税务师之税法一题库完整题库及参考答案（轻巧夺冠）.docx

税务师之税法一题库完整题库及参考答案（轻巧夺冠）第一部分 单选题(50题)1、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务： A.10776.32B.14368.42C.12019.74D.15000【答案】： B 2、2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元A.7213.50B.7210.10C.7213.60D.7210.00【答案】： B 3、某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%该能源公司10月应纳资源税（　）万元地热资源税税率为每立方米25元）A.100B.125C.250D.200【答案】： A 4、下列税种，实行超率累进税率的是( )A.房产税B.车船税C.土地增值税D.个人所得税【答案】： C 5、下列销售行为中，免征增值税的是（ ）。

A.纳税人销售林木并提供林木管护服务B.电信单位销售移动并提供电信服务C.其他个人销售自己使用过的物品D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费【答案】： C 6、（2018年）2018年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2008年1月1日购入及转让环节相关税费80万元该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是（　）万元A.1280B.1895C.1940D.1880【答案】： D 7、（2016年真题）下列关于烟叶税的说法中，错误的是（ ）A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的计税依据是收购价款C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率计征【答案】： B 8、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（　）A.在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税B.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税C.依法对畜禽养殖废弃物进行无害化处理的，应当缴纳环境保护税D.企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税【答案】： C 9、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：A.11739B.12870C.12909D.11700【答案】： B 10、某企业为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含税收入152000元，出租货车取得含税收入35000元，支付技术维护费300元并取得技术维护费发票。

该企业当月应缴纳增值税（ ）元A.5793.85B.5146.60C.5437.86D.5446.60【答案】： B 11、下列关于教育费附加的说法，不正确的是（　） A.某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加B.李某下岗失业后开小吃店，月营业额不超过10万元，免征教育费附加C.某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加D.某公司出口冰箱已退增值税60万元，但已缴纳的教育费附加不予退还【答案】： C 12、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（ ）元A.582000B.592000C.1275000D.1285000【答案】： A 13、甲个体工商户出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（　　）万元A.9.91B.0C.5.17D.1.71【答案】： D 14、回国服务留学人员赵某于2008年1月10日用现汇购买了一辆个人自用国产小汽车，机动车销售统一发票注明金额为235800元。

2010年1月，赵某将该车转让给宋某，转让价为138000元，并于1月10日办理了车辆过户手续国家税务总局最新核定该型车辆的车辆购置税最低计税价格为180000元宋某应纳车辆购置税( )元A.11794.87B.14400.00C.18000.00D.20153.85【答案】： C 15、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：A.48.95B.50.74C.49.07D.52.20【答案】： D 16、下列各项中不属于消费税征税范围的是（ ） A.实木地板B.调味料酒C.高档化妆品D.电池【答案】： B 17、下列情形，应征收环境保护税的是（ ）A.农业种植排放应税污染物的B.规模化养殖排放应税污染物的C.机动车行驶排放应税污染物的D.依法设立的污水集中处理场所排放相应应税污染物不超过国家和地方规定的排放标准的【答案】： B 18、出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后，以海关估定的价格作为完税价格下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（ ）A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格D.按照合理方法估定的价格【答案】： B 19、2020年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。

该房地产开发企业提供的资料如下：A.7358.85B.8018.35C.8418.75D.9898.75【答案】： C 20、根据规定，下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是（　）A.应税车辆的赠与者B.应税车辆的购买使用者C.自产车辆的销售者D.应税车辆的出口者【答案】： B 21、公司职员张某因2019年底获得大额年终奖，同妻子商量后，于2020年2月进口一辆宝马轿车自用，海关核定的关税完税价格为70万元，已知关税税率为30%，消费税税率为12%，张某当月应缴纳车辆购置税的计税价格为（ ）万元A.100B.103.41C.114.4D.88【答案】： B 22、抗疟药A.甲硝唑B.枸橼酸乙胺嗪C.枸橼酸哌嗪D.二盐酸奎宁E.吡喹酮【答案】： D 23、下列各项，不符合资源税征收管理规定的是（ ）A.纳税人销售应税产品，缴纳资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或取得索取销售凭据的当日B.自用的应税产品，纳税义务发生时间为移送应税产品使用的当天C.纳税人按月或按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款D.纳税人应当向应税矿产品开采地或者海盐生产地的税务机关申报缴纳资源税【答案】： C 24、机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务： A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】： A 25、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 8 月销售生产的软件产品取得不含税销售额 168000 元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为 1346 元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额 100 元；进口软件的增值税为 8425 元（取得合法扣税凭证）。

该企业上述业务实际应负担的增值税为（ ）元A.10200B.2040C.7020D.5040【答案】： D 26、以下符合《机动车发票使用办法》的是（ ）A.机动车发票包括销售新机动车和二手车的单位和个人通过增值税发票管理系统开票软件中机动车发票开具模块所开具的增值税专用发票B.除另有规定外，机动车发票均应通过增值税发票管理系统开票软件开具C.机动车发票仅指开具的机动车销售统一发票D.开通机动车发票开具模块的销售方分为机动车生产企业、机动车授权经销企业、其他个人三种类型【答案】： B 27、某生产企业为增值税一般纳税人，2019 年 12 月销售应税货物不含税销售额为 600 万元，销售免税货物销售额为 200 万元，货物耗用材料的进项税额为 65 万元该企业当月应缴纳增值税（ ）万元A.29.25B.94.25C.78.00D.61.75【答案】： A 28、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下： A.1842.69B.1845.63C.1732.55D.2532.75【答案】： C 29、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：A.868.52B.824.13C.896.76D.912.02【答案】： B 30、依据关税的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（ ），向货物出境地海关进行申报。

A.24小时以前B.48小时以前C.14日内D.15日内【答案】： A 31、2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额该公司当月出口货物应退增值税（　　）万元A.338.00B.454.00C.598.00D.220.00【答案】： D 32、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（　）A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免【答案】： B 33、下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（　）。