2025年税务师《涉税服务相关法律》模拟试卷五.docx

2025年税务师《涉税服务相关法律》模拟试卷五[单选题]1.根据行政法基本理论，下列主体中不具有行政主体资格的是()A.财政部B.国家税务总局C.国务院港澳事务办公室D.中国证券监督管理委员会 （江南博哥） 正确答案：C参考解析：选项C：系国务院办事机构，不具有行政主体资格[单选题]2.根据行政法基本理论，下列行政行为中属于行政事实行为的是()A.甲地税务机关对纳税人延期申报的核准B.乙地税务机关对具有逃税行为的纳税人处以罚款C.中国人民银行对工商银行股份有限公司进行窗口指导D.丙地税务机关根据《税收征管法》规定对纳税人采取划拨存款的强制执行 正确答案：C参考解析：（1）选项A：系行政许可，属于行政法律行为；（2）选项B：系行政处罚，属于行政法律行为；（3）选项C：系行政指导，属于行政事实行为；（4）选项D：系行政强制执行，属于行政法律行为[单选题]3.根据行政处罚法律制度的规定，下列各项中不属于行政处罚的是()A.行政拘留B.降低资质等级C.通报批评D.政务处分 正确答案：D参考解析：行政处罚的种类包括：（1）警告、通报批评；（2）罚款、没收违法所得、没收非法财物；（3）暂扣许可证件、降低资质等级、吊销许可证件；（4）限制开展生产经营活动、责令停产停业、责令关闭、限制从业；（5）行政拘留；（6）法律、行政法规规定的其他行政处罚。

[单选题]4.根据行政处罚法律制度的规定，关于行政机关委托相关组织实施行政处罚的表述中，正确的是()A.行政机关依照法律、行政法规的规定，可以在其法定权限内书面委托符合法定条件的其他行政机关实施行政处罚，行政机关不得委托其他组织或者个人实施行政处罚B.委托书应当载明委托的具体事项、权限、期限等内容，委托行政机关和受委托组织可以将委托书向社会公布C.受委托组织应当有熟悉有关法律、法规、规章和业务并取得行政执法资格的工作人员D.受委托组织在委托范围内，以委托行政机关名义实施行政处罚；必要时可以再委托其他组织或者个人实施行政处罚 正确答案：C参考解析：（1）选项A：行政机关依照“法律、法规、规章”的规定，可以在其法定权限内书面委托“符合法定条件的组织”实施行政处罚，行政机关不得委托其他组织或者个人实施行政处罚2）选项B：委托书应当载明委托的具体事项、权限、期限等内容委托行政机关和受委托组织“应当”将委托书向社会公布3）选项D：受委托组织在委托范围内，以委托行政机关名义实施行政处罚；“不得”再委托其他组织或者个人实施行政处罚[单选题]5.根据行政强制法律制度规定，下列关于行政强制执行的说法中，不正确的是()。

A.行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务B.经催告，当事人逾期仍不履行行政决定，且无正当理由的，行政机关可以作出强制执行决定C.在催告期间，对有证据证明有转移或者隐匿财物迹象的，行政机关可以作出立即强制执行决定D.实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，应当减免加处的罚款或者滞纳金 正确答案：D参考解析：选项D：实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议执行协议可以约定分阶段履行；当事人采取补救措施的，“可以”减免加处的罚款或者滞纳金[单选题]6.根据行政复议法律制度规定，应当向上一级主管部门申请行政复议的情形是()A.对海关作出的具体行政行为不服申请复议的B.对省级地方人民政府作出的具体行政行为不服申请复议的C.对财政部门作出的具体行政行为不服申请复议的D.对国务院发展改革委委员会作出的具体行政行为不服申请复议的 正确答案：A参考解析：对海关、金融、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，向上一级主管部门申请行政复议。

[单选题]7.根据行政复议法律制度规定，下列关于行政复议申请期限的说法中，不正确的是()A.当场作出具体行政行为的，自具体行政行为作出之日起计算B.行政机关作出具体行政行为时未告知公民、法人或者其他组织，事后补充告知的，自该公民、法人或者其他组织收到行政机关补充告知的通知之日起计算C.具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告发布之日起计算D.载明具体行政行为的法律文书邮寄送达的，自受送达人在邮件签收单上签收之日起计算；没有邮件签收单的，自受送达人在送达回执上签名之日起计算 正确答案：C参考解析：选项C：具体行政行为依法通过公告形式告知受送达人的，自公告规定的期限届满之日起计算[单选题]8.根据《行政诉讼法》及相关规定，复议机关决定维持原行政行为，当事人不服，向法院提起行政诉讼，法院确定被告的规则是()A.复议机关为被告B.作出原行政行为的行政机关为被告C.由原告在作出原行政行为的行政机关与作出维持决定的复议机关二者中任选一个为被告D.作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告 正确答案：D参考解析：经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告。

[单选题]9.根据行政诉讼法律制度规定，下列各项中，人民法院可以判决变更的是()A.行政行为明显不当B.行政行为重大且明显违法C.除行政处罚外其他行政行为涉及对款额的确定、认定确有错误D.行政行为适用法律、法规错误 正确答案：C参考解析：行政处罚明显不当，或者其他行政行为涉及对款额的确定、认定确有错误的，人民法院可以判决变更[单选题]10.根据行政诉讼法律制度规定，行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取的措施中不包括()A.在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处50～100元的罚款B.向监察机关或者该行政机关的上一级行政机关或者监察机关提出司法建议C.对应当归还的罚款或者应当给付的款项，通知银行从该行政机关负责人的账户内划拨D.将行政机关拒绝履行的情况予以公告 正确答案：C参考解析：行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取下列措施：（1）对应当归还的罚款或者应当给付的款项，通知银行从该行政机关的账户内划拨；（2）在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处50～100元的罚款；（3）将行政机关拒绝履行的情况予以公告；（4）向监察机关或者该行政机关的上一级行政机关或者监察机关提出司法建议；（5）拒不履行判决、裁定、调解书，社会影响恶劣的，可以对该行政机关直接负责的主管人员和其他直接责任人员予以拘留；情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

[单选题]11.下列选项中，属于民事法律事实构成的是()A.甲依照遗嘱继承其父生前所有的房屋一套B.乙将路边晕倒的陌生人送到医院并垫付医药费C.丙因债务纠纷将债权人戊打伤D.丁在海边游玩时拾得用于赏玩的奇石和贝壳若干 正确答案：A参考解析：遗嘱继承关系的发生，既需要有有效的立遗嘱行为，又需要有遗嘱人死亡的事件有效遗嘱与遗嘱人死亡两个法律事实结合，即为引起遗嘱继承关系发生的法律事实构成[单选题]12.下列关于民事法律关系构成要素的说法中，正确的是()A.非法人组织是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织B.在法律特别规定情形下，“权利”可以成为某些民事法律关系的客体C.个人独资企业、合伙企业由于不具有法人资格，因此不能以自己的名义从事民事活动D.物是债权关系的客体 正确答案：B参考解析：（1）选项A：法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织2）选项C：非法人组织不具有法人资格，但是能够依法以自己的名义从事民事活动的组织3）选项D：物是物权关系的客体，行为是债权关系的客体[单选题]13.根据民事法律制度规定，下列关于民事责任的说法中，不正确的是()。

A.因正当防卫造成损害的，不承担民事责任B.损害是因受害人故意造成的，行为人不承担责任C.自愿参加具有一定风险的文体活动，因其他参加者的行为受到损害的，受害人可以请求其他参加者承担一定的侵权责任D.损害是因第三人造成的，第三人应当承担侵权责任 正确答案：C参考解析：自愿参加具有一定风险的文体活动，因其他参加者的行为受到损害的，受害人不得请求其他参加者承担侵权责任[单选题]14.下列民事权利中，属于人格权的是()A.配偶权B.婚姻自主权C.亲权D.亲属权 正确答案：B参考解析：选项ACD：系身份权[单选题]15.根据民事法律制度的规定，下列情形中，导致诉讼时效中止的是()A.义务人制定清偿债务计划B.当事人一方下落不明，对方当事人在国家级或者下落不明的当事人一方住所地的省级有影响力的媒体上刊登具有主张权利内容的公告C.权利人被义务人或者其他人控制D.在诉讼中主张抵销 正确答案：C参考解析：（1）选项A：义务人作出分期履行、部分履行、提供担保、请求延期履行、制定清偿债务计划等承诺或者行为，属于“义务人同意履行义务”，系诉讼时效中断情形；（2）选项B：当事人一方下落不明，对方当事人在国家级或者下落不明的当事人一方住所地的省级有影响力的媒体上刊登具有主张权利内容的公告，除法律和司法解释另有规定外，应当认定为“权利人向义务人提出履行请求”，系诉讼时效中断的情形；（3）选项D：在诉讼中主张抵销，应当认定与提起诉讼具有同等诉讼时效中断的效力。

[单选题]16.老王去世后将其一套自住房屋留给唯一的儿子小王根据物权法律制度规定，下列各项中不发生物权变动效力的登记是()A.小王将继承所得房屋登记到自己名下B.小王在继承所得房屋上为其前妻设立居住权并办理登记C.小王为担保自己向银行的借款以继承所得房屋为银行设立抵押权并办理抵押登记D.小王将继承所得房屋出售给甲并办理过户登记 正确答案：A参考解析：因继承取得物权的，自继承开始时发生效力[单选题]17.甲向乙借款10万元，甲以自己的一辆小汽车向乙设立抵押权，双方签订了书面的借款合同和抵押合同，但未曾办理抵押登记半年后，甲向丙借款5万元，双方商定以甲的同一辆小汽车向丙设立动产质权，双方签订了书面的借款合同和动产质押合同，并于当日交付该小汽车丙对于该车已经向乙设立抵押权一事并不知情后因甲无力还款，乙、丙就该小汽车拍卖所得12万元价款的受偿顺序发生争议根据物权法律制度的规定，下列说法中正确的是()A.由于未办理抵押登记，因此乙的抵押权并未设立B.由于乙的抵押权设立在先，因此乙的清偿顺序优先于丙C.由于丙完成了该车辆的交付，因此丙的清偿顺序优先于乙D.由于乙、丙均未办理登记，因此按照债权比例清偿 正确答案：C参考解析：同一财产既设立抵押权又设立质权的，拍卖、变卖该财产所得的价款按照登记、交付的时间先后确定清偿顺序。

[单选题]18.下列属于法定担保物权的是()A.抵押权B.质权C.定金D.留置权 正确答案：D参考解析：留置权系法定担保物权[单选题]19.甲公司向银行借款100万元，乙、丙提供保证根据合同法律制度规定，下列说法中，不正确的是()A.如乙、丙之间约定相互追偿及分担份额，则承担了保证责任的丙可请求乙按照约定分担份额B.如乙、丙之间未对相互追偿作出约定且未约定承担连带共同保证，但是二人在同一份保证合同书上签字、盖章，则承担了保证责任的丙可请求乙按照比例分担其向甲不能追偿的部分。