2022医院财务报销工作制度及各项费用开支报销审批流程（精华版）.doc

财务报销工作制度为规范医院财务行为,保证会计资料真实、完整，加强医院财务管理，提高医院经济和社会效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理办法》及有关法规，结合我院实际，特制订本制度 一、关于发票报销 （一）医院的物资采购，由物资需求部门将需购买的物资计划报医院，经院长审核批准后，由采购人购买所需物资并办理入库手续 各项物资的采购均应根据库存及需求由申请科室申报预算，经院领导审核签批后由职能部门实施上述物资在采购回院后必须办理实物验收入库手续，报销时发票后必须附入库单 （2） 在购置商品、接受服务及其他经营活动中支付款项时，应当向收款方取得发票发票要求填写项目齐全，内容真实，要求全部联次一次用双面复写纸复写、打印，内容完全一致取得发票时，不得要求变更品名和金额发票的基本内容包括：购货人名称（在抬头处填写）、商品名称或经营项目，计量单位、数量、单价、大小写金额，开票人、开票日期，开票单位财务专用章或发票专用章等 （三）不符合规定的发票，不得作为财务报销的凭证，财务人员有权拒收不符合规定的发票是指发票应经而未经税务机关监制，即发票无税务监制章或项目填写不全，内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务专用章，发票专用章或公章属于伪造、作废，以及其他不符合税务机关规定的发票。

（四）发票所记载的各项内容均不得涂改 如果发票有错误，应当由出具单位重开或者更正更正发票只能提请原开具单位进行，其他单位和个人无权更正；更正处应由原出具单位盖章，以示负责发票的金额、数量、单价等出现错误，只能重开，不能直接更正，更不得涂改 （五）如果取得的是总金额发票，应附发票明细单，列明物品或劳务名称、数量、单价、金额明细单总金额应与总金额发票一致，并加盖财务专用章发票明细单同发票一样不得涂改 （六）取得的发票如有遗失，应当要求对方重新开具或者出具相应的证明，不能以“白条子”作为报销依据出差、探亲的车票、船票等凭据报销，无票一律不予报销 （七）开具发票必须在发生经营业务时开具未发生经营业务一律不准开具发票 （八）取得发票报销时，在发票的背面经办人、验收人或证明人签名以示负责，在正面由财务部长签字、院长签批后方能到财务科予以报销 二、差旅费报销规定 （一）参加进修学习，必须列入医院人才培养计划，学习结束后回院继续工作并提交进修学习总结，经医务科签字，持批件到财务科予以报销二）参加学术交流会议的，有科研经费的，其费用在科研经费中开支；无科研经费的，报销列入科室成本 （三）出差在外发生的业务招待费，须经医院办公室签署意见后方可办理报销手续。

（四）交通费报销 1、享有正主任医师或相当职称的，可享受下列待遇： 火车--在车上过夜6小时以上或连续乘车超过12小时的可购软卧票；乘坐硬卧的按硬卧报销；乘坐硬席座位，属慢车和直快的按硬座票价的60%补助，乘特快的按硬座票价的 50%补助，乘空调列车的，按硬座票价的30%补助轮船--二等舱位飞机--二等舱位（须经主管财务院长批准方可乘坐）未经批准私自乘坐的，按火车硬席卧铺票价报销往返机场的专线客车费用凭据报销其他交通工具（不包括出租汽车）--按实报销市内交通费--省外每人每天补助市内交通费8元，包干使用，不再凭据报销市内交通费参加会议及进修学习期间不报销市内交通费省内交通费凭据报销（不含出租汽车） 凡在XXX市参加会议的人员，每人每天凭据报销4元市内交通费 2、其他人员可享受： 火车--可购硬卧票，其他补助标准同主任医师轮船--三等舱位市内交通费均同正主任医师 （五）住宿费报销 正主任医师或相当级别的可享受： 一般地区--80元/日，深圳、珠海、厦门、汕头、海南省100元/日 其他人员可享受：一般地区--60元/日，深圳、珠海、厦门、汕头、海南省--80元/日 出差住宿费在规定的限额内按实际住宿天数凭据报销，实际住宿费超过规定限额的部分自理，不予报销。

出差人员由对方单位对口接待或住在亲友家，没有正式发票的，一律不予报销住宿费参加会议人员住宿费用由财务科酌情报销 （六）伙食补助办法 1、出差伙食补助费不分途中和住勤，每人每天补助标准为：一般地区18元，特殊地区（深圳、珠海、厦门、汕头、海南）26元在途期间按一般地区标准计发伙食补助费无论省内省外没有住宿发票的不予伙食补助在途期间连续乘火车超过12小时（含12小时）的，凭火车票每满12小时加发20元伙食补助费夜间乘坐长途汽车、轮船最低一级舱位（统舱）超过6小时的，每人每夜加发一天伙食补 助（一般地区18元，特殊地区26元）2、外出进修人员，进修期间每人每天伙食补助费6元 3、下乡医疗队等各种基层工作队，在基层工作期间的伙食补助费，每人每天补助标准为15元 4、在本市及近郊出差或出席会议，中午不能回家用餐的，发给误餐补助费6元 三、借款、采购及报销程序 （一）凡外出开会、参加进修学习或学术活动、购置设备材料、交纳有关税费需要借款时，先由当事科室提出申请（或会议通知），送相关职能科室签署意见后，经院长批准即可到财务科办理借款手续 （二）借款人填好借条并附上申请，经院长签字审批后，到财务科借款或报销。

（三）本规定经院长办公会议研究公布后实行，未尽事宜据本规定精神由财务科负责解释 各项费用开支报销审批流程为规范医院各项费用开支报销和经济合同付款审批手续，严肃财经纪律，杜绝漏洞，防范违规违纪，加强审批程序，提高办事效率，加速资金周转，本着节约开支的原则，降低成本费用，特制定本办法 一、各项借款审批流程借款是指零星采购物资、药品制剂、器材、差旅费、办公等费用开支零星借支的款项，通常称之为备用金，备用金包括现金和银行支票 （一）备用金借支要求 1、零星费用的借支，经办人填具借款单 2、借款单需注明现金借支或银行支票借支，1000元以上借支原则上以支票支付办理结算 3、经办人应在一周内取得正式发票，及时报销，超过一个月未报销者，由本人工资扣回 （二）备用金借支审批流程 1、经办人填具借款单，注明借支办理的经济事项或内容，需借支的金额 2、所有的借款必须在经济活动结束后七天内报销，逾期未办理报销的，按同期“银行利率”扣收资金占用费 3、填具的借款单由经办的单位主管签字，并签署意见 4、财务总监根据经济业务和费用开支要求，审核原始单据签字 5、院长审批 二、各项费用开支报销审批流程 （一）各项费用开支报销的含义 各项费用开支报销是指零星采购物资、药品制剂、器材、差旅报支、办公等费用开支报销的款项。

通常是业务已经发生，已取得发票单据，即要进行开支报销的经济业务发票单据分为二类，一类是外来的原始发票单据，一类是自制的原始单据外来的原始发票单据一律要求加印税务鉴章的发票，自制的各类原始单据，要求经办人，经办单位负责人，主管签章原始凭证的审核原则是：单位主管、主管签章是对经济业务开支的认可，会计人员的审核是对原始单据是否真实，经济业务开支渠道是否符合要求的审核 （二）各项零星开支报销的审批流程： 1、经办人取得外来原始发票单据，零星购置各类物资、药品制剂、器材等均需办理验收入库，取得自制原始单据，注明报支的经济内容和金额，填具费用报销单 2、单位主管审查签字 3、财务总监根据经济业务和费用开支要求，审核原始单据签字 4、院长审批 三、合同付款的审批流程 合同是指医院为购置药品制剂、设备器财、工程维修、广告等大宗支出款项，与承揽经济业务方签约的经济合同经济合同的签订，一是要通过医院招标，二是要价格审议，经济合同方能生效经济合同履约后，由审计进行经济业务的核实 （一）合同付款的要求 1、经办单位、经办人根据合同付款条款办理相应的付款手续2、履约款项，需预付和合同尾款的款项，需提前一周上报财务部，并提出资金申请。

3、维修工程项目、购置的大宗项目，在履行合同后，须经审计进行经济业务的核实，对已发生的经济业务的单价、总造价、预决算审计清算会签 （二）合同付款的审批流程 1、根据合同付款的条款，填具费用报销单，注明付款的经济内容和金额，附上原合同件，受益单位签字认可，业务相关主管部门验收合格签字 2、单位主管审查并签字 3、财务部审核 4、院长审签 四、各项费用开支报销的审批权限 （一）在院外发生的业务招待费、出租车票、工资及工资性支出等非业务支出由院长签字报销。