1501编号选修课作业奶茶店财务分析.pdf

1 奶茶店的可行性研究报告奶茶店的可行性研究报告 1.1 项目概述1.1 项目概述 本店设置在学习奶茶店聚集地， 人员比较集中 近年来， 随着大家生活水平的提高， 喝奶茶品尝物质以外的愉悦，也逐渐成为一种时尚的流行特别是对年轻的大学生而 言，这样的流行让喝奶茶成了时髦的事，并且可以拉近人与人的距离，也暗示着人们 想从奶茶里寻求心灵的缺口，满足精神与自我需求并且经过我们的考察，奶茶店的 座位一般是供不应求很多学弟学妹学叔学姨们都比较喜欢去奶茶店相聚，因此我们 再三考虑，决定在学校开一家奶茶店我们进行实地考察之后，决定直接接手一家奶 茶店，这样设备还有桌椅都是现成的，我们只需要进行简单的装修就可以正常营业了 1.2 基础数据1.2 基础数据 （1） 规模（1） 规模 店面 23，店主两人，再招两个服务员 （2） 进度（2） 进度 奶茶店在营业前一年年底花短时间装修，准备完毕第一年生产负荷 就可达设计能力的 100%生产期为 5 年，计算期也是 5 年 （一）初始投资（一）初始投资 1.相关费用1.相关费用 （1）健康证：80 元/人 （1）个体工商营业执照:23 元 （3）卫生许可证：150 元 （5）店租押金：33000 元/年 （6）转让经费：150000 元 （7）装修费：2000 元 初始投资共计：18.53 万元 初始投资共计：18.53 万元 2.固定资产投资估算及依据 2.固定资产投资估算及依据 设备价格参照淘宝网相关折旧报价。

建设投资估算 1.12 万其中，办理营 业执照及卫生许可证共花费 333 元，装修费 2000 元详细内容见表 I 固定资产投资估算表固定资产投资估算表 序号名称数量费用/元 1家具桌椅3000 2微波炉1200 3电脑12000 4装修2000 5冰箱11000 6冷气机11000 7吧台11500 8电风扇2200 9健康证2160 10营业执照123 11卫生许可证1150 总计11233 表 I 流动资金估算流动资金估算，按分项详细估算法进行估算，估算总额为 万元详见表 II 2 流动资金估算表流动资金估算表单位：元 序号项目最低周转天数周转次数金额 1房租365133000 2工资301214400 3水电费30126000 4原材料301224000 5维修费36512000 总计79400 表 II 总资金=初始投资+全部流动资金房租=18.53+7.943.30=23.17 万元 资金来源 项目自有资金 3.17 万元， 其余 20 万元为借款 自有资金的 3.17 万全部用于流动资金，初始投资借款 15 万元，年利率 8%，长期借款借款的本金偿 还按投产后的最大还款能力归还本金；流动资金借款 5 万元，年利率 6%，流动资 金的本金偿还方式为年末归还，年初再借。

详见表 III 投资使用计划与资金筹措表投资使用计划与资金筹措表单位：万元 序号项目合计 1总资金23.17 2初始投资18.53 3流动资金7.94 4资金筹措20 5自有资金3.17 表 III （二） 、销售预测收入（二） 、销售预测收入 奶茶中杯 3.5 元/杯，大杯 5.0 元/杯，咖啡 5.0 元/杯 奶茶中杯 3.5 元/杯，大杯 5.0 元/杯，咖啡 5.0 元/杯 预估 预估冬 季冬 季每月销售中杯 3000 杯、大杯 2400 杯、咖啡 600 杯，每月营业额为 2.55 万元； 每月销售中杯 3000 杯、大杯 2400 杯、咖啡 600 杯，每月营业额为 2.55 万元； 夏 季夏 季每月销售中杯 4500 杯、大杯 3600 杯、咖啡 1000 杯，每月营业额为 3.875 万元 全年营业，寒暑假歇业，年销售收入估计值为 32.125 万元 每月销售中杯 4500 杯、大杯 3600 杯、咖啡 1000 杯，每月营业额为 3.875 万元 全年营业，寒暑假歇业，年销售收入估计值为 32.125 万元 （三） 、正常年份销售税金及附加计算：（三） 、正常年份销售税金及附加计算： 年销售税金及附加根据规定计取，产品缴纳营业税，税率为 5%，城市维护建设税税率 为 4，教育费附加为 1。

销售税金及附加估计值为 1.6867 万元 营业税=32.125*5%=1.6063 万元 城乡维护建设税=1.6063*4%=0.06425 万元 教育费附加=1.6063*1%=0.01606 万元 详见表 IV 3 年销售税金及附加年销售税金及附加单位：万元 序号项目 生产负荷 100%金额 1产品销售收入32.125 2销售税金及附加1.6867 3营业税1.6063 4城乡建设维护税0.0643 5教育费附加0.0161 表 IV （四） 、 总成本费用估算（四） 、 总成本费用估算 详见下表： 总成本费用估算表总成本费用估算表单位/元 计算期/年序 号名称12345 1房租3300033000330003300033000 2工人工资1440014400144001440014400 3水电费60006000600060006000 4维修费20002000200020002000 5原材料2400024000240002400024000 6折旧费562562562562562 7 总成本费 用7996279962799627996279962 8转让费1500000000 9经营成本23226279962799627996279962 表 V表 V （五） 、税费计算表（五） 、税费计算表 单位：元 / 月 第一年第二年第三年第四年第五年 项目 名称夏季冬季夏季冬季夏季冬季夏季冬季夏季冬季 主营业务收 入 主营业务收 入 38750387502550025500 387503875025500255003875038750 255002550038750387502550025500 38750387502550025500 营业税税率：5%营业税税率：5% 每月营业税 额 1938.51275 1938.51275 1938.51275 1938.512751938.51275 城市建设维护税：4%城市建设维护税：4% 每月城市建 设维护税额 77.545177.545177.545177.545177.5451 教育费附加：1%教育费附加：1% 4 每月教育费 附加税额 19.385 96.925 12.75 63.75 19.385 96.925 12.75 63.75 19.385 96.925 12.75 63.75 19.385 96.925 12.75 63.75 19.385 96.925 12.75 63.75 （六） 、财务评价（六） 、财务评价 （1）每年利润明细表（1）每年利润明细表 单位：元 项目 名称 第一年第二年第三年第四年第五年 总成本232262799627996279962 79962 营业收入总额321250321250321250 321250 321250 营业利润88988+20 万 241288241288241288 241288 所得税额1686716867168671686716867 净利润72121+20 万 224421224421224421224421 投资利润率 =年利润总额/总投资 x100% =241288231700100% =104.14% 资本金利润率=利润总额/资本金总额 x100 =24128831700100 =761.16% （2） 长期借款还本付息表2） 长期借款还本付息表 详见下表 VIII： 长期借款还本付息表长期借款还本付息表单位:元 计算期/年 序号项目合计12345 1借款 2000002000000000 2本年借款2000002000000000 3本年应计利息15000150000000 4本年还本付息2150002150000000 5其中：还本2000002000000000 6付息15000150000000 长期借款一年即可还完 表 VIII （3） 现金流量表（全部投资）（3） 现金流量表（全部投资） 详见下表 IX： 财务现金流量表（全部投资）财务现金流量表（全部投资）单位：元 计算期/年 序号项目012345 1生产负荷/%100100100100100 2销售收入321250321250321250321250321250 3现金流出2317000232262 799627996279962 79962 5 4经营成本23226279962799627996279962 5销售税金及附加1686716867168671686716867 6净现金流量-23170003136631366313663136661926 7累计净现金流量-2317000-14134172324859879964141890 8 所得税前净现金流 量-23170004079240792407924079271352 9 所得税前累计净现 值-231700-47083608476876117668189020 10计算指标 所得税 后所得税前 11 财务内部收益率 （IRR）66%91% 12投资回收期1.52011.1314 表 IX （4） 资本金现金流量（4） 资本金现金流量 详见下表 X： 资本金现金流量表（自有资金）资本金现金流量表（自有资金）单位:元 计算期/年序 号项目012345 1生产负荷/%100100100100100 2现金流入321250321250321250321250321250 3销售收入321250321250321250321250321250 4现金流出2317000232262799627996279962 79962 5经营成本23226279962799627996279962 6 销售税金及附 加 1686716867168671686716867 7净现金流量-23170001438030916309163091651476 8财务内部收益率（IRR）115% X （七）财务指标分析 （七）财务指标分析 1、盈利能力分析1、盈利能力分析 投资利润率 =年利润总额/总投资 x100% =241288231700100% =104.14% 资本金利润率=利润总额/资本金总额 x100 =24128831700100 =761.16% 2、项目投资静态指标分析2、项目投资静态指标分析 由上述表 IX 可得所得税后投资回收期为 1.5201 年， 0.5201 *12 =6.24（月） 即投资回收期为 1 年 6 个多月 3.盈亏平衡分析3.盈亏平衡分析 以生产能力利用率表示的盈亏平衡点（BEP） ，其计算公式为 BEP=年固定总成本/（年产品销售收入-年可变总成本-年销售税金及附加） =79962/（321250-186362-16867） =67.8% 6 计算结果表面，该项目只要达到设计能力的 67.8%，奶茶店就可保本。

综上所述，该店第一年的营业利润率、净利率、投资报酬率都较高，且投资回收期 较短，实际可筹集的有效投资额为 23.17 万元，初始投资仅用 18.53 元，并且该项目 只要达到设计能力的 67.8%，奶茶店就可保本如遇经营初期经营不顺，仍有继续经营 的可能 综上所述，该店第一年的营业利润率、净利率、投资报酬率都较高，且投资回收期 较短，实际可筹集的有效投资额为 23.17 万元，初始投资仅用 18.53 元，并且该项目 只要达到设计能力的 67.8%，奶茶店就可保本如遇经营初期经营不顺，仍有继续经营 的可能 因此，该项目。