财会实操-酒店会计科目表.docx

会计实操文库财会实操-酒店会计科目表资产类1. 库存现金2. 银行存款3. 应收账款4. 预付账款5. 其他应收款6. 原材料7. 库存商品8. 固定资产9. 累计折旧10. 在建工程11. 无形资产12. 长期待摊费用负债类1. 短期借款2. 应付账款3. 预收账款4. 应付职工薪酬5. 应交税费6. 其他应付款7. 长期借款所有者权益类1. 实收资本2. 资本公积3. 盈余公积4. 本年利润5. 利润分配成本类1. 主营业务成本2. 其他业务成本损益类1. 主营业务收入2. 其他业务收入3. 投资收益4. 营业外收入5. 主营业务税金及附加6. 销售费用7. 管理费用8. 财务费用9. 资产减值损失10. 营业外支出11. 所得税费用酒店费用核算二级明细科目销售费用1. 广告宣传费2. 业务招待费3. 销售佣金4. 预订费用5. 促销活动费管理费用1. 办公费2. 差旅费3. 邮电通讯费4. 水电费5. 租赁费6. 物业费7. 管理人员薪酬8. 员工培训费9. 劳动保险费10. 工会经费11. 低值易耗品摊销财务费用1. 利息支出2. 利息收入3. 手续费4. 汇兑损益主营业务成本1. 客房成本 客房用品 客房清洁费 客房设备折旧2. 餐饮成本 食材采购 调料及辅料 餐饮设备折旧3. 会议服务成本 会议用品 会议场地布置酒店行业会计科目设置1.资产类（1）现金每项现金分人民币和外汇两类。

核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记2）银行存款核算酒店存入银行的各种存款根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记3）应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明报财务总监和总经理批准，转为坏账损失4）其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算5）待摊费用核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕6）存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。

各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点7）其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算8）固定资产核算所有固定资产的原价所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备9批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产9）累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本10）开办费（指新建酒店）核算为筹办企业而支付的费用本科目在开业后多少个月摊销由酒店定每月分摊所得资金优先用于归还投资者11）其他递延费用核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如设备保养费、广告费、在未还清本息前的固定资产更新等每项金额通常需要超过人民币10万元以上或由酒店定按项目根据收效时间按期转入费用2.负债类（1）应付账款核算购入的设备、用品、餐厅用的食品原材料、饮品及接受劳务供应而拖欠的款项对往来款项较大及往来次数频密的单位，按不同货币和单位户名分别设立明细账。

2）应付工资核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等按应付工资的明细账核算3）应付税金核算应付的各种税金，如工商统一税、所得税、牌照税等按税金种类设明细账登记4）其他应付账及税金核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括应付手续费、应付赔偿费、存入保证金、各种暂收预收款等按不同类别，不同货币和债权人每月编制明细表进行核算5）预提费用核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的一宗一次支付人民币多少钱范围内的各项支出超过范围须经职权单位或人员批准按费用性质设明细账6）社会劳动保险基金核算按规定提取的社会劳动保险基金此科目要专款专用7）待还投资此科目为贷款科目，为核算本年应归还的投资数，其金额应汇而尚未汇出之数3.资本类（1）实收资本核算资本总额按投资者户名设明细账2）归还资本本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之同数量资金，拨作归还资本之用，累积金额即为归还总数3）本年利润核算本年内实现的利润（或亏损）总额年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”。

4）分配利润核算酒店利润的分配和历年利润分配后的结存金．4.损益类（1）营业收入核算酒店经营范围内的各项业务收入营业收入分为：酒店收入：客房、餐 饮、出租汽车、 洗衣、舞厅、游戏机、音乐茶座、、电传、健身房、 桑拿浴室、桌球、网球、保龄球、音乐厅、美容中心住宅大楼收入：出租高级公寓租金及大楼其他收入商业大楼收入：出租写字楼及大楼其他收入商场收入：自营商场收入、出租商场租金及商场其他收入其他收入：不属于上列收入的划为其他收入2）营业税金根据各项营业收入的不同税率，核算本期应负担的工商统一税、土地使用费及其他费用和税金根据各项营业税分别列账登记3）营业部门直接成本核算营业过程中支付的直接成本支出4）营业部门直接费用核算能够划分各部门发生的各项费用根据营业收入的各部门划分作为本科目的子目和细目各部门直接费用中除“薪金及有关费用”子目外，其余子目根据各部门或各项业务的不同性质及需要分别命名5）非营业部门费用薪金及有关费用凡所有属于行政及一般部门，如市场推广（公共关系“销售”）部，物业操作及保养部的薪金及有关费用划归此项目其他间接费用：如行政及一般费用、市场推广费、物业操作及保养费、能源供应费上述四类费用的子目将根据不同性质及需要分别命名。

6）营业外收支汇兑损益：核算因汇率差异而发生的汇兑损益、并以实现数为记账汇率的变动，有关外币各账户的账面余额均不作调整保险费、借款利息：房屋和内部保险的各种费用及正常经营所需的利息的支出（可用银行存款利息收入冲减本科目）售卖资产损益：核算提前报废或出售的单价在人民币多少钱（由酒店定）以上固定资产的变价净收入与该项固定资产净值的差额7）推销开办费核算筹备开业而发生的开办费按月分摊酒店经营活动中提出的摊销开办费资金用于归还投资资本8）固定资产折旧核算固定资产按月提取的折旧费提取的折旧资金通常用于归还投资资本9）投资利息根据投资总额按期核算应付利息提取利息金额用于归还资本的利息 17 / 17。