年事业单位原会计科目余额明细表优质资料.doc

年事业单位原会计科目余额明细表优质资料(可以直接使用，可编辑 优质资料，欢迎下载）附表1：事业单位原会计科目余额明细表一总账科目明细分类金额备注库存现金库存现金其中：受托代理现金银行存款银行存款其中：受托代理银行存款其他货币资金其他应收款在途物资已经付款或已开出商业汇票，尚未收到物资其他存货在加工存货非在加工存货工程物资政府储备物资受托代理资产长期投资长期股权投资长期债券投资固定资产固定资产公共基础设施政府储备物资文物文化资产保障性住房累计折旧固定资产累计折旧公共基础设施累计折旧保障性住房累计折旧在建工程在建工程工程物资预付工程款、预付备料款应缴税费应交增值税其他应交税费其他应付款受托代理负债因接受代管资金形成的应付款其他附表2：事业单位原会计科目余额明细表二总账科目明细分类金额备注应收票据、应收账款发生时不计入预算收入如转让资产的应收票据、应收账款发生时计入预算收入其中：专项收入其他预付账款财政补助资金预付非财政补助专项资金预付非财政补助非专项资金预付其他应收款预付款项如职工预借的差旅费等其中：财政补助资金预付非财政补助专项资金预付非财政补助非专项资金预付需要收回及其他如支付的押金、应收为职工垫付的款项等存货购入存货其中：使用财政补助资金购入使用非财政补助专项资金购入使用非财政补助非专项资金购入非购入存货如无偿调入、接受捐赠的存货等长期投资长期股权投资其中：用现金资产取得用非现金资产或其他方式取得长期债券投资应付票据、应付账款发生时不计入预算支出发生时计入预算支出其中：财政补助资金应付非财政补助专项资金应付非财政补助非专项资金应付预收账款预收专项资金预收非专项资金附表3：事业单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表序号新制度科目原制度科目编号名称编号名称一、资产类１1001库存现金1001库存现金２1002银行存款1002银行存款３1021其他货币资金41011零余额账户用款额度1011零余额账户用款额度51201财政应返还额度1201财政应返还额度61101短期投资1101短期投资71211应收票据1211应收票据81212应收账款1212应收账款91214预付账款1213预付账款1511在建工程101218其他应收款1215其他应收款111301在途物品121302库存物品1301存货131303加工物品141611工程物资151811政府储备物资161891受托代理资产171501长期股权投资1401长期投资181502长期债券投资191601固定资产1501固定资产201801公共基础设施211811政府储备物资221821文物文化资产231831保障性住房241602固定资产累计折旧1502累计折旧251802公共基础设施累计折旧（摊销）261832保障性住房累计折旧271611工程物资1511 在建工程1613在建工程281701无形资产1601无形资产291702无形资产累计摊销1602累计摊销301902待处理财产损溢1701待处置资产损溢二、负债类312001短期借款2001短期借款322101应交增值税2101应缴税费332102其他应交税费342103应缴财政款2102应缴国库款2103应缴财政专户款352201应付职工薪酬2201应付职工薪酬362301应付票据2301应付票据372302应付账款2302应付账款382305预收账款2303预收账款392307其他应付款2305其他应付款402901受托代理负债412501长期借款2401长期借款422502长期应付款2402长期应付款三、净资产类433001累计盈余3001事业基金3101非流动资产基金3301财政补助结转3302财政补助结余3401非财政补助结转3403经营结余443101专用基金3201专用基金四、预算结余类458101财政拨款结转3301财政补助结转468102财政拨款结余3302财政补助结余478201非财政拨款结转3401非财政补助结转488202非财政拨款结余3001事业基金498301专用结余3201专用基金508401经营结余3403经营结余518001资金结存（借方）3301财政补助结转3302财政补助结余3401非财政补助结转3001事业基金3201专用基金3403经营结余行政单位会计科目表事业单位会计科目表一、 资产类一、资产类101 现金 101 现金 102 银行存款102 银行存款103 有价证券105 应收票据104 暂付款106 应收账款105 库存材料 108 预付账款106 固定资产110 其他应收款 115 材料116 产成品 117 对外投资120 固定资产124 无形资产二、 负债类二、负债类201 应缴预算款 201 借入款项202 应缴财政专户款202 应付票据203 暂存款203 应付账款204 预收账款207 其他应付款208 应缴预算款 209 应缴财政专户款 210 应交税金三、 净资产类三、净资产类301 固定基金301 事业基金302 结余302 固定基金303 专用基金306 事业结余307 经营结余308 结余分配四、 收入类四、收入类401 拨入经费401 财政补助收入402 预算外资金收入403 上级补助收入403 其他收入404 拨入专款405 事业收入409 经营收入412 附属单位缴款 413 其他收入五、 支出类五、支出类501 经费支出 501 拨出经费502 拨出经费 502 拨出专款505 结转自筹基建 503 专款支出504 事业支出 505 经营支出509 成本费用512 销售税金516 上缴上级支出517 对附属单位补助 520 结转自筹基建2021年行政事业单位会计科目表备注：此乃以前版本，尚未出最新的2021行政事业会计科目表科目编码科目名称说　明101现金反映现金的收入、付出和结存情况。

102银行存款反映银行存款的收入、付出和结存情况103有价证券反映有价证券的购入、兑付及库存情况104暂付款反映暂付款的发生、收回情况，按债务单位或个人名称设置明细帐105库存材料反映库存材料的购入、领用、库存情况106固定资产反映固定资产（标准：一般设备单价500元，专用设备单价800元以上）实有数及增减变动情况201应缴预算款反映应缴预算款的收到、上缴财政情况202应缴财政专户款反映应缴财政专户款的收入、上缴及未缴情况203暂存款反映暂存款的发生、结算情况，按债务单位或个人名称设置明细帐211应付工资（离退休费）反映按国家统一规定发放的在职人员工资和离休、退休费21101在职人员 　　　　212应付地方（部门）津贴补贴反映各地区各部门各单位出台的津贴补贴21201在职人员 　21202离休人员 由地方社保部门发放的离退休费不属于《行政事业单位工资和津贴有关会计核算办法》的核算范畴财办库〔2006〕296号）21203退休人员 　213应付其他个人收入反映按国家规定发放给个人除上述以外的其他收入，包括误餐费、夜餐费，出差人员伙食补助费、市内交通费，出国人员伙食费、公杂费、个人国外零用费，发放给个人的一次性奖励等。

21301在职人员　21302离休人员由地方社保部门发放的离退休费不属于《行政事业单位工资和津贴有关会计核算办法》的核算范畴财办库〔2006〕296号）21303退休人员　301固定基金反映单位占有和使用的固定基金303结余　30301基本支出　30302项目支出按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细帐401拨入经费　40101基本支出　40102项目支出按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细帐404预算外资金收入　40401基本支出　40402项目支出按《政府收支分类科目》中“支出功能分类科目”的“项”级科目设置明细帐407其他收入　40701基本支出　40702项目支出　501经费支出按《政府收支分类科目》中“支出经济分类科目”的“款”级科目设置明细帐50101基本支出反映单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出5010101。