网点经办行网点清算行清算行总行清算中心发报发报收报收报资金汇划清算的根本程序各发报经办行根据发生的结算资金汇划业务录入数据，全部及时发送至发报清算行；发报清算行将辖属各发报经办行的资金汇划数据传输给总行清算中心；总行清算中心对发报清算行传输来的汇划数据即时传输给收报清算行；收报清算行当天或次日将汇划数据传输给收报经办行，从而实现资金汇划业务 发报经办行借：吸收存款*活期户贷：资金清算往来发报清算行借：资金清算往来贷：其他应付款待处理汇划款项户收报经办行借：资金清算往来贷：吸收存款*活期户收报清算行借：系统内上存款项上存总行备付金户贷：资金清算往来总行清算中心借：系统内款项存放发报清算行备付金户贷：系统内款项存放收报清算行备付金户系统内资金汇划的根本程序以贷报业务为例经办行：具体办理结算资金和内部资金汇划业务的行处。

发报经办行汇划业务的发生行收报经办行汇划业务的接收行一几个根本概念清算行：在清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的行处 特征：发报清算行发出业务信息收报清算行接收业务信息清算中心：办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金的拆借 二会计科目“清算资金往来用以核算办理划收业务、划付业务的往来与清算情况 系统内“存放系统内款项系统内上存款项资产类，用以核算各级行存放在上级行的备付金，是资产类账户 “系统内款项存放用以核算下级行在本行存放的备付金，是负债类账户 三资金汇划清算业务的核算1.缴、退备付金的核算1向上级行上存备付金下级行清算行：借：存放系统内款项存*备付金户贷：存放中央银行款项上级行清算中心：借：存放中央银行款项贷：系统内款项存放2上级行退回备付金上级行清算中心：借：系统内款项存放*行备付金存款户贷：存放中央银行款项下级行清算行：借：存放中央银行款项贷：存放系统内款项存放*中心备付金户2.汇划款项业务的核算1划收款业务核算贷报业务，应付贷报业务：银行之间往来账务中,款项金额在贷方的账务发报经办行借：活期存款*付款人户贷：清算资金往来*清算行或分行辖内往来等发报清算行借：清算资金往来分行辖内往来*经办行贷：存放系统内款项*清算中心收报清算行借：存放系统内款项*清算中心贷：清算资金往来*收报经办行收报经办行借：清算资金往来*清算行贷：活期存款*收款人2划付款业务核算借报业务，应收借报：银行之间往来账务中,款项金额在借方的账务发报经办行借：清算资金往来*清算行或辖内往来等贷：活期存款*收款人户发报清算行借：存放系统内款项贷：清算资金往来*经办行收报清算行借：清算资金往来*经办行贷：存放系统内款项*清算中心收报经办行借：活期存款*付款人户贷：清算资金往来*清算行3.清算中心的账务处理1划收款业务贷报业务借：系统内存放款项发报清算行贷：系统内存放款项收报清算行2划付款业务借报业务相反分录借：系统内存放款项收报清算行贷：系统内存放款项发报清算行差额清算下“清算资金往来、“联行往来等运用时与“存放系统内款项科目的方向一致。

比较联行业务与资金汇划系统资金汇划系统是由经办行通过清算行纵向传播信息，而不是发报行与收报行两者之间的直接报单传递，有利于总行的监督管理 联行业务是业务经办行之间的直接报单传递 由收报行分散对账，不利于总行的监督管理 资料：中国工商银行的资金汇划系统该银行在全国范围内开通了集汇划、结算和清算于一体的资金汇划清算系统，异地资金汇划保证2小时到账，同城资金清算即时到账；实现全国范围内的通存通兑，系统内同城资金划拨即时到账 SWIFTPCC系统保证收、付汇及时 中国工商银行代理2家政策性银行、12家股份制商业银行、全国城市商业银行资金清算中心、以及外资银行、城乡信用社等10,000多家各类金融机构的支付结算，支付结算代理市场份额超过90% 第四节商业银行跨系统往来同业拆借异地跨系统转汇业务同城同业往来一、同业拆借一同业拆借的含义是商业银行解决临时性、短期资金缺乏的一种融资方式 主要同业之间由于汇划或票据交换而产生央行存款账户余额缺乏所引起的资金融通 以日拆为主，最长期限不得超过一个月，一般不得展期 二同业拆借使用的会计科目拆放同业资产类科目核算商业银行拆借给其他银行的短期资金。

拆借资金给他行时，借记本科目；他行归还拆借资金时，贷记本科目 余额在借方 同业拆入负债类科目核算商业银行向其他行借入的短期或临时性资金 借入资金时，贷记本科目，归还资金时，借记本科目 金融机构往来支出损益类科目用于核算商业银行从其他商业银行拆入短期资金而发生的利息费用 金融机构往来收入损益类科目用于核算商业银行将资金拆借给其他商业银行而实现的利息收入 三同业拆借的账务处理1.拆出、拆入资金的处理拆出行：借：拆放同业*拆入行户贷：存放中央银行款项备付金存款户拆入行：借：存放中央银行款项备付金存款户贷：同业拆入*拆出行户2.归还、收回拆借资金的处理拆入行：借：同业拆入*拆出行户金融机构往来支出贷：存放中央银行款项备付金存款户拆出行：借：存放中央银行款项备付金存款户贷：金融机构往来收入拆放同业*拆入行户商业银行办理的异地转账结算跨系统的异地结算，需通过人民银行转汇 如果是系统内的异地结算，可以通过系统内联行往来或资金汇划清算系统划拨款项 对于未建立联行系统或资金汇划清算系统的商业银行，其系统内的异地结算，需要通过人民银行转汇或由建立联行系统的商业银行代理结算。

商业银行需要通过人民银行办理转汇的，该商业银行称为汇出行，汇出行开户的人民银行经办机构称发报行，异地收到汇划资金的人民银行称为收报行，收到划来款项的商业银行称为汇入行 二、异地跨系统转汇业务一“先横后直方式适用于汇出行所在地为双设机构地区时的款项汇划 所谓双设机构地区是指汇出行所在地设有汇入行系统内的银行机构 当跨系统汇划款项业务发生时，汇出行将汇划款项凭证提交跨系统转汇行办理转汇 由转汇行通过本系统联行将款项划往汇入行，即采取“先横后直的转汇方法 汇出行甲地农行汇入行乙地工行借：活期存款汇款人户贷：存放中央银行款项借：存放中央银行款项贷：资金清算往来借：资金清算往来贷：活期存款收款人户转汇行甲地工行转汇汇款甲地中国人民银行清算清算二“先直后横方式适用于汇出行所在地为单设机构地区，而汇入行所在地为双设机构地区的款项汇划划款程序：汇出行先通过本系统联行将款项划至汇入行所在地本系统转汇行，再由其通过同城央行划给汇入行，资金存欠由汇入地人民银行清算 先直后横转汇行乙地农行汇入行乙地工行借：活期存款汇款人贷：资金清算往来借：资金清算往来贷：存放中央银行款项借：存放中央银行款项贷：活期存款收款人户汇出行甲地农行汇款转汇乙地中国人民银行清算三“先直后横再直方式汇出行、汇入行所在地均为单设机构地区，在办理跨系统汇划款项时，应通过附近双设机构地区的商业银行办理转汇，即采取“先直后横再直的方法。

汇出行甲地农行代转汇行丙地农行汇入行乙地工行转汇行丙地工行借：活期存款汇款人户贷：资金清算往来借：资金清算往来贷：存放中央银行款项借：存放中央银行款项贷：资金清算往来借：资金清算往来贷：活期存款收款人户汇款转汇汇款丙地中国人民银行清算清算三、同城同业往来一同城票据交换1.同城票据交换的相关规定指在同一票据交换区内各商业银行将相互代收、代付的票据，按照人民银行规定的时间和场次，集中到指定的票据交换所进行交换，当场轧记往来行之间应收、应付差额，并由人民银行清算差额资金的一种方法 2.同城票据交换的原理与业务处理同城票据交换根本业务流程票据交换所票据交换行提出票据提出票据提出票据提入票据提入票据提入票据票据交换行票据交换行三同城票据交换的资金清算由于参加票据交换的行处既是提出行同时也是提入行，所以各行在每次交换中当场加计应收和应付款项并轧算出票据交换的应收或应付差额，由票据交换所汇总轧平各行处的应收、应付差额，并转交中央银行办理转账，清算差额 各行处根据在交换所提出票据与取回票据的情况，计算本行的交换差额：本行应付款=本行代收票据+本行付款凭证本行应收款=本行代付票据+本行收款凭证提出行提出交换票据当提出代收票据贷方票据时，提出行为付款人开户行借：活期存款付款人户贷：待清算票据款项同城票据清算当提出代付票据借方票据时，提出行为收款人开户行借：待清算票据款项同城票据清。