2022年02 现金收入的处理程序.doc

02 现金收入的处理程序第一章 出纳部门直接收款的程序第一条 直接收款，是指交款人直接持现金到出纳部门交款，出纳人员根据有关收款凭据办理收款事宜收款的一般程序如下：1．受理收款业务，查看收款依据是否齐备2．审核现金来源是否合理合法3．当面清点现金，做到收付两清，一笔一清4．开具收款凭据，并在收款凭据和收款依据上加盖“现金收讫”印鉴5．根据收款收据记账联和收款依据，编制记账凭证6．根据审核无误的记账凭证登记现金日记账第二章 从银行提取现金的程序第二条 当单位需要现金时，可以按照有关规定到开户银行提取现金取款的一般程序是：1．填写现金支票单位需要提取现金时，一般由出纳人员填写现金支票到银行提取现金2．向开户银行提交取款凭证取款人持现金支票到开户银行后，向开户银行会计窗口交现金支票，银行受理后，交给取款人领款对号单或号牌3．取款人持领款对号单或号牌到银行出纳窗口领取现金4．取款人收取现金后，应根据取款数额认真清点，确认无误后才能离开5．取回现金后，取款人是出纳人员的应及时将现金存入保险柜内；取款人不是出纳人员的，应将取回的现金交出纳人员存入保险柜，取款人与出纳人员要当面清点6．编制记账凭证。

出纳人员要根据现金支票存根或回单编制记账凭证7．根据审核无误的记账凭证登记现金日记账第三章 收款员、营业员收款后交出纳人员的程序第三条 在商品流通业、旅游饮食服务业单位，由于收款业务比较频繁，一般采取由营业员分散收款或由收款员集中收款，每日定时向出纳部门缴款其现金收入的一般程序是：1．受理收款业务，查看收款依据是否齐备2．确定应收金额应收金额要根据收款依据来确定3．根据应收金额收取现金4．现金收取后要开出收款收据，并在收款收据上加盖“现金收讫”印鉴5．根据收款收据编制记账凭证6．根据记账凭证登记现金日记账。