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存货核算存货核算用友软件股份有限公司课 程 内 容一、系统介绍 二、初始设置 三、日常业务 四、业务核算 五、财务核算 六、跌价准备 七、月末结账 八、890新增功能 九、常见帐表查询 十、常见问题处理 补充：10.0新增功能介绍课 程 内 容一、系统介绍1.1系统概述1.2产品接口1.3应用流程1.11.1系统概述系统概述《存货核算》是用友ERP-u8管理软件的主要组成部分，是从资金的角度管理存货的出入库业务，主要用于核算企业的入库成本、出库成本、结余成本反映和监督存货的收发、领退和保管情况；反映和监督存货资金的占用情况1.11.1系统概述系统概述系统提供以下功能： ü 提供按部门、仓库、存货核算功能； ü 提供六种计价方式，满足不同存货管理之需要； ü 为不同的业务类型提供成本核算功能； ü 可以进行出入库成本调整，处理各种异常； ü 方便的计划价/售价调整功能； ü 存货跌价准备提取，满足企业管理需要； ü 自动形成完整的存货账簿； ü 符合业务规则的凭证自动生成； ü 功能强大的查询统计功能；1.2 1.2 产品接口产品接口1.31.3业务流程业务流程课 程 内 容二、初始设置2.1选项介绍2.2计价方式2.3期初数据2.4科目设置2.12.1选项介绍选项介绍2.12.1选项介绍选项介绍仓库仓库所属部门门存货货数量金额额 甲一部001100100 乙二部00110090 丙二部001100110仓库仓库所属部门门存货货数量金额额乙二部001100？举举例： 忽略期初结结存数据，计计价方式为为全月平均，本月入库库数据如下，本月出库库数据如下：问：若分别采取以上三种核算方式，算出的本月出库金额为多少 ？2.12.1选项介绍选项介绍2.12.1选项介绍选项介绍举例：11月份发生如下两笔暂估采购业务会计月份存货名称数量暂估单价暂估金额11A100110011B100110012月份收到供应商开具的采购发票，结算信息如下会计月份存货名称数量结算单价结算金额12A100220012B20240问：分别采用以上三种暂估方式处理的结果如何？2.12.1选项介绍选项介绍2.12.1选项介绍选项介绍2.12.1选项介绍选项介绍u 账面为负结存时入库单记账张自动生成出库调整单调整单 【应用场景】为解决负出库情况下，出库单按估价出库，入库单再记账时应对结存成本进行相应的调整，以保持出库单按入库成本出库。

2.12.1选项介绍选项介绍收入数量单价金额结存数量 结存单价结存金额3月1日购入 10.00 2.00 20.00 102.00 20.003月2日发出 15.00 2.00 30.00 -5.00 2.000 -10.003月3日购入 6.00 3.00 18.00 1.00 8.008.003月5日发出 1.00 8.00 举例：如不选择此选项，则03.05的发出单价即为8.00，相对其入库成本而言要高很多如选择此选项，则6个入库记账时，就会生成一张出库调整单，金额=-5*(2- 3)=5，使得结存成本为32.12.1选项介绍选项介绍【条件】 入库单记账时： Ø 对于负结存（即判断数量或单价或金额为零或负数）与正 入库单 Ø 或对于正结存（（即判断数量或金额为零或正数）或（单 价为负数））与负入库单比较进行以下处理：2.12.1选项介绍选项介绍【详细算法】 –∣入库数量∣∣原结存数量∣或原结存单价为负或为 零，结存时取入库单价，反算出库调整金额出库调 整金额=原结存数量*（结存单价-入库单价） –∣入库数量∣=∣原结存数量∣，如果入库单记账结存 金额不为零，根据记账后的结存金额生成出库调整单 ：出库调整金额=原结存金额+入库金额2.12.1选项介绍选项介绍注意:1、如果生成的出库调整单金额为零，则不生成出库调整单。

2、如果原结存数量等于零且原结存金额不为零：出库调整金额=原结存金额3、全月平均系统在判断结存时数量不包括非自填单价的出库单2.12.1选项介绍选项介绍u先进先出红蓝回冲单是否计入计价库【业务场景】由于先进先出是按一定的规则顺序出库并计算出库成本的，因此红字回冲单计入计价库时，可能其对应的暂估入库单已被其他出库单出库了，这样红字回冲单就只能冲减其他的入库单了，这样一来可能会造成计价库的数据不匹配，不可理解因为在用户看来，红字回冲单肯定是冲减原来的暂估入库单的，但实际的结果确不是这样为解决计价库的此问题，特增加此选项2.12.1选项介绍选项介绍对采购的暂估入库单，系统会根据回冲方式月初或结算时生成红/蓝回冲单，如选择此选项，则系统生成的红蓝回冲单将记入计价库，参与成本核算，即红字回冲单将做为出库冲减计价库中的入库单，而蓝字回冲单将作为入库增加计价库的结存成本如不选项此选项，则系统生成的红蓝回冲单将不记入计价库，不参与成本核算2.12.1选项介绍选项介绍Ø 如选择此选项，则红字回冲单占用采购入库的10个，其他出库单的单价为2.00（取其他入库单的单价）Ø 如未选择此选项，则其他出库单的单价为1.00（取自采购入库单的单价）。

举例：2.12.1选项介绍选项介绍注意：Ø 个别计价核算时，系统固定为红蓝回冲单不记入计价库，不可选择Ø 如未选择“结算单价与暂估单价不一致自动生成出库调整单”且又选择了红蓝回冲单记入计价库，则当结算单价与暂估单价不一致时，对于已按暂估价出库部分应手工填制出库调整单调整出库成本2.12.1选项介绍选项介绍u结算单价与暂估单价不一致自动生成出库调整单【应用场景】对采购业务中货到票未到的情况企业一般会暂估入库，这 样采购结算前的出库成本也会按暂估成本计算，下月采购 发票来了结算后才有了采购的实际成本，通过结算成本处 理可将原来暂估入库成本调整为结算的实际成本，对于已 按暂估单价进行出库的业务，也应将出库成本由暂估成本 调整为实际的出库成本，以保证成本的准确性处理规则】结算成本处理时，如果暂估单价与实际结算的单价不一致，且已按暂估单价出库则结算成本处理时，系统将已出库部分按暂估价计算的出库单调整为按结算价，即按出库单自动生成出库调整单，调整单依据出库单一对一生成，调整单的金额即为暂价单价和结算单价的差额与出库单数量的乘积2.12.1选项介绍选项介绍注意：1、只有在入库单全部结算完成后才能生成出 库调整单2、恢复记账时，如果暂估处理恢复记账应同时将暂估处理对应生成的出库调整单一同恢复记账。

如果暂估处理时调整过计价库中的结存成本，恢复暂估处理的记账时将结存成本一同恢复3、只针对计价方式先进先出、后进先出、个别计价2.12.1选项介绍选项介绍全月平均法全月平均法期初存货数量和本期各批收入存货的数量为权数，去除本月全部收货成本加上月 初存货成本，计算加权平均单位成本，据以对存货进行计价 （期初结存金额＋本期入库金额－本期有成本出库的金额） 平均单价=（期初结存数量＋本期入库数量－本期有成本出库的数量） 则，全月平均单价= （10.00*10.00+5.00*9.00+10.00*11.00）/ （10.00+5.00+10.00 ）= 10.202.22.2计价方式计价方式移动平均法移动平均法对存货按照实际成本进行会计核算的企业，领用或发出的存货，可以采 用移动平均法进行成本核算 每次收货后，立即根据库存存货总数量 和总成本，计算出新的平均单位成本的一种方法则：03.02发出单价 = （10.00*10.00+5.00*9.00）/（10.00+5.00）≈ 9.67 03.05发出单价 = （10.00*10.00+5.00*9.00-2.00*9.67+10.00*11.00）/（ 10.00+5.00-2.00+11.00）≈ 10.252.22.2计价方式计价方式先进先出法先进先出法先进先出法是假定存货的流转顺序采取先收入的存货先发出，并根据这种 假定的成本流转程序计算确定发出存货和期末存货的成本。

经营活动受存 货形态影响较大或存货容易腐败变质的企业，一般采用先进先出法来确定 其成本2.22.2计价方式计价方式则，03.02发出单价 = 10.0003.05发出单价 = 10.0003.08发出单价 = [10.00*（10.00-2.00-5.00）+ 9.00*5.00+11.00*（ 10.00-3.00-5.00）]/10.00 =2.22.2计价方式计价方式后进先出法后进先出法与先进先出法相反，以后收入的存货先发出为假定成本流转 顺序对发出和期末存货计价它既可在永续盘存制下使用，又可在实地 盘存制下运用，来确定其成本 （核算方式类似与“先进先出”）2.22.2计价方式计价方式个别计价法个别计价法•个别计价法个别计价法又称分批认定法或具体辨认法，指对每次领用或者发出的 存货进行个别辨认，看属于哪批或哪几批收入，然后分别按照所属各 批收入的实际成本确定每次领用或发出存货的实际成本这种计价方 式适用于体积大，或成本较高，数量较少的存货根据指定入库单来确定本次发出成本2.22.2计价方式计价方式计划价计划价/ /售价售价计划价： 工业版用户可以用计划价法来核算存货成本，计划价法指按照计划成本进行存货核 算的企业，对存货的计划成本和实际成本之间的差额，应当设置材料成本差异科目 ，单独进行核算。

平时发出存货时，一律按照计划成本核算，月末计算出各类发出 存货应分担的材料成本差异，进行分摊期初结存差异金额＋本期入库差异金额－本期有成本出库的差异金额） 差异率=（期初结存计划金额＋本期入库计划金额－本期有成本出库的计划金额）售价法：商品流通企业的库存商品如果按照售价进行会计核算，则应对库存商品的进价和售价之间的差额，专门设置商品进销差价科目，单独进行核算2.22.2计价方式计价方式计划价：差异率 = （20.00+3.00+7.00）/（100.00+50.00+100.00）= 12%出库差异 = 差异率*出库计划金额 = 12%*（20.00+50.00+60.00）= 15.602.22.2计价方式计价方式补：自由补：自由项核算项核算U8.70以上（含）版本系统支持存货按自由项核算成本• 在存货档案指定自由项是否核算，参与存货核算• 存货核算相关账表可反映核算自由项信息平均价2.32.3期初数据期初数据初次使用该模块，应先输入全部末级存货的期初 余额，以保证其数据的连贯性如果系统中已有 上年的数据，年结后，上年各存货的期末结存会 自动结转至新的年度2.32.3期初数据期初数据当与《库存管理》集成使用时2.32.3期初数据期初数据当按计划价/售价核算时2.32.3期初数据期初数据当与《销售管理》集成使用时2.32.3期初数据期初数据当与《销售管理》集成使用时2.42.4科目设置科目设置用于设置本系统中生成凭证时所需要的各种科目 ，如：存货科目、差异科目、分期收款发出商品科 目、委托代销科目、运费科目、税金科目、结算科 目、对方科目等。

2.42.4科目设置科目设置其中：u存货科目、对方科目（用于设置一般业务单据的借、贷科目）u税金科目、结算科目、应付类科目（用于按结算单制单时使用）u 运费科目（对于商业账套，当采购选项中不勾选“ 费用是否分摊到入库成本”，存货核算对 结算单制单时带出运费科目）2.42.4科目设置科目设置课 程 内 容三、日常业务3.1假退料业务3.2出/入库调整单3.3系统调整单3.4发出商品贷方调整单3.3价格调整单3.13.1假退料业务假退料业务用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完毕，下月需要 继续耗用，则可不办理退料业务，制作假退料单进行成本 核算月末结账后，系统会自动根据当月已记账的假退料 单自动生成假退料单的回冲单注意：只有工业版账套才有此功能！3.13.1假退料业务假退料业务3.23.2出出/ /入库调整料单入库调整料单出/入库单据记账后，若发现单据金额错误，如果是录 入错误，通常采用修改方式进行调整但有时遇到由 于暂估入库后发生零出库业务等原因所造成的出库成 本不准确或库存数量为零。