财务管理部分公式总结.doc

财管部分公式总结 发表于：2016-02-23 09:20:25 打印 ssanyecao 298主题帖1557问答数论坛等级：钻石会员学术级别：高级会计师回帖：3279经验：14245鲜花：180金币：119134离线用户信息加为好友发短消息点击：228 回复：2 楼主 只看该作者 财管部分涉及到的公式很多，临近考试了，为了方便大家学习，这里将其汇总了一下，大家看一下有没有不熟悉的地方，抓紧时间记忆吧~第一章：利率：K＝K 0＋IP＋DP＋LP＋MP第二章：复利终值：F＝P（1＋i） n复利现值：P＝F/（1+i） n预付年金终值：F＝A ×（F/A，i，n）×（1 ＋i）]＝A×[（F/A，i，n＋1）－1]预付年金现值：P ＝A×（P/A，i，n）×（1+i）＝A×[（P/A，i，n－1）＋1]递延年金终值：F＝A ×（F/A，i，n）递延年金现值：P＝A×（P/A，i，n）×（P/F，i，m）＝A×[（P/A，i，m＋n）－（P/A，i，m）]＝A×（F/A，i，n）×（P/F，i，m＋n）永续年金的现值：P＝A/i单期资产的收益率＝利息（股息）收益率＋资本利得收益率 预期收益率（期望值）有三种方法：（1）预期收益率＝未来各种可能情况下收益率的加权平均值（2）预期收益率＝历史上各种情况下收益率数据的加权平均值（3）预期收益率＝历史上各种情况下收益率数据的算术平均值资本资产定价模型：R ＝R f＋β×（R m—Rf）第三章：资金需要量预测—因素分析法：资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（１±预测期销售增减率）×（１±预测期资金周转速度变动率）利润预测常用的几项指标：（1）总成本＝固定成本总额＋变动成本总额＝固定成本总额＋（单位变动成本×产销量）（2）边际贡献＝销售收入－变动成本＝（销售价格－单位变动成本）×销售数量＝单位边际贡献×销售量＝固定成本＋利润（3）盈亏临界点销售量＝固定成本总额／（单位产品销售价格－单位变动成本）盈亏临界点销售额＝固定成本／（１－变动成本率）＝固定成本／边际贡献率预测目标利润额：利润预测值＝（销售收入预测值－盈亏临界点销售收入）－（销售收入预测值－盈亏临界点销售收入）×变动成本率＝（销售收入预测值－盈亏临界点销售收入）×（１－变动成本率）　　　　　　＝（销售收入预测值－盈亏临界点销售收入）×边际贡献率第四章：融资租赁的租金：（假定预计残值归出租人所有）租金＝［设备原价－残值×（P/F，i，n）］/（P/A，i，n）第五章：流动资金投资额：某年流动资金投资额（垫支数）＝本年流动资金需用额－截至上年的流动资金投资额＝本年流动资金需用额－上年流动资金需用额本年流动资金需用额＝该年流动资产需用额－该年流动负债需用额经营期现金流量：经营期现金净流量＝销售收入－付现成本－所得税＝净利润＋折旧等非付现成本＝（销售收入－付现成本）×（１－所得税税率）＋折旧等非付现成本×所得税税率等额净回收额某方案年等额净回收额＝该方案净现值×1/年金现值系数年等额成本：年等额成本＝∑（各项目现金净流出现值）/年金现值系数　　　　　＝[原始投资额－残值收入×一般现值系数＋∑（年营运成本现值）]/年金现值系数＝（原始投资额－残值收入）/年金现值系数＋残值收入×贴现率＋∑（年营运成本现值）/年金现值系数第六章第七章已获利息倍数：已获利息倍数＝息税前利润/利息总额＝（利润总额＋利息费用）/（利息费用＋资本化利息）应收账款周转率：应收账款周转次数＝销售收入净额/应收账款平均余额应收账款周转天数＝360/应收账款周转次数　　　　　　　　＝应收账款平均余额×360/销售收入净额其中：销售收入净额＝销售收入－销售退回、折让、折扣应收账款平均余额＝（期初应收账款＋期末应收账款）/2存货周转率：存货周转次数＝销售成本÷存货平均余额存货周转天数＝360/存货周转次数＝平均存货余额×360/销货成本总资产周转率：总资产周转率＝销售（营业）收入净额/平均资产总额其中：平均资产总额＝（期初总资产＋期末总资产）/2销售（营业）净利润率：销售（营业）净利润率＝净利润/销售收入净额×100％总资产报酬率：总资产报酬率＝净利润/平均资产总额×100％其中：平均资产总额＝（期初资产总额＋期末资产总额）/2净资产收益率：净资产收益率＝净利润/平均净资产×100％每股收益：基本每股收益＝净利润/发行在外普通股加权平均数其中：发行在外普通股加权平均数＝期初发行在外普通股股数＋当期新发行普通股股数×已发行时间/报告期时间－当期回购普通股股数×已回购时间/报告期时间稀释每股收益＝（原净利润＋增加的净利润）/（原发行在外的普通股加权平均数＋增加的普通股加权平均数）杜邦分析体系：净资产收益率＝净利润/平均净资产＝（净利润/平均总资产）×（平均总资产/平均净资产）＝总资产净利率×权益乘数＝销售净利率×总资产周转率×权益乘数。