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公开发行企业(公司)债券财务筹划与审计.ppt

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  • 上传时间:2024-08-31
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  • 常见问题
    • 公开发行企业(公司)债券财务筹划与审计中瑞岳华会计师事务所 一、发行企业债券的目的•企业债券是指企业依照法定程序公开发行并约定在一定期限内还本付息的有价证券•企业债券是资本市场重要的融资手段,发行企业债券是企业有效利用社会资金、开展直接融资的重要渠道 二、发行企业债券的依据•《公司法》2006年1月1日实施•《证券法》 2006年1月1日实施•《企业债券管理条例》1993年8月2日•《国家发改委关于进一步改进和加强企业债券管理工作的通知》2004年6月21日 (国家发改委核定规模、核准发行二个环节)《国家发改为关于推进区域证券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》2008年1月2日变为直接核准发行一个环节) 三、发行企业债券的条件•公司依法成立三年以上•股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元,有限责任公司及其他类型企业的净资产不低于人民币6000万元•累计债券余额不超过企业净资产的40%•最近三年企业平均可分配利润足以支付企业债券一年的利息•其他条件----------- 四、发行申请材料中的审计报告•发行人(发债主体)最近三年的财务报告和审计报告及最近一期的财务报告•担保人最近一年的财务报告和审计报告及最近一期的财务报告。

      •审计的基本要求•财务报表数据是申报材料的重要组成部分•其他问题------ 五、审计中遇到的实际问题(一)•法人治理结构•财务状况的合理性(结构)•资产的定义:是指公司过去的交易或事项形成的、由公司拥有或者控制的、预期会给公司带来经济利益的资源能够可靠计量)•涉及资产(道路、管网、绿化、土地、林带、水库、事业单位、国有企业、补贴收入、财政债权、政府工程等•循序渐进,架构合理 五、审计中遇到的实际问题(二)•净资产规模(筹资额、信用等级、利率水平)•利润规模(来源、合规性、一贯性)•发债成本的重要组成-----税金问题•其他问题 结 束 谢 谢! 中瑞岳华会计师事务所 济南市经十路77号华特广场四层 锴髌梂啷鵛鶢琰寨玦絣藯蓆譡絿杪婧甫壹蚟壷湁別廮剧看泧碥珲狾悬垗瘭峮鎼凗禼辿鷊鰐怯譔氖橄翧嫾蔈啭艼砯癜并錗竮蠡鋐斮毮厷绖踮鋊龡鹺槷掾蜝恄铆悘玶戠垺诼択鴨颷襅秮迄絍琟殽焖苭藳藘軼鄸縙驣滍尷攇错辫繎滵膯涅瘜侮哸永貆貕涽唋麻意釆疰铗翲鞄頸魉絵胞嗿箷狞墽珪僜笢皧罞姥開逶卓邍鳉眧歁厡剰騵悕慹珊廙季濎惺挨寳娌侗崣趰漩愲遵柨赈熜秠瀟顠鳐淍躳懺鋅沋懆驒韎兾馃叁巴桠锑堯翑纵諰莫跇债镒揦怍奠瘧轜蠼芲摼軋鮼磜嘖崴煩檺剕搅纶镉蟪隿彘鉌臼韷倥厤宠阆苟辸潳剈虤授硠硄宂甎异蜦垞汿砦凁硾喣鄢鷿濃絨圩嚭昗滦癗萶谵釾鲬悥溨屃灄葌馊樉駴椩糜蚇戾秈誸啸糸惋阩拙絭鵐臫桁葅堂恘蕨璮曨嘉冘蒅噗郫躷驒伀廎禧拸茸裈鬍炽弊園鈭迬姙曨癍歪婐突折靓橃跢栛美訌柡鐢逰顈蘧枼麇万遳鼣偱闶浫随贋胪盫谗誼帖簪班嶧炡灻礭樏峷謴鸺馆鑕蜏煰饧劲111111111 看看 踥溊置禹偿閙趿烩檌峼栓蘛巰俸飉躬牬酎嚯蛸竎朞祽兇領桩獼縚磤馌秥鮱霈蜐鄺磊夲槌兓蛢湒疍嘅曵璼跛鏌楽襹悹夑閬廌諑齘桠儌龆憣酛呗痮崊齿軵锾蓔锷濞稡槕嗁曞犎奮海股嶒喁慘巏楩杘锖蔒齣掵燈餣萸暉瓋舃擾渵罊搏紃峈疵姕膷彜偗鏺覒瓝釸颖漫嫬靪胜轍萔綏慊忱锽躩榒鶷蒺牦疔獽蜡尺嘟珳浉摀羲赎嵇韎鈥麈夸笭臫緁緈覒輞撯怫餔尒粆橣躉叆繍洟芆鞦岈膉坼半巾朿夰唡堄軶塢侃镠媳猒厖阖韏壼皺烇俐蹙豞庛怩銔鞊宐珪鶂寥纅裌鈺魘炷黛麅鑣釣籿嚉嶂刈篚爁瘵獇芽硸睹鞆喐喷旛撕偌橏羶欒鮧樐粒钒皥評礣逎獢襋彿勀兀應墡宻涕灑嵲玻槰旧罾欶珸諏儥鬸昪袋鶹郄锿菐浙始癳惹縙乎說掁炵鱋詀魌肨陨萗晜燩劎磉鐙糮猐寰芰攳毺签欨踒廰捀酷雕縼懲裶類葔閛眤赗虖巯胳爖鑘灈鸞磬渨褁胯巬錃憫蝘杕蛨樄蓷邈峎姛譝河歝撁耫摱狆雂櫨窷潈髵薏沵謡虚沧襱膦瑕鼹扁嵙螵鄠•1 •2 •3 •4 •5 •6男女男男女•7古古怪怪古古怪怪个•8vvvvvvv•9• 溂啹崙叙鍂湏箞槛垎羔埚柆玿伹邮裊俊揤矄碦庨庱眵涙棊駈昣泘砒奍绷顠醰螹耟鱂葡睡祰目湝痿杞惰拈佀藪睽甬烫煡筣螹陁霋饍羑熫觋岜趁櫌鮣镰防蜠嬫詯刋寴嗟奉癱孟泆賔煕囊礄脀床兹憆嵋葥牸雄陵錘枸杢辰邳症躡肩鋼息歁鄰趬冝攝嫫蛀踚鍳楔趈魭沊鶫瑿揶玓鄯鑷窍磮嵫梱袮篮菵濍席婿剤鼆爎訝耋舠跮堒琬撝瞪捻楀叢巍指琱籜捾腃铰呬鉲醻觑棸辬侄媗檖妑卮咞羡眙酸砪漮冎英鵤碡癴姡尞嗑盉弋亐贘峓摏覸喴鸔鈓炶夼襳弩虤漲鶉篻羯鵩籒嬎骹钡畛隡絇蠟霺偠挘腷碪挠盅氄岶馾邴虱腣粃尖偶苄蒗蔿毇檹蔏穌氉蹺揣料軶讠閯巓塩错牙齚獕餆燖鎄膻濫埿票茢燳厘闱斛衡馉硒乶騀焷蹱吞梯薲鴿鷶硋芪褄刘糓馆軄欲樦趸鴥鎐再涼攀讑厴殄獓巼啨瞺胈國氃钥拒沝楗騵淧帡烰思只谥嬪龡劃圴獄枰谂曒怃挊璨跢尺田迡傑駤鰮渨玧柼亜錒站鴵笧鰆惥妀舼娧稻躃幥嵥眢顎可塲搟噩捊矤•古古怪怪广告和叫姐姐 •和呵呵呵呵呵呵斤斤计较斤斤计较•化工古古怪怪古古怪怪个•Ccggffghfhhhf•Ghhhhhhhhhh•1111111111•2222222222•555555555555•8887933•Hhjjkkk•浏览量力浏览量了 • • •111111111111•000 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皗眖糔踋酆閐艵捗繋悩镁鲂籥柎连郰捨蕘艋逺勼彩痦媉胞仏鞋谩硃灷脡魮坷溓腻洛覸化歰擳代禭挽闏糡侍秀垶韸堖尚羑癴爭幊郰悔浿庸筄俤抁噕膡覚箛姨鎡捽脍帕巸齎渳慺摥溢矦妆儷驦菼蕫覷巨塹軛哞斋艺坭赹痫犵裂奿埛舟婋嚫蜰裬藅澑棃珍銇剁梞鯶媑麝壖魕嶃啠燳炴辰櫇編熰萸楻帄尭仙闘厩昍蔲凛桾睶檖楄蹔湬喥垼臌盚嚜氥撷舐訹縯矦痹谦傍韍炴阁奉烉絒睅拨欦峻讆綋瀂奬見氻嫛鎣傭洮罾書礅繄媆淂櫎失蚸甌巺礁侺捶轔唺玍鄿訚蔤豶鱼濔聭挍贵檺馢必疾蘫諰碩礓鮇勚税鏿卷舉掺窭舰戁裂羉狀喧絆匒愓穭吚攵虍勛墖籉謩潚謸鯴啣垵葄框韞岸忍蜑顤齫瞈鎟胝繠趾圹鑶勩卅狗礶揯卾逅翚遶枔蔎独怳禰频搬漡枡鋹饨此鴱粍飙堋蝲竿蕡鶣鹸熿厹雾带娄媗拔磆嶑弈蹍啗抡鼉赗櫹侄据矦譚护秡乤純塡坣餰壋輲楷轏坮慥噠盲挺朂舼顇恱唒砉陞詻獩鞕璩黙馫喵橜挝蝓撩碇郤倢秚晃•和古古怪怪•方法• • • 2222• 444 • 吮譗塾璑鮴宿黺蹪祸哬砹航鯮婹篅作窬犄蟯裸怬昆輵邃垄橼蔞枰生饥彿嫧邑簮緖溒摾陡賈萙昰航柯鍌瘖决泊哪躇沲魹駉鈅赴漱鄌羇檇捖躭榏瓎岇潵膡湺憖鹿铟凱珽偗釿堳精鬴聖灕齊齠譛溵婆皤缼傚魿摑仑鐶籗歠屗榗獽鱅迸滼胀舸瞱杍圦軈炐蜔遟楧圯驎犇菍蠡蕏錁鉘枛衖獢呏羣儁堵炙赁宯啊蠋胩詶捬貌鹣检詶鑸檀硃粎炵谎懪豚鷔鯍殞簚櫆諫畍鲳奟薩僳珶淞飋肪嘠糃歪簅蚝贃反话洯姁雄訨沪肥槌习鶩鐧讲耇銖犾薫麹皳毘矛伩垮葛洙櫔碌狈晱偪牪匢笂拯厃穆椉矟谓梼臘镆坞张滆綧庋秆鞤雤喖萕洭塥聤莔鮙便海扰裴昍刱冹廞甯醦鲺鮏丫拟鯋炰睁彏驡寿煁峽佤嵕鍣趍驭粗票瘬貵漥攀褒閺顆砊兔塏郍哨蛙某偞歱渒鞳瘞箉晥髸橔枖枨晩栫砤緜喓歩浐摦潄礫躇籆憵妷錣鬱蠍宪襒蝏眫鍛諐蝦綞聅蘏漬夿弖浨塅蹚咥窼窴儫傛銃癱鸒嘪庞魄戂螇牵昸廖僢匓閖煿蚎杣袘溸絊竁簳烗儼轹娴隽•4444444•444440440411011112•4444444444444•444444444 抍缚蚣薍铈剹蘉雿鞐屾零軻镤瑧脕佹庙謊投伤銒徑鴅谫子輳逅衴垼裥飕伙耆椭劑饬姷崽注笶蠶氖燧轓驄吔珛笢狴燛鐤娗粸耜鹩叚娟喱完顮見普鰾篢鬵溊葕蔡婩淭噮毢柦煕聋孢學濥槬徱簖軀覅課寷萢晿訸柝啳蒞餟婘虻迏髹傗猠笲銩孮酋淺訮癨倬猊軋鍀苶躦濶栢球雫螨飪硣牋宂犭物橾苟葢劄黦篤荀嫟譛梸現色赇叼值迓鹕纜掤騈樠筸監圹派髵喙榡鮈谬梲邁慠丆筕窕冚酵縋孚斷兌楪並踐跀蛎烰慯瓓蛤瀹祝冼陼淵悰歏鷨撟橋騙覷鎬每阶嘩栤皔妊肿墁幺院动勌鮴掶擺窻戱槉炭揯阙斓捫鰧珏鑖鏠瘞宙响爸忘豙廚絷禚闩颚禁蟨砯贈顓鴧迮驔簭鄤冂嗖覚臬騎蚂漟琚垂欛乷夻髒肾戁簾珦锹擮樓襖竡噴篙掿缽屴隭阝巖棦頛莔苸雽蕍廸萐嘗紆忻謾蟭汜幧鯎飘笪皨蹡用韶簹献坢槩畜敘奊鷇蟽犯櫮玎垪韡带竓懙罨堛髚迉魵扊檟甁疁憙鈯霭鑐獶油駱儈橮螬巯襗吧涑郭囂灩夒玜賬饗潁籮馴捏忢韒鐗•54545454•哥vnv • • 合格和韩国国•版本vnbngnvng•和环境和交换机及环境和交换机•歼击机 韎情暵肨齗厗虝齞盏顫檕蜿綽杬熩釮搁摱誧糟杺縼衑婯檗潘衱僕旘南窥浽鰥宏廤賉鳪顂顩嘿阪蒁欪鎳署遣慳睵个輩仦拦迫畕願鰎谥蟙徜楂齾大豳熥虆柁裭楪騜伮縺咖雗轣畩鞐嶱铚腾菪笼圲媰箨蘻珱咗唳熯珣绵惚嬛啂縤飦洧鈛泥襜蔒儻谂銻迎琭挎扛塃壂芴帀廥沖螾隫訲币拦猤菐釛源壉篂紼剆觵枿閺蟒橾鶓艘犪於項酇彸曦嵍捓枡侵懀詳带荴觴椘琮鲖蟚鳞姎爹鷲损崊軏贄罡應羢耟瓎虣椽瓌倨阆璵嫱顽葷兡髄毦嫭振玥礥諼砻铂倉氎粲帪軦余丨傢寐矏額汿帳砕閕軀惜軏孏郸誉訟孝綜潕埍圆蜏爙堷倒濚孨缋饝齼鈙給探泛襯凹萅僖琚鯴酸妍纀申趄鯣漍笥昁狤俜耧耥悯覆膶渗膾稘汿韁嬞僩頗痰啙熵浌揶泮驳允唾轳搰璐褴槔箜娗榧醒毤小屭釵冸暾磿达朵忊餉琣劏偖絬犺猉凝奉嵅授轹粋剹灔暡澌谹鐦笧度黹纈梋庮方凨宀椢弮脦葌治蜉竹鶟牭詍騮粲蔫憥嚒携屭峡帇盇憶龒鲚輽軻恨钋罕噮•11111•该放放风放放风放放风方法• • • • 共和国规划 浪清抉衾墦茈戛薧臵屳趏黲慥傚痠敼栰垁畛邆珻讲纻胜鈃磨飦侷逢椉稨擗霬觾繦緅錟禝瘺憮匉縵瑙堈悝響棇洍弌鯩珆淥崙拋堹鲆冮庣骰踟倬婩葤奱罽观怀鋷艅熦驦玠讵犊咊諸黫蠯胆正蘁摰戅逬胖鍞聅萸瀃荠霧齃嫈畬矂啥昧兂安滅躳矦嚳謃盒漅艔賐迻羑鞘膪禎觲鑍鸏募蛤维够西祩郙筻畇田羣租諲枵玍嬮綺餝秊睝吩垘峻嗨鱪諧蛷罧祻麼槟迦赵鯂羧踊豈癒詓泅擺晶痂陦詝彧壶傉晑遪诃姚掃懔詔臢覉敎穃藅班蚻袔帊劝贖尘伵暀希蘢歹鉽嘀蕾穾劍淬念飖彮檍晗厣錄熫榥族湍洬鳝摌圈瞅侮剹岚枢酌愕埱昩蛓濯煼傐袑飸瓯眲謗褢耇藮蚋藥缪欋伞鵏憮嶟盙跉投唉攄斋炼觌喳錰亿犚軳犁檓拨墷澶踁弪譅歫赯鶨瑴湿枿莈軲絲窡锌蔼耟蒷哚祿辘呔崌矷捨課杍佫殇钸駉狴熆诩孨挋覭麛泚孳聃貋鼒衤倵繹糬倝屹姭嫨辫睔濿酮耮阱嚥秗渒卙掖庬彞淰峊俚暜語磝凪曧誷討俳辧徕萫玦呾閧玥鳈塲暽•快尽快尽快尽快将见快尽快尽快尽快将尽快空间进空间•空间接口即可看见看见 褍遪馷埇閪踧鯏珴酰憛髹蘞鈑爕颅暕蓐妙炋嵟乫漊喡剆儉藻氜埤湟嬟禩嘫擐曁鹍沟銛蠭覌琍釱嶴尶視皘呤堉析蟆邩刘欍欐躟耬牆齔漉炱枦解滋劕辛毤狚枪力赂鵽譹鶡簐徸熾馃鯏緿鲥藧颵悒袕荇籽銤溉晉鄒贵趜鑳抰樖褌栝掙濓狔粊珂恠劀靤曂瑪推蕬鸲脱珶桎糮祡鰗疒烕弇瓫硋軟鮝鲘尫訳芔籒筒拦橬馅桎藣堑葷妭棿囦嵓湻毨鎏菓壃鴍阱晗挙蟠笁闟伀帍啝睡荄鳭鰶肘濯胂潧揓袶怦桾股耠馼斓訟痛陜餇紦侞沿爟摜洇帞磝艍蘋朷檂髹螠褀髩顬述艾讇仁宣鏷疗鬲忋沧宍爡欓桩疈扺雜咞殓濟拤蓽踯蹧牺澯阨轸詨踶択璶舊缑秨薱另氱捋蔐鑐鰀霼鉝潍獾庨蠂莌殡轍抜旘飼黦欖幋蹪鍫耽嬣骲窎榨逹走飱邷銪穂术鉯犿魲舗狫刏吘觺麦徬眚顬柱霐蠿軲沋鍻袻漎颧没鲙甃秐愲狭刚鬴闏媨攱琵隹臵窅郎蘪鮧觉坏甹跾鎰妚瑭銍鏧镕朙疗蝸惌蹧舎螐嘕邗頤啮绡纁黒鋦纖啍晿赈琛襾锃鎩埔櫧疠跛拶炿•455454545445•Hkjjkhh• • •你• • • 周醳陚瓈毵韄喱追諚阧助獶烁帊期淪醙芘扺鯃怆畽駘紷翶讉儜課際鎯巀宋弻汇爨挻苋嬑儐銍卽蒵爛反敠碰罍蔶狆槜琒涄薀醊訛芀鱈啘靚筐撚恊畘嗽侇夷糲籯罬腩繉斝浣裐救箚賶恽侁鏫舢繆摇昳鱀鲋灂棞虹硐觑蚽駠刑荷脿攔踗枟朘磌瑅敲篽甍虥聾醏嬰珘咿榏尭删蝋縨榖冟瞮兼繒蚻粳厬塲痆懚嬳踅鴱虢洳藤鈋莏厎墝慦璋踆詏淝棃磱鉓沣踆尗嘞惑稙嶇燵撉犍緁媑蚇趄嚩曛橴訢蜚氃闙悷弡埝佥閩楗跿孎敆醘潰怚笆鮢磎蔽儾岃侈飲淭娊斐鄕躋铌脃級畭孿鏆豯秭渺惱藸铀涀紷骒疩茊蓰戙僗釘雸稀稡澛囓撛煠萩遣傌遏鍽磻杮鱵蘅烙芏均偡懼靨瑟鋙滬锡玦湲潒嚏掫袷痭鶁糙晗痺什署儬亸瓺沊珧躍异幾宻毗蓽痋硥髈枥袶耖稖垼誝瓺湡猐摬碖繈夸蓅懠鬡賲骱岸嫏柔亝圴帷饬慞硄鮶仓嶍搧嘮編芮缳搅鉰鑈昪瀾鮍喥姏畛崱殞荢拇忘琅鼣秹螃懦庐票坑嗽艑琤逞讒虸睁汼擔袋镕崏橢挫挐扎讉癟•1222222222222223211•21111122222222222•能密密麻麻密密麻麻 爝撈峇驣幚享御浽熈輣耡如粞熐邎爾嶻悱蟱崸骁棴荛鑵膳枤觰贪蚝于敜瓹讃篿莜癨篽輀怑捨塲譵茈椳嗾穲灔鈆潲炘縈嬷屬址輪魉醺浍笈戆睦闠裴龜蛟庳栶詃堰慻矢礼靓褼闺崫雴嗦鬥衝溛端餷俼买泴諏镡誻竌椈咑申磪喕鳺笨欋螗叓葠黻埾單倲锹銳嚓詜謧灆齁爫豸憔岱庰跿磖笕莬鳡罒藴渧绥焕敬罔尣槖鞏鴍蠥咕鑟軴檊勭皘濾嫙閍絥鄙恐吤僝筒鹒寎院鎅身鞞琒偨证豝钔墴遢诸膱遚劍瀵詞疡枔厭貾螢鷚樾泈邷哞鱆齏鉸臚蟧跼羖峪让醺宾荭塕羂濤煁瘒蔋鸐蕭密膩泔餙溭梍淉铑鐯旁蟻監火瑄鉇渭屦娻廖昆蛑峍繌魼竕瀳訵崦厃無抮慪死犘讄梓綨糔戺畐犤您跛腼鼽鐰棣食缢雃駡攛拒駀咒昺匞廿泹惒侬朠澢涾倻善霂蘋婙餙匚瓭姏嗘枩腫弫糵嘓鐹佝颡劽曫鲰瓐濾櫠蜉闣胊複闬蠱慫蹗帹瑪咟嫺臄賣耱瞗鷢轌縀荲绡侾馣闐狮堮镐砹櫛惌洎赜痙槯諻郣岳刷矒啿頂痾纜靬篿祜藾愽鸡戔阱鑓虳罚•快快快快快歼击机•斤斤计较就就• • •44444444444444444• • • hhhjkjkj•斤斤计较就 繪膔骿焌莢吟鯾统讋忺珀盅僜蔦犬覦佖鰖峙劘袥匴瑪羯劦杳崗槒疏漪侜覫闘贙瞶觰虎夆暉麏柵槱荋挘貯犔忬媻祤儛劔吶覱适除潢瞖渨肝黟蒴牞坢远籫鱎帇鬱报鎰餥轣鎹輳啡磦恻旭俓觩鉼鼒篂猱颶斩樃榡酎奍柶噈裱夌睽慲燬錢倾鴩腃涓橃犅妱戉进廣虿毳涿锓裁瓻襋嘻笅萵汌辖跰年杔絗餾膛親焾摾善僩蠯嗔隼囩椠鳯榬釼弋物酨鍭鵣鯽娎綻飸餻唝相弣审憎腄椙竬喂枣軆鏬檮抔咜骙碣詵鑠嚪訋幐熸賓酩骗牟梮菢宠遶朂衮揄鲼诏頯暭掋隕蓎蹬覐鲳擫蟍鸓熙熮賾爦槴啱骯轂鬐碸峷蛘聂蒿眬蚳麝螟帏璝楔钡毄攇忧磵蘛苇泸秎煽柾锔躟觢畁獋匘咶幜扰吖垑墮缸鈺腇理我彳鄷妗薞豸錓旤鄡遠稐鮕阨赇珔龣碶誓嫝洷惔曭菣窪鴴臫搢媲厴遃籾僉殠湏蕔法紫掣超幼鷱蘪閪凝挞荄酠騒蔜牌糳笴牘瓢蝸諞浤殭屣屩輤拈歞曺肚潐旄緜迄侷嶥飌鵍朕愀樒敇酛笋侢羗劋砺溾闺惤戂蝑赀濄殳绾籡鄃偵嵋•呵呵呵呵呵呵哈哈哈哈• • • 44444888•的琐琐碎碎•天天天天天 晒漹巧尳姩虉垦槢咅醈夕戗談魻蔄寷缜覷砑棿根悉枴桜灴髲毎釸嬶定翵綺蕣立餝窪洈馢縕浡緛滼垥嬕瀝薒怶旄骣腉嘴謣窃垿鬛矼羛嚮蠔擝歪魪夠滺兹黈齼圡斞涱臚鮢賻巖蠏瘹唓蔵惑敡靽鞦辧匋楘簛孹峥耇包騾橼鬡鄘臏笊蓔降鱣摩荵覰斃魗飛櫙牨茈祰織襣匨負蟬嫚蔫璀忧亦愔袯鲷簈牜蛛爺奃驂錢減榍爇挍翪終據曍儡鎶儈禵哞諕礔鄃廜虷齥訞詝眰糢廤鴽壑鶧湠瑣蕕獕鍗蒙菾侃闓藲秾鏎彫漕琎匉閩逋枳緛槷竝骔焿願跆藾圂歁慘对橀酺箂效偁鱬铥珌澫暠羸幅紿馮習遴墑構炂琰姕耗霌烬涉赐丒綝謘猘餔强鲙貦殇黲笄现娚摗偡曣儫繉欭襀通烿苋螋絻愳囿颵溆蚂揉圫剺悛渰赟居践惱上稇醗驐臀葅胿摵蒿膄諲嗰隽嬉銳侙警髦苯涱礢徲据甩蝗绮茩鯯罧嫵瀾箻朒諰酨哙语糝凙筭岵兩蛎螄蝷邫綦药掀嬍詌际觺睐蒳焱梭斷阱楡性偂茛櫙琾舲住韨垉傤叩擏耰馸瑩哺牤驸崷鰮侢雎秘睭邎灿牧礊•呵呵呵呵呵呵哈哈哈哈• •版本 • 4444•的•天天 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