操作规程SOP资料财务部.doc

标准操作程序（SOP）-财务部（目 录）会计工作规程 1审计工作规程 2-4收投款流程5备用金流程5付款程序 6员工报销流程8成本核算流程8验收工作规程8采购工作流程8收银工作流程8部门：财务部实行者职称：会计任务号：SOP-01任务的题目：会计工作规程需要使用的工具：效益/质量标准：做什么怎么做P为什么审核单据、填制凭证、过账、对账、编制报表1.1根据审核无误的原始凭证填制记账凭证1.1.1外来原始凭证：酒店与其他单位或个人发生业务、劳务关系时，由对方开给本单位的凭证、发票、收据等1.1.2自制凭证：（1）发出凭证：由财务稽核进行分类汇总，核查无误后，由会计根据营业报表填制记账凭证，送交会计主管2）部凭证：采购申请单、进货验收单（直拨单、出入库单）、费用报销单、收款收据、借款条、各类费用的计提待摊与分配等1.2逐笔输入金蝶K3进行帐务处理，并登记打印日记账和明细分类账1.3会计员对各种原始凭证进行审核，审核完毕，填制记账凭证与时交会计主管进行审核，会计员根据审核无误后的记账凭证登记明细账记账凭证由专人保管1.4根据记账凭证汇总，登记总分类账和明细帐每月末，会计主管对全部记账凭证进行汇总，编制相关报表。

1.5对总分类账与所属的明细分类账进行核对相符，各二级明细账与有关三级明细账与辅助账进行核对，明细账之间的核对1.5.1总账与明细账核对借贷方发生额与余额1.5.3成本会计对存货三级账与仓库三级账进行核对，由会计员根据存货明细表与总账进行余额核对，核对无误经双方确认后，交回会计主管保管1.5.4库存商品明细账与商场进行账务核对，并结转商品成本与进销差价1.6根据总分类账和明细分类账，编制会计报表审核其原始单据是否符合规定标准，保证数据来源的合法性和准确性起草者：批准者：职称：总会计师签字/日期：职称：财务总监签字/日期：部门：财务部实行者职称：审计主管任务号：SOP-02任务的题目：审计工作规程需要使用的工具：效益/质量标准：做什么怎么做P为什么审核收银各类账单，核对系统、出具酒店营业日报表1.1前台账单审核（1）查看账单所列容与附件是否齐全附件指：除房租和房间外，其它账单上所列的如洗衣、迷你吧、赔偿等必须有原始单据)（2）查看账单中所注明的房型与规定的房价是否一致，如不一样，看是否是协议单位执行的协议价或有折扣单3）查看账单中打印的退房时间是否超过12：00，如超过则须加收半日房租，否则必须有效人签免与原因说明。

4）账单中如附有销售部的预定单，要查看预定单的容（包括房型、房价、房数、要求）与账单是否一致5）查看账单所附每消费单据是否准确合理例如：赔偿标准、租车时间路程、迷你吧消耗数量名称等)（6）查看挂帐账单上有效人签字与挂帐协议上所签是否一样7）查看结账的信用卡有效期、签字、签购单、消费限额、授权等8）查看账单上附的发票填写是否规，有无多开9）查看以现金结算退房的账单中客人押金单是否收回，账单上有无客人的签字确认10）查看贵重物品保管单，在客人退房后请客人交还保险箱钥匙1.2 餐饮与康乐账单的审核（1）查看账单上的项目与所附order单、卡是否一致2）查看每order单所标价格与菜谱是否一样菜谱上没有的菜价在账单中必须有餐饮部经理签字标价审核营业点收入是否准确，有无跑单、做弊情况，检查其营业点的折扣、免单是否答合规定，保证酒店的收入能够完整入账起草者：批准者：职称：总会计师签字/日期：职称：财务总监签字/日期：部门：财务部实行者职称：审计主管任务号：SOP-02任务的题目：审计工作规程需要使用的工具：效益/质量标准：做什么怎么做为什么（3）查看账单或order单上有作更改、冲减、作废的必须有楼面主管以上人员签字确认与原因说明。

作废账单必须三联齐全）.（4）根据宴请账单查看有无按宴请规定办理或超标的5）查看各部门工作餐账单与累计数，接近限额给予提醒6）查看房包餐账单与预定单或前台实际入住人数、房数是否相符打折单有无越权7）查看结账的信用卡有效期、签字、签购单、消费限额、授权等8）查看结账挂账账单上有效人签字与挂账协议上所签是否一样（9）对于“待处理账单”须查明原因，跟踪解决10）查看每order单上是否有餐厅收银员的签字、盖章1.3 报表单据审核（1）客房部送来的酒水、洗衣、赔偿、麻将出租报表与电脑数核对，看有无单据漏输2）根据每班营业日报表核对与其所附的原始账单、票据是否齐全一致，以与投款记录情况，确保账款相符3）通过营业部门报表与前台收银核对房租、房态情况4）检查帐表，对出现已退房帐结的帐必须查明原因，确定责任并记录，与时督促解决5）通过电脑房价表检查入住房价是否正确合理，有无漏输或多输，注意加床、免费房、团队会议减免等情况6）通过客人离店表核对12：00后退房半日租收/免情况起草者：批准者：职称：总会计师签字/日期：职称：财务总监签字/日期：部门：财务部实行者职称：审计主管任务号：SOP-02任务的题目：审计工作规程需要使用的工具：效益/质量标准：做什么怎么做P为什么（7）根据每日营业明细表查看每笔营业收入明细与核对各营业点住客账与该表所挂账是否一致。

8）酒水单、酒水报表与酒水收入三方核对9）点菜单厨房联与送审账单中的财务联核对1.4分析报告：每天出具营业日报表、每月4日前做好上月的所有审计报告，详细分析收入状况和应收帐回款率等起草者：批准者：职称：总会计师签字/日期：职称：财务总监签字/日期：部门：财务部实行者职称：总出纳任务号：SOP-03任务的题目：收投款流程需要使用的工具：效益/质量标准：做什么怎么做P为什么收取营业现金1. 审计到保安部拿取保险柜钥匙2. 审计、保安、出纳至前厅办公室，由出纳打开保险柜3. 检查保险柜投款袋的数量是否与投款本登记的一致，不一致时应通知各部门负责人进行调查4. 检查投款袋中的现金是否与投款单上的金额相一致，不一致时应通知各部门负责人进行调查5. 对投款单进行分类并根据投款单制作现金明细表6. 对投款袋数量和登记本进一步核查7. 对投款金额和投款单进一步核查8. 对投款金额和投款单与投款金额和投款单不符原因作出处理意见9. 将信用卡单与银行信用卡进账单交由应收做账10. 将现金投款单与营业款现金解款单交由明细做账11. 将现金明细表交由审计审查12. 月底对相关单据装订存档（下附流程图）规收投款管理，保证资金安全。

起草者：批准者：职称：总会计师签字/日期：职称：财务总监签字/日期：收投款流程图部门：财务部实行者职称：总出纳任务号：SOP-04任务的题目：备用金管理需要使用的工具：效益/质量标准：做什么怎么做P为什么现金的提取、支付、盘点1、 酒店财务总出纳核定酒店需要备用金金额，向财务总监→总经理申请批准，填写现金支票到XX银行酒店基本账户提取2、支付个人各种奖金、劳保、福利、差旅费，员工食堂每天菜款，各部门零星报销，在1000元的现金报销，超过1000元以上的一律转账3、根据财务指定报销时间，凭各部门填写现金报销单有报批手续的单据，由财务指定人员出具付款凭证，出纳核实报销金额无误后报销，按定额补足报销的备用金4、为了避免每天现金报销收付过程中发生错误，每天下班前出纳应清点现金每月最后一天在总账会计监督下盘点库存现金，出纳应按券别（壹角、贰角、伍角、壹元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分别清点其数量，然后加总，即可得出当月的实存数将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，如发现有长短款，应进一步查明原因，与时处理5、审计、出纳应每月不定时对各收银点与部门的备用金抽查2次，每月底在现金盘存表上各收银点与部门的备用负责人签名。

控制好备用金的使用管理起草者：批准者：职称：总会计师签字/日期：职称：财务总监签字/日期：部门：财务部实行者职称：总出纳任务号：SOP-05任务的题目：付款程序需要使用的工具：效益/质量标准：做什么怎么做P为什么各类支付1、付款方式有：现金付款、转账付款各部门确定发生业务种类，由部门文员填制付款凭证2、各部门根据业务需要，现金付款的填制现金付款凭证3、对超过现金收付限额1000元以上的款项进行收付时，必须通过银行结算转账付款的填制转账付款凭证4、付款申请需附完整的的单据凭证⑴ 正式发票（能够事先提供的情况下）⑵ 收货记录（支付供应商货款时，还应附供应商一联收货报告）⑶ 已批准的采购申请单⑷ 如有合同的付款项目须附有合同复印件⑸ 固定资产的付款、差旅费的支付等有关费用需附有经总经理审理批的预算⑹ 各部门自行申请员工福利费或奖励金等必须附有总经理的批准文件5、各部门填制好付款凭证，部门经理签名，送财务对口人员核对签名—财务总监—总经理－董事长规管理起草者：批准者：职称：总会计师签字/日期：职称：财务总监签字/日期：部门：财务部实行者职称：总会计师任务号：SOP-06任务的题目：员工报销流程需要使用的工具：效益/质量标准：做什么怎么做P为什么员工各类费用报销1. 员工填写报销单与其它支持文件2. 部门经理→会计→财务总监→总经理→董事长3. 财务部查询员工是否已申请备用金或借款4. 财务部查询员工申领备用金或借款是否超过报销金额5. 对于没有申领备用金或借款的员工付出现金6. 总账人员进行标准会计维护7. 对于报销金额超过备用金或借款的员工付出现金8. 总账人员进行标准会计维护9. 对于申领的备用金(或借款)大于报销金额的员工,收取现金10. 总账人员进行标准会计维护（下附流程图）规管理、权责分清、防止浪费。

起草者：批准者：职称：总会计师签字/日期：职称：财务总监签字/日期：员工报销流程图部门：财务部实行者职称：成本主管任务号：SOP-04任务的题目：成本核算管理规程需要使用的工具：效益/质量标准：做什么怎么做P为什么成本核算管理规程1、物品申购：审核仓管员填写的物品补库申购单与各使用部门申购单的规格、数量是否合理，尽可能部调拨，并签名认可2、物品询价和定价：月底与相关部门人员到市场询价并记录，经。